警惕增值税转型后会计处理不当引起的税务风险

增值税转型后,2010年税务局将加大对固定资产抵扣方面的税务稽查力度,大部分企业将面临补税、滞纳金和罚款的涉税风险。财务人员要警惕由于会计处理不当给企业带来的税务风险。     

增值税转型后购进固定资产的税务与会计处理

我国在全国范围内实施增值税转型改革后,有关固定资产增值税的规定发生了很大的变化,但目前没有系统、全面的对固定资产增值税的会计和税务处理。本文根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下简称《条例》)和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(以下简称《实施细则》)、财税[2008]170号《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(以下简称通知)对固定资产增值税会计和税务处理,从固定资产增值税进项税额允许抵扣、不得抵扣、抵扣后扣减几个方面进行了分析探讨。     

增值税转型改革及其会计处理

2009年1月1日开始实施的《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称暂行条例），实现了增值税由生产型向消费型的改变，它对于增强企业发展后劲，提高我国企业竞争力和抗风险能力起到了积极作用。作为中小企业如何理解和运用增值税的相关税收政策．选择对自己有利的会计政策和税收政策，是一个值得研究的内容。     

增值税转型后固定资产的会计处理及纳税筹划

根据《增值税暂行条例》的规定,企业自2009年1月1日后新购进的设备,允许全国范围内（不分地区和行业）的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进设备所含的进项税额,本期未抵扣完的进项税额可以结转下期继续抵扣。这是一项重大的减税政策,纳税人和税务机关都需要关注这一变化内容。     

增值税全面转型后的会计处理思路

增值税是以商品生产和流通中各环节的新增价值、商品附加值或提供劳务的增值额为计税依据而征收的税种。在2008年11月5日,国务院召开常务会议决定,自2009年1月1日起,在全国所有地区和行业推行增值税转型改革,将“生产型增值税”转为更合理的“消费型增值税”。     

增值税转型后固定资产增值税的会计处理

2008年12月起,我国在全国范围内推行增值税转型改革,将现行的生产型增值税转为消费型增值税。增值税转型改革后最突出的内容就是允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额,固定资产相关增值税会计处理也发生了重大变化。增加会计处理：购进固定资产、接受捐赠固定资产、投资转入固定资产、自行建造固定资产、不允许抵扣的固定资产进项税额。减少的会计处理包括：出售固定资产、视同销售固定资产、进项税额转出。     

增值税转型后固定资产的会计处理探讨

自2009年1月1日起,我国增值税由生产型转为消费型,这一改革将对企业的生产经营产生重大的影响。用实例的形式分析了新规定下固定资产的会计处理,并指出了转型后固定资产会计处理中存在的难点。     

增值税转型改革后固定资产的会计处理特点

我国修订前的增值暂行条例实行的是生产型增值税,不允许企业抵扣购进固定资产的进项税额,存在重复征税问题,制约了企业技术更新改造的积极性。增值税型改革的核心是由生产型增值税,其转型后,必然对企业固定资产会计核算产生影响,并因此要求企业会计处理做出相应调整。     

增值税转型后油气田企业税务风险分析

《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》的颁布,给我国企业带来了深远的影响。作为设备、工具类投资额所占比重大的行业,油气田企业受益明显,但油气田企业的税务风险也同时增加。本文对油气田企业增值税的改革进行了分析,针对产生的税务风险,提出防范的措施。     

企业出售旧设备的会计与税务处理分析

设备是供企业长期使用的具有实物形态的资产，设备包括房屋、建筑物等不动产和机器设备、运输工具等动产。企业持有设备的目的是用于生产经营活动而不是为了出售。但有时企业因调整经营方针或因考虑技术进步等因素，可将使用过的旧设备出售，以加快资金的流动和更新企业的设备。出售不同的固定资产其会计处理是不一样的。财政部财会字[2002]29号文件《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（下文简称《通知》）对纳税人销售旧货的会计核算起到了重要作用。本文针对企业出售旧设备涉及的会计处理与税务处理问题进行探讨。     

增值税转型前后销售自己使用过固定资产的税务处理

2009年1月1日,国家在全国范围内实行增值税转型改革,即将实行的生产型增值税转为消费型增值税。生产型增值税在征收增值税时,不允许扣除外购固定资产所含增值税进项税金。消费型增值税在征收增值税时,允许企业将外购固定资产所含增值税进项税金一次性全部扣除。转型后,销售转型前后不同时期购进并自己已使用的固定资产,涉及不同的税务处理方式,对企业的损益影响也不一样。本文从实务角度,对转型前后,一般纳税人、小规模纳税人和非增值税纳税人销售自己已使用过的固定资产如何进行税务处理进行分析,给出解决方案,避免企业因涉税处理不当造成经济损失。     

浅谈新条例下出售旧固定资产的会计和税务处理

增值税转型改革后,一般纳税人和小规模纳税人企业出售使用过的固定资产如何缴纳增值税,其会计和税务处理视情况不同而有区别,本文试就此作简要的分析.     

浅谈增值税转型意义及其会计处理思路

增值税是以商品生产和流通中各环节的新增价值、商品附加值或提供劳务的增值额为计税依据而征收的税种。在2008年11月5日,国务院召开常务会议决定,自2009年1月1日起,在全国所有地区和行业推行增值税转型改革,将＂生产型增值税＂转为更合理的＂消费型增值税＂。     

企业资产证券化的会计及税务处理研究

资产证券化是上世纪六十年代在美国产生的,因其能够增强资产流动性,分散投资的风险及融资成本而倍受青睐。我国的信贷资产券化试点于2005年进行试点,目前仍处于探索和不断完善阶段。而对资产证券化的会计研究也处于探索和完善阶段,虽然陆续出台了相关的法规,但相关的法规仍不健全,并且在已经出台法规的具体条款中仍然存在值得商榷的地方。为此,对我国法规的相关规定进行分析,并结合实际情况,对我国资产证券化会计处理和税务处理进行分析总结。     

企业资产证券化的会计及税务处理研究

21世纪以来,我国经济不断发展,金融市场不断革新,资产证券化也在不断深入,并且成为企业资产管理的核心手段。与其他国家相比我国资产证券化起步较晚,整个行业处于不断探索和完善阶段。基于上述背景下,本文对现阶段该行业存在的问题进行分析,结合会计和税务处理的实际情况,对企业资产证券化的会计及税务处理进行分析总结,为企业管理、会计及税务行业的发展起到推动作用。     

会计税务处理对于资产减值的差异

随着新会计准则和新税法的颁布，会计税务处理对于资产减值产生了一定的差异，本文首先分析了我国企业资产减值现状，其次，从资产减值及其认定会计税务处理差异；资产可收回金额的计量会计税务处理差异几个方面就会计税务处理对于资产减值的差异进行探讨，同时，还对资产减值的会计税务处理差异实例分析，具有一定的参考价值。     

刍议增值税转型后处理旧资产的会计与税务处理

处置自己使用过的旧资产是企业经常发生的经济活动,<增值税暂行条例>施行后,财政部、国家税务总局又陆续下发了<关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知>、<关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知>、<关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知>(以下均简称<通知>)等多个税收文件,根据企业的纳税人身份、企业转型时间、处置资产的种类与购入时间等情况对企业销售旧资产业务做出了新的规定.本文主要对此问题进行了归纳总结.     

生产安装企业的增值税税务与会计处理

随着企业经营范围的扩大、业务活动的多样化,企业税务管理与会计处理日趋复杂。集生产、销售、安装于一体,既销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务的企业(以下简称生产安装企业),在税种上同时涉及增值税、营业税,其纳税管理和会计处理具有一定的难度。现结合新《营业税暂行条例》和《增值税暂行条例》等规定来探讨生产安装企业的税务与会计处理。     

会计税务处理对于资产减值的差异

随着新会计准则和新税法的颁布,会计税务处理对于资产减值产生了一定的差异,本文首先分析了我国企业资产减值现状,其次,从资产减值及其认定会计税务处理差异;资产可收回金额的计量会计税务处理差异几个方面就会计税务处理对于资产减值的差异进行探讨,同时,还对资产减值的会计税务处理差异实例分析,具有一定的参考价值。