备案类企业所得税减免税管理执法风险及防范

一、企业所得税备案类减免税管理中存在的风险分析 为加强企业所得税各类减免税管理，国家税务总局先后下发了《国家税务总局关于印发〈税收减免管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]129号）、《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知））（国税发[2008]111号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函[20091255号），     

减免税管理新办法十月一日始试行

国家税务总局近日发布《税收减免管理办法（试行）》明确．从今年10月1日实施后，对规范减免税管理．切实保障纳税人的合法权益具有重要意义。税务机关管理减免税的方式．纳税人办理减免税程序等方面将发生巨大变化，减免税管理新格局即将形成。     

试论减免税

减免税管理是税收征收的重要组成部分。国家对哪些产业、哪些区域、哪些纳税人给予减免优惠，给予减免额度大小，税率降低多少，减免期限长短，都是按照国家可持续发展纲要的要求制定的，其减免税款使用应受可持续发展纲要的引导。现行减免税管理办法存在着明显不足和欠缺。主要是税务部门侧重于减免税申请是否合理合法审批，忽视对减免税款如何使用的管理和监督；纳税人只关心得到税款的减免，对减免税款使用是否合理重视不够。据有关资料显示，有相当的纳税人得到的减免税优惠，并没有按申请减免税的用途使用，而是移作它用。大量减免税款…     

财政部 国家税务总局关于清理越权减免税处理意见的通知

根据中共中央中发(1993)6号《关于当前经济情况和加强宏观调控的意见》和国务院国发(1993)51号《关于加强税收管理和严格控制减免税的通知》精神，国家税务总局下发了《关于认真清理越权减免税问题的通知》。各地对越权减免税进行了清理，总的看，工作是认真负责的。截止去年底，各地清理越权减免税政策5096条，减免税收金额53．5亿元．其中．各地报国家税务总局要求继续执行的471条。     

国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 为有效落实《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和其他税收法规规定的企业所得税减免税优惠政策，现将企业所得税减免税管理问题通知如下：     

纳税问与答

企业处于减免税期间为何还要缴税？编辑部：我们是一家内资企业，正处于企业所得税减免税期间，主管税务机关在进行日常纳税检查时，发现我们企业会计核算混乱，部分会计凭证资料遗失，成本费用核算不清，于是核定我们企业应纳税所得额并恢复征税一同时要求追回因享受企业所得税优惠政策减免的税款．企业财务人员感到不解，既然是在减免税期间，税务机关为何还要征税并要追回已享受的企业所得税减免税款呢？     

完善我国个人所得税减免问题的思考

一直以来,个人所得税是地税机关征管工作的一个重点难点,也是全社会普遍关注的问题,而在个人所得税的减免税工作中尤为突出,这不仅体现在减免税政策上,也体现在减免税管理上.本文从分析我国现行个人所得税减免税在政策和管理上存在的问题出发,提出了完善个人所得税减免税的思考.     

丹江口市地税局以落实税收优惠政策践行科学发展观

4月14日，丹江口市地税局减免税委员会召开减免税专题会议，对18户企业申请的政策性减免进行了审核，累计减免税款186万元。其中：房产税151346．78元，土地使用税207496．47元，企业所得税1505894．73元。审核批准财产损失1733568．12元。     

应加强增值税备案类减免税管理

实施增值税备案减免税政策以来,这一备案类管理方式,在特定时期为部分纳税人享受减免税待遇,减轻税负,发挥了极其重要的作用。但是,近年来在实际操作过程中出现了许多问题,下面笔者就取消减免税审批手续后,备案类管理中存在的问题及加强后续管理提几点建议。一、增值税备案类减免管理中存在的问题事前宣传辅导不到位,备案工作弱化。备案类减免税,是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的     

堵住变相减免税的口子──“缓税”

堵住变相减免税的口子──“缓税”在今年的税收、财务、物价大检查中．发现有些部门允许某些行业、企业＂缓税＂，这实际上是一种变相的减免税。长期下去，危害很大。（１）影响财政资金的调度和财政收入的均衡入库．造成财政收支不平衡，从近两年来的财政资金运行情况来...     

河南省地方税务局转发“国家税务总局关于新办企业减免税执行期限问题的通知”的通知

河南省地方税务局转发“国家税务总局关于新办企业减免税执行期限问题的通知”的通知豫地税发（１９９６）３３号各市、地地方税务局，省直属局：现将国家税务总局国税发〔１９９６〕２３号文《关于新办企业减免税执行期限问题的通知》转发给你们，请遵照执行。１９９６年...     

减免税管理中存在的问题及其对策

近几年来，我国财政状况不好，除其它原因外，减免税管理偏松，特别是一些地方违反国家税收政策和法令，乱开口子减免税收也是一个重要原因，仅湖北省1988、1989两年，审计查出违规减免税收达6516万元，不仅直接影响国家财政收入，而且影响税收调控职能的发挥。本文就声音减免税的表现和减免的税款资金管理存在的问题及其对策谈点浅见。     

增值税减免说

最近．财政部、国家税务总局陆续出台了一些增值税的减免税规定。在执行过程中。一些工业企业反映比较强烈，认为：增值税对某些产品或某些环节的减免税，使税负转嫁到了下一个环节生产经营企业。因为增值税实行的是凭发票注明税款的扣税办法。如同一根链条，从生产到流通，从批发到零售，一环扣一环，紧密相连。如果中间环节、部分环节或某些产品有减争税,     

城建税减免退税的管理

城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据。并与“三税”同时征收的。由此，税法规定对纳税人减免“三税”时，相应也减免了城市维护建设税。因此，城市维护建设税原则上不单独规定减免税．在征管工作中必须加强城建税的征收与减免税管理。但是，对一些特殊情况，财政部和国家税务总局先后出台了一些有关城市维护建设税特殊优惠政策规定。     

地方税收审计的范围与重点

１９９４年以前,许多地区的税收审计范围比较窄,重点主要集中在减免税和税务经费方面。这是因为当时我国政府大量运用减免税政策来调节不同经济性质、不同产业和行业间企业的利益分配、投资、劳动用工等,当时的减免税政策不但种类多、涉及面广、变化快,而且政出多门,...     

巴西延长汽车减税时间

近日，巴西财长曼特加宣布一系列减免税措施，以帮助国内汽车和建筑等行业尽快摆脱金融危机带来的影响。     

活水·活力·活法

活水·活力·活法苍黎某地列入“计划统计”之内的１４家“地方大中型企业”，去年有９家利润出现了负数，比上年增加７家；总利润水平减少４０％以上。一位厂长在分析企业效益下滑的原因时说，往年，我们这些企业都享受减免税等方面的优惠政策，现在国家控制了减免税，企...     

如何正确填报《税收优惠明细表》

一、填报依据及注意事项 根据《企业所得税法》及其实施条例和相关税收政策规定．填报纳税人本纳税年度发生的免税收入、减计收入、加计扣除、减免所得、减免税、抵扣的应纳税所得额、抵免税额以及减免税附列资料。     

“特殊”的逾期未核销问题浅析

典型案例：关于吉林化学工业进出口公司申办减免税造成的逾期情况 国家发改委2004年批复，中国石油天然气股份有限公司吉林石化分公司年产60万吨乙烯改扩建工程，符合国家产业政策，可以到项目主管地直属海关办理进口设备免税手续。目前，减免税手续已通过吉林海关传到长春海关和国家海关总署，等待批复。因至今未得到上级部门的批复，当地海关还不能出具用于进口核销的正本报关单，逾期未核销金额仍有1600万美元。     

财政部、国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知（2005年6月24日 财税[2005]107号）

为进一步规范股息红利税收政策，加强税收征管，现将个人所得税股息红利所得减免税政策有关执行口径问题通知如下：