略论注册会计师对第三人民事侵权之诉的抗辩策略

讲究职业操守,遵守会计准则,提供高质量、可信赖的专业服务,维护会计信息使用者的权益是注册会计师职业的必然要求,但是在现实中却也不乏因种种原因被第三人不当起诉而致注册会计师利益受损。为更好地维护注册会计师的正当权益,建议可以借助于基本抗辩理论对第三人的不当起诉提出抗辩,证明行为不具备或者不完全具备构成侵权的要件,提出法定抗辩事由主张免责或减责,提出其他事实或法律规定主张免责或减责。     

重拳出击 力除弊病——某会计师事务所违法出具审计报告案例分析

正2013年10月29日,伴随着一份行政处罚决定公告期限的结束,一个缘于人民来信,历经两年、三赴某市调查取证,对某会计师事务所违法出具审计报告案件的查处宣告终结。根据调查事实和相关法规,依法作出撤销该会计师事务所、吊销2名注册会计师证书、对2名注册会计师予以警告的决定并予以执行。此次对该会计师事务所违法出具审计报告行为的严肃查处震动了A省注册会计师行业,进一步促进了A省注册会计师审计的规范化和程序化。     

以审计责任为中心做好对会计师事务所执业质量的检查

今年是对会计师事务所执业质量直接检查试点工作的开年。为做好这项工作,我办领导明确指出,要转变思路,抓住重点,讲究方法,以审计责任为中心,做好对会计师事务所执业质量的检查工作。一、转变思路自1999年以来,财政部门开展会计信息质量检查,一直是先检查企业的会计责任,再检查会计师事务所的审计责任。检查的顺序是先查企业,再查事务所。对会计师事务所执业质量直接检查,目前没有规范的检查方法供参考,这就要求检查人员要与时俱进地进行探索,研究对注册会计师执业质量检查的重点、检查工作的切入点、检查工作的步骤。二、抓住重点在总结过去4年开展会计信息质量检查工作经验和归纳以往会计师事务所执业质量存在问题的基础上,明确了对会计师事务所执业质量检查的重点内容。1.一个中心——审计责任。以审计责任为中心,是做好检查工作的关键,是检     

论注册会计师的法律责任——以欣泰电气为例

随着我国市场经济体制日趋完善,资本市场也呈现出多元性和层次化的格局。然而在经济环境日趋复杂的背景下,作为证券市场"经济警察"的注册会计师的存在并没有遏制证券欺诈事件的发生,反而愈演愈烈,社会对注册会计师的态度愈发严厉。本文首先对注册会计师法律进行概述,然后以欣泰电气为例,探讨案例中注册会计师所承担的法律责任,最后对我国注册会计师法律责任面临的困境进行剖析,最后给出完善建议。     

获取银行贷款相互串通 提供虚假报告谋取私利——基于某会计师事务所出具虚假审计报告的案例分析

一、背景材料HT会计师事务所成立于2001年,注册资本56万元,股东7名,现有从业人员50人,其中执业注册会计师15人。近年以HT会计师事务所为平台相继成立了HT税务师事务所、HT资产评估事务所、HT工程造价公司。YC公司为民营企业,成立于2001年,注册资本3000万元,现有员工1600余人,主要经营电器生产、销售,有两家控股子公司。截至2009年底,公司资产     

物业服务公司的安全保障义务——以第三人侵权责任承担为视角

由于小区监控出现的疏漏,第三人行为侵权对业主造成人身、财产损失时,业主控告物业服务公司未尽到安全保障义务,致使其受到人身、财产损害的赔偿纠纷日益增多。而我国最新出台的《侵权责任法》中又未明确规定物业公司应该承担安全保障义务,在此种情况下,应如何分配相关责任是一个值得研究的问题。本文通过分析物业服务公司承担安全保障义务的合理性,提出其应在适当范围承担安全保障责任,以补充《侵权责任法》对安全保障义务范围的界定。     

以信为本 以信发展——王军副部长在部分会计师事务所负责人座谈会上的讲话

王军副部长2月25日在调研注册会计师行业工作时提出,注册会计师行业要系统研究当前金融危机下行业发展面临的问题,认真分析行业发展的整体形势,坚定战胜困难的信心,抓住行业发展的信息,维护行业良好的信誉,树立行业崇高的信仰,做到以"信"为本,以"信"发展,切实履行职责,共克时艰,在服务于经济社会发展、应对金融危机中,实现行业又好又快发展。     

找准区域和市场定位 促进中小事务所跨越式发展——以河北省会计师事务所为例

一、中小事务所发展面临的机遇和困境近年来,党和国家对注册会计师行业的发展给予了前所未有的高度重视,国办发56号文件的出台和行业党建工作的深入开展,为注册会计师行业的全面发展奠定了制度基础和组织保障。陈毓圭秘书长     

基于社会网络治理的函证程序研究——以A会计师事务所为例

函证程序对整体审计效率的提升和审计质量的保障具有重要作用,是注册会计师在审计过程中必须执行的过程。目前大部分会计师事务所仍以手工函证为主,整个过程存在诸多问题和不便。为了进一步研究我国会计师事务所函证程序的现状及存在的问题,本文查阅国内有关函证程序的文献,分析函证程序的重要性、存在的问题及改进措施。以A会计师事务所函证中心为例,本文提出函证中心的运行方式,从会计师事务所、被询证单位、被审计单位三方面分析目前函证中存在的问题。此外,基于社会网络治理,从会计师事务所、被询证单位、被审计单位、国家政策、高新企业等角度,本文提出对函证问题的解决方案及未来发展展望。     

以党的事业为重以国家发展为要——中央领导机关大力支持会计师事务所学习实践活动

中会计师事务所学习实践活动指导工作,从开始筹备就一直得到中央领导机关的大力支持和指导。在财政部准备会计师事务所学习实践活动指导工作中,中央学习实践活动领导小组、中央组织部、国务院办公厅等以党的事业为重,以国家发展为要,统筹谋划,精心指导,及时下发有关会计师事务所学习实践活动、加快注册会计师行业发展和加强注册会计师行业党建等文件,明确了指导工作的方向,增强了我们做好工作的信心,极大地鼓舞了注册会计师行业上下的士气。     

坚持依法听证 提升财政依法监督水平———以对X会计师事务所予以行政处罚案件为例

2011年,A省财政厅监督检查局(以下简称A局)根据财政部统一部署,对X会计师事务所等50家会计师事务所的执业质量和Y有限公司等30家单位的会计信息质量进行了检查。检查过程中发现,X会计师事务所为Y有限公司出具的审计报告存在较为严重的质量问     

现代风险导向审计运用现状及对策——以从事证券类业务审计的会计师事务所为例

《中国注册会计师执业准则》及其应用指南已经在国内会计师事务所实施七年多,近期证券市场财务舞弊频繁出现,会计师事务所如何规避证券业务财务舞弊的发生,取决于会计师事务所及执业人员自身能否全面的贯彻《中国注册会计师执业准则》的现代风险导向审计理念。因此在了解目前国内会计师事务所从事证券业务贯彻现代风险导向审计理念的现状是确保现代风险导向审计在国内会计师事务所全面执行的有效保障。     

现代风险导向审计运用现状及对策——以从事证券类业务审计的会计师事务所为例

《中国注册会计师执业准则》及其应用指南已经在国内会计师事务所实施七年多,近期证券市场财务舞弊频繁出现,会计师事务所如何规避证券业务财务舞弊的发生,取决于会计师事务所及执业人员自身能否全面的贯彻《中国注册会计师执业准则》的现代风险导向审计理念.因此在了解目前国内会计师事务所从事证券业务贯彻现代风险导向审计理念的现状是确保现代风险导向审计在国内会计师事务所全面执行的有效保障.     

对财政执法有关问题的剖析——以X公司财政处罚案为例

现代国家主要有市场监管、社会管理、公共服务和经济调控四项基本职能。市场监管对财政部门而言,主要包括会计监管和财政资金监管,其中会计监管是指财政部门对会计信息质量负有重要的监管责任。当前,财政会计监管尚未尽善尽美,部分是由于执法人员对一些法律法规不熟悉或没有吃透。本文以X公司财政处罚一案为例,就当前财政执法中的几个重要问题进行探讨。