粮油收购资金挤占挪用成因分析

为解决粮棉企业的政策性亏损挂账问题,国家对1998年5月底前的新老财务挂账,先后采取了消化处理措施.1998年5月,国务院相继出台了一系列政策措施,目的之一是为了彻底制止粮食企业财务挂账、挤占挪用收购资金等问题的再度发生.然而,从近两年的实际情况来看,粮食购销企业的亏损状况仍然没有得到遏制.就西安市而言,目前粮食市场供应充足,企业顺价销售困难,经营亏损仍在发生.从去年清仓查库和清资核贷的结果来看,部分粮食企业挤占挪用收购资金的现象仍然存在.挤占挪用收购资金行为的再度发生,已严重影响了粮棉收购资金的封闭管理和粮食流通体制改革的顺利进行.     

试论粮棉购销市场化条件下农业发展银行增量贷款风险的防范

加入WTO后,开放国内农产品市场,国内市场要逐步与国际市场接轨,国内粮食市场竞争加剧,农发行增量贷款风险的形势更加严峻,主要表现在:粮棉企业经营性风险上升,随着粮棉购销市场的全面放开,非保护价收购范围进一步增加,粮棉企业将按照市场机制自主经营,企业的市场风险将直接转变为农发行的信贷风险.在实现收购资金封闭管理的基础上,采取各种行之有效的措施,有效防范贷款增量风险,就成为目前农发行信贷管理工作的重中之重.     

全程监控促服务 动态管理见实效——对山丹县农发行实行收购资金封闭运行管理定位的调查与思考

收购资金封闭运行管理是由农发行政策性金融运作的性质、粮棉购销企业特殊的运作模式等所决定的。农业发展银行山丹县支行从加强粮棉购销收购、储存、调销等环节的全程动态监控出发，对搞好收购资金封闭运行管理进行了有益的尝试，并取得了显著的效果。但从发展的眼光看，仍须从完善机制、协调好与各部门的关系等方面进一步完善和改进收购资金的封闭运行管理工作。     

银行汇票核算小议

其他货币资金中的资金按性质分为资产性和负债性两类 ,如信用卡存款属于资产性的 ,而银行汇票存款属于负债性的。银行汇票的账务处理为 :①开具汇票时 ,借 :其他货币资金———银行汇票存款 ;贷 :银行存款———&;#215;&;#215;银行。②采购结算时 ,借 :原材料 ;贷 :其他货币资金———银行汇票存款。③余款结算时 ,借 :银行存款———&;#215;&;#215;银行 ;贷 :其他货币资金——银行汇票存款。对于银行汇票资金 ,笔者建议将上述三笔账务处理直接简化为 :借 :应付账款（应付票据等）———&;#215;&;#215;单位 ;贷 :银行存款———&;#215;&;#215;银行。其理由如下 :１．现代网络技术极大地提高了银行系统清算票据的能力 ,使跨市的票据结算方式成为现实。收取银行汇票资金 ,最快当天入账 ,最多三天入账 ,没有必要再从“其他货币资金”科目转账 ,增加不必要的工作量 ,这样也不能产生效益。２．由于银行汇票可以背书转让 ,且有一个月的承付期 ,可能当月开具的银行汇票要在下月才予以承付 ,造成结算时间上的差异。企业原账务处理会虚增资产 ,提高了偿债比率 ,显然已不适应目前对会计信息质量的要求。３．根据会计核算的重要性原则 ,可以简化现行的处理方法 ,简化处理在会计实务上也...     

粮油收购贷款封闭运行中存在的问题及对策

收购资金实行封闭管理以来,农业发展银行先后建立了两大管理体系,同时强化了两方面的管理:一方面,建立了以"一基三专"帐户为基础的外部监管体系,强化了对粮棉油收购企业的监管;另一方面,普遍推行了以经营目标责任制为中心的内部控制体系,确保了收购资金的安全高效运行.但是,粮油收购资金被挤占挪用等问题依然时有发生,收购资金何以"封而难闭",封闭管理到底难在何处?     

企业货币资金的管理

企业货币资金是一项重要的管理内容.在遵守国家有关法规的前提下,企业有必要制定具体规则强化资金管理.遵循钱账分管原则,现金及银行存款结算办法,建立备用金制度,充分运用票据或信用证结算办法.从而使有限的企业货币资金发挥更好的作用.     

年度资产负债表中货币资金项目的填列浅见

现行会计制度规定,对年末银行已收、企业未收和银行已付、企业未付的经济业务,企业不得根据银行存款余额调节表编制相应的记账凭证。资产负债表中“货币资金”项目根据“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”这三个账户的期末账面余额之和填列。众所周知,银行存款余额调节表中调节后的余额是指企业真正可以动用的存款余额,而存在未达账项时银行存款日记账的余额并不是企业真正所拥有的存款数。在人们日益重视现金流量指标的情况下,这种填列方法对报表使用者的决策将会产生误导。至１２月３１日止所发生的银行已收、企业未收和银行已付、企业未付的未达账项,其业务发生期是在１２月,只不过由于凭证传递的原因使得企业在第二年才收到这一类业务的原始凭证,在第二年１月份确认并记录在银行存款日记账上。因此,笔者认为,这种经济业务实质上也是属于资产负债表日后事项中的调整事项。在处理时具体而言,上年末资产负债表中的货币资金项目应为“现金”、“其他货币资金”、“银行存款”这三个账户的期末余额之和加上银行已收、企业未收数减去银行已付、企业未付数,同时调整会计报表相关项目的数额。例：Ａ公司１２月３１日现金账户的余额为１２００元,其他货币资金账户的余额为１７６００元,银...     

粮食结算资金对封闭管理带来的问题及对策

粮食结算资金是企业调销活动中,卖方在一定时期内形成的待收回货款.它是商业信用的产物,也是企业经营活动的正常现象.几年来,随着农发行对收购资金封闭管理的纵向深入和横向渗透,逐步发现粮食企业,隐藏着一定的经营问题.暴露出了农发行的管理漏洞,也给收购资金封闭管理带来了许多困难和问题.对此,我们应引起高度重视,深入分析,并采取相应对策,以巩固多年来农发行对收购资金封闭管理所取得的成果.     

货币资金管理存在的问题及对策

货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态为表现形式的那部分资金,按形态和用途的不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金三类。本文以实际情况为基础分析目前我国企业在货币资金管理方面存在的问题并提出相应对策。     

新形势下农业发展银行的职能完善

农业发展银行在加强粮棉油收购资金供应和管理、确保收购资金封闭运行、调动广大农民种田积极性以及促进农业发展上起到了积极的作用。随着粮棉流通体制改革的深化和国家粮棉购销政策的调整，农发行业务运营的外部环境和条件发生了深刻的变化，农发行的发展也进入了一个较困难的阶段。农发行必须进一步发挥和完善农业政策性银行的职能作用，更好地支持农业和农村经济的发展。     

浅谈事业单位货币资金内部控制

货币资金是事业单位业务开展的重要保证,它包括事业单位拥有的现金、银行存款、零余额账户用款额度及其它货币资金.货币资金具有流动性较强、控制风险高的特点,因此加强货币资金管理,建立和完善货币资金内部控制制度,对保护事业单位资产的安全完整,提高资金使用效益,保证业务正常运转具有重要的意义.本文主要讨论货币资金内部控制的方法.     

谈加强外埠资金管理

企业在经营活动中一般会在外地开设银行账号，办理结算，以压缩结算周期和节约管理成本，这一部分资金称为企业的外埠资金。有些企业将外埠资金在“银行存款”或“其他货币资金”科目中反映，纳入企业货币资金核算；也有企业将外埠资金在“其他应收款”科目中核算。从管理角度看，外埠资金远离企业管理本部，资金收付业务需要一定的时间才能反映到企业资金控制中心，管理起来较困难，是货币资金管理的薄弱环节。但外埠资金作为企业货币资金的一部分，如疏于管理，则可能出现资金流失、费用失控等现象，会影响企业经营秩序，严重的将波及企业的生存。因此，加强外埠资金管理，是企业资金管理的重要组成部分。 笔者在此建议管理外埠资金时应重点从以下几个方面着手：1、加强外埠资金账户设立时的审查。企业财务部门应加强对外埠开户的审查，重点审查设立的必要性、规范性、可控性和唯一性。只有资金收付业务频繁、持续时间较长的经营单位如企业组建的非法人驻外办事机构等，才有必要在外地开设银行账户。财务部门应对需要开户的单位及业务进行可控性和规范性测验，特别注意审查监督的有效性和账务处理的可操作性。2、明确资金负责人，建立岗位责任制。企业设立外埠资金的根本目的，是为特别部门或业务结...     

浅谈农发行基层行行长应具备的素质

农发行基层行处在收购资金封闭管理的前沿,是农业政策性金融业务经营管理的直接承担者.当前,随着粮棉流通体制市场化改革进程的加快,农发行面临新的形势和任务,对基层行行长素质的要求将更高,作为基层行的领导,应该具备什么样的素质,结合我们工作实际,谈一些肤浅的认识.     

贯彻"三个代表"实践"以德治行"

中国农业发展银行蓝田县支行在以粮食收购资金封闭管理为中心的各项工作中,坚持以"三个代表"重要思想和"以德治行"为根本指导思想,充分发挥思想政治工作的服务和保障作用,为支行的改革发展和"封闭管理"工作再上新台阶提供了有力的思想保证和精神动力,对确保封闭管理目标的顺利实现有着极其重大的意义.     

电子支付环境下的企业货币资金内部控制

货币资金是单位资产的重要组成部分,是流动性最强、控制风险最高的资产,是企业生存和发展的基础.因此,货币资金的管理理所当然成为内部控制的重点内容之一.各单位历来将货币资金作为内部控制的重点,通过加强货币资金的内部控制,不仅可以减少货币资金的损失,而且有利于加强对其他业务的控制.本文通过案例分析介绍了在电子支付的新环境下提高货币资金内部控制水平,保障企业资金安全的有效方法和途径.     

浅谈企业经营资金的管理

资金是企业经济活动运行的血脉,经营资金管理则是企业资金管理的一个重要环节.加强经营资金管理应保证货币资金持有量;防止固定资产投资规模盲目扩大;提高企业经济效益,保证经营资金的不断积累;监控不良资产,防止经营资金流失;合理使用流动负债,提高偿债能力;减少经营风险,强化现金流量管理.     

企业货币资金管理之我见

货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的资产。货币资金分为现金、银行存款、其他货币资金三部分。企业拥有货币资金是进行生产经营活动的基本条件和保障。货币资金的核算是会计核算中最基本的核算，但由于它本身所具有的较高流动性的特点及其在生产、生活中的特殊作用，在组织会计核算的过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。     

积极适应粮棉改革形势 准确把握信贷政策 防范化解信贷风险--访中国农业发展银行陕西省分行党委书记、行长 卓然

记者:当前,我国粮棉购销政策进入了较大调整和变化时期,粮棉收购资金供应和管理的对象、条件和环境正在或已经发生深刻变化,请问,省农发行是怎样应对的?     

粮食购销市场化对农发行信贷工作的影响及对策建议

随着粮食市场的全面放开,农发行原来实行的收购资金"封闭管理"的政策基础和外部环境已不复存在,本文对新形势下如何做好农发行信贷管理工作以及信贷工作中存在的问题提出了建议.     

论上市公司货币资金的内部控制

企业管理的重心是财务管理 ,而财务管理的核心在于资金管理。企业的经营活动归根结底就是资金的筹集、运用、回收与分配的过程 ,因此对货币资金的管理就显得尤为重要。目前 ,上市公司在货币资金管理过程中出现的各种问题应引起重视 ,要注重货币资金管理的安全性和效益性 ,提高上市公司货币资金的管理水平 ,促进社会主义市场经济的健康发展。