数字化税务稽查模式研究

数字化税务稽查模式是现代化税务稽查的重要组成部分。从税收实际出发,探索电子商务与大数据时代税务稽查的工作模式与检查方法,并依托现代信息技术,通过集约化、专业化优化税务稽查资源配置;通过扁平化、虚拟化提高工作效率;通过科技化、标准化重整业务流程;通过多部门协作提高税务稽查执法刚性与执行力。打造高素质人才队伍、构建现代税务稽查模式。     

税务稽查信息化建设的思考与应用

随着我国信息化水平的不断提高,地方税务稽查管理必须加快信息化建设,才能满足时代进步与经济发展的要求.但是在税务稽查信息化建设过程中,难免存在很多急需解决的问题,本文试阐述目前税务稽查信息化建设中存在的问题,并结合实际提出了完善对策,旨在推动税务稽查信息化建设取得新成效.     

当前税务稽查案件取证工作问题及应对策略

收集和运用税务稽查证据查明税收违法事实是税务稽查的中心工作。收集和运用税务稽查证据有很强的知识性、专业性和法律性,始终是税务稽查工作的重点问题和难点问题,也是税务稽查工作最大风险点所在。准确、合法地取得税务稽查证据,对于税务机关正确行使税务行政处罚权以及行政复议、行政诉讼案件的举证工作十分关键。当前税务稽查取证工作在法律依据、税务稽查工作制度、税务稽查人员专业素质等方面对规范稽查取证工作存在着制约,在税务稽查证据取证过程中,要获取充分、有效的证据,我们就要紧紧围绕证据的"三性"来取证,三性即客观性、关联性和合法性,这是税务稽查取证的关键,只有遵循了客观性、关联性和合法性原则,税务稽查案件才能办好、办实,才能避免税务稽查执法风险。     

“集约型”税务稽查与纳税遵从度提高

当下,国家税务总局提出了新的税收征管工作的总体要求,税务稽查作为税收征管中的重要环节,先进的税务稽查模式的创建成为必然。目前的税务稽查更多地是"收入型稽查"或称"数字型"稽查,组织收入成为了税务稽查的基本职能,而忽略了惩戒、监控、教育和促进纳税遵从的职能作用的发挥。由此,导致了税务稽查工作中的一些违法违规现象频繁发生,非但没有提高被查对象的纳税遵从度,反而一定程度上阻碍了税务稽查的威慑效力,增添了很多税收隐患,加重了税务稽查的执法风险。本文通过对当今"收入型"税务稽查对纳税遵从的影响分析,提出创新税务稽查模式的必要性和建立"集约型"税务稽查模式的建议,以期促进良好的税务稽查执法环境的创建,促进纳税遵从度的提高。     

电子商务税务稽查的启示

互联网时代电子商务的蓬勃发展促进了现代经济的发展,扩大了税源,但同时由于电子商务的特点也对税务稽查工作带来了挑战.现有状况下了解电子商务的经营规律,抓住电子商务税务稽查的关注点,将对税务稽查工作的展开起到一定的促进作用.     

会计信息化下的税务稽查研究

随着社会的不断进步,会计信息化已经变成了一种必然趋势,会计核算软件在内部控制、财务处理流程、记账规则、信息载体、会计核算工具等方面的应用为税务稽查带来了全新的挑战,因此一定要大力推进对税务稽查软件的开发,不断提高税务稽查人员业务素质,以便使社会监督体系得到完善,从而做出相应的对策和解决措施.     

浅谈如何防范稽查执法风险

当前,地税稽查依然面临执法风险,如何细化四环节工作流程,规范岗位职责,把脉稽查风险,建立健全税务稽查执法风险防范机制,是一个值得探讨的课题。本文力求扣紧这一命题,从完善岗责体系,规范稽查工作流程入手,就有效加强税务稽查执法风险管理,营造和谐税收执法环境,维护好地税系统良好形象做出一定思考。     

如何编写税务稽查报告

税务稽查报告是税务稽查环节最后一项总结性工作,又是稽查审理的前提和作出税务稽查处理决定、税务行政处罚决定的主要依据。本文参考有关资料,从编制税务稽查报告的意义、原则入手、对税务稽查报告的内容,编写的程序方法做了简要的叙述。     

浅谈如何防范稽查执法风险

当前,地税稽查依然面临执法风险,如何细化四环节工作流程,规范岗位职责,把脉稽查风险,建立健全税务稽查执法风险防范机制,是一个值得探讨的课题.本文力求扣紧这-命题,从完善岗责体系,规范稽查工作流程入手,就有效加强税务稽查执法风险管理,营造和谐税收执法环境,维护好地税系统良好形象做出一定思考.     

大数据时代下长春市税务稽查执法风险与防范研究

世界瞬息万变,信息技术的快速发展将人类带入大数据时代。在此时代背景下,税务稽查面临何种风险,如何防范是研究的热点。长春市税务稽查有自身区域特色,面临缺乏高层法律依据、纳税人骗取减税降费优惠、部门协作不协调等风险,其原因为执法人员整体素质需要提高、执法对象片面追求利益。因此,提出完善税务稽查法律法规,加快稽查干部队伍建设,提升纳税人纳税遵从,加强部门间协作沟通等防范对策。     

探究规范税务稽查执法行为的思考与认识

税务稽查是税收征管的重要工作,其在保障税收收入以及税法实施方面发挥着重要作用,当前在纳税人法制意识不断觉醒的情况下,对于征税机关来说,如何根据依法治国的要求,采取有效措施来规范税务稽查执法行为,这成为了当前税收征管部门的重要工作。本文对于规范税务稽查执法行为的必要性进行了全方位的探讨,分析了税务稽查执法中存在的问题,并针对这问题提出了具体的解决策略,以期为税务稽查执法行为的规范性提升来有益思考。     

制约税务稽查队伍建设的因素及对策

税务稽查队伍建设作为税务稽查现代化的重要保障和基础,是执行力和核心实力的体现,是税务稽查现代化建设中一项基础性工作,迫切需要上级部门和决策者给予更多关注。文章对当前制约税务稽查队伍建设的因素及存在问题进行了客观分析,并对加强稽查队伍建设,从体制、机制及管理手段等方面提出了积极的思考与建议。     

论我国税务稽查人员的专业化管理

随着市场经济形势的发展,中国社会各领域正在不断走上规范化,税收制度的运转也在不断完善。税务稽查工作是税收工作的重要一环,是确保税收制度正常运转的重要环节,是维护税收法律尊严的具体体现。税务稽查人员的整体素质直接影响着税务稽查工作的质量和效率。文章从目前我国税务稽查人员队伍现状出发,针对实际工作中存在的一系列突出问题提出相应对策。     

电子商务环境下的税收应对策略探讨

电子商务在促进世界经济贸易不断发展的过程中,也对传统税收的征管、稽查、监督等工作产生了严重的影响。我们应采取积极的应对策略,通过完善现行税制、建立电子商务税务登记制度、实施在线税务监控、完善税收征管信息化系统、建立网络税务认证中心、协调国际税收关系、提高税务职员整体素质和公民纳税自觉性等措施,推动中国乃至全球电子商务的快速发展。     

运用电子手段加强税务稽查

电子商务交易的无地域性、无形性、数字化、隐匿性等特点,给税务稽查带来了一系列重大影响,税务稽查面临着稽查对象模糊、稽查难度加大、相关法规不够完善等问题。本文提出将电子商务纳入税务登记范围;研究开发电子商务税务管理平台,加强电子商务交易的税收监控,提高税务稽查的识别能力;重点从支付体系入手,以数字认证为配合手段开展税务稽查;加强国际情报交流和协调,合力打击国际逃避税等一系列税务稽查的对策。     

分税制下税务稽查影响因素研究

由于税务稽查的边际收益缩小.稽查规模存在最优问题.如果税务当局以收入最大化为稽查目标,那么分税制下税务部门的稽查数量低于单一部门下的最优稽查数量,并且该稽查规模与税收分享比例呈反向变动关系.同时,由于税务稽查存在外部性,单一税务机构下的最优稽查数量将会小于社会最优稽查数量.本文建立了不同税收体制下的最优稽查规模模型,利用中国的数据进行实证检验和分析,并就相关结论提出简要建议.     

浅析电子商务与税收征管

电子商务与税收征管常见的问题主要有:无纸化操作导致凭证不复存在,加大了税收征管和稽查的难度;税源失控,税款大量流失;国际避税问题加剧等。应完善税收立法,建立专门的网络商贸税务登记制度;结合电子商务网络商贸的特点,完善现行的税务征管和税务稽查方法;启用电子发票,完善网上申报制度;加快税收征管信息化建设,构筑信息共享网络;加快征管软件开发,搭建税务平台;加强税务人员计算机培训,提高广大税务人员的计算机操作水平。     

浅谈税收征管信息网络化应用

税收管理信息化,又称税收电子化,就是当代信息技术在税务管理中的全面应用,包括税收征管中的信息技术应用与税务部门内部管理中的信息技术应用两方面.税收管理信息化,是信息技术日新月异的必然结果,是加强税收征管,提高税务管理效率的客观要求,也是实现治税的重要措施.     

运用电子手段加强税务稽查

电子商务交易的无地域性、无形性、数字化、隐匿性等特点，给税务稽查带来了一系列重大影响，税务稽查面临着稽查对象模糊、稽查难度加大、相关法规不够完善等问题。本文提出将电子商务纳入税务登记范围；研究开发电子商务税务管理平台，加强电子商务交易的税收监控，提高税务稽查的识别能力；重点从支付体系入手，以数字认证为配合手段开展税务稽查；加强国际情报交流和协调，合力打击国际逃避税等一系列税务稽查的对策。     

影响县(市)级税务稽查职能发挥的若干因素及对策

十一五期间,各级税务稽查局按照国家税务总局提出的"大力组织税收收入.整倾规范税收秩序,提高稽查整体水平,的工作要求,充分发挥税务稽查职能作用,全面提高税法遵从度,为完成税收中心任务和落实税收宏观调控政策提供坚强保障.但是应当看到,制约影响稽查职能作用有效发挥的各种内外因素依然存在.如何消除这些因素成为当前乃至今后稽查工作中应当十分重视的问题.