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1.
<正>在企业内部控制发展中,其所遵循的"圣典"就是美国国会和政府颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》(简称"萨班斯法案")。该法案标志着全球资本市场在加强公司治理结构、信息披露和保护投资者利益方面的新动向,对各国资本市场监管影响深远。其中关于内部控制的条款主要内容包括,对管理层财务报告内部控制评估的审计师报告,评价公 相似文献
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美国国会和政府于2002年7月30日通过了<萨班斯法案>(Sarbanes-Oxley Act of 2002).该法案第404条款要求美国上市公司管理层对公司内控体系进行自我评估,并出具评估报告.该自我评估报告及评估过程必须得到外部审计师及美国证监会认可.上述规定对我国在美上市公司生效时间为2006年7月15日.第一个完整评估年度为2007年. 相似文献
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《萨班斯法案》下的内部控制审计内容与方法 总被引：2，自引：0，他引：2
《萨班斯法案》404(a)条款以及SEC(美国证券交易委员会)的相关执行规则要求上市公司管理当局评估财务报告内部控制的有效性,也要求公司的外部独立审计师时管理当局的评估发表鉴证意见。根据PCAOB的第2号审计准则,财务报告内部控制审计的一个主要对象是评价管理当局的评估,其目标是就管理当局的公司财务报告内部控制的有效性在所有重大方面是否公允表达形成一个意见。为了适当地计划和执行一个有效的内部控制审计,审计师就应该有一个有效的审计方法。 相似文献
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按照《萨班斯-奥克斯利法案》生效时的约定，数千家大中型美国本土上市公司必须在2004年11月15日后结束的财政年度中遵守404条款．美国SEC考虑到海外上市公司执行《萨班斯-奥克斯利法案》的困难，而将海外公司的遵守日期则推迟到2006年7月15日也就是记S公司的财务报告必须遵守404条款。所以遵守404条款在面临资本市场不断加强的监管压力的同时，也必须加快与财务相关的内部控制建设，规避风险，本文以S公司为例，研究了《萨班斯-奥克斯利法案》下公司内部控制的执行情况，对其他赴美上市企业在遵循《萨班斯-奥克斯利法案》方面有一定的借鉴意义。 相似文献
5.
本文研究萨班斯-奥克斯利法案颁布之后,对上市公司内部控制影响。SOX法案颁布后,法案麾下的上市公司普遍完善内部控制的,内部控制制度已经成为现代企业管理的重要制度之一,完善的企业内部控制是防范和化解企业经营风险的关键。本文在萨班斯-奥克斯利法案出台后从内部控制的影响因素和实施内部控制的经济后果两大方面,综述了国内外关于内部控制研究的最新成果,以促进企业内部控制研究和实践的进一步开展。 相似文献
6.
我国在美上市公司遵循《萨班斯法案》404条款的时间已逾半年之久,但是我国某些公司的内部控制却远远没有达到404条款的要求,这严重阻碍了我国公司赴美上市的步伐. 相似文献
7.
曲庆营 《金融经济(湖南)》2008,(1)
安然、世通等财务丑闻,暴露了美国公司制度中存在的问题;我国郑百文、银广夏等财务造假事件,使得加强上市公司监管非常有必要.美国国会在1934年出台的《萨班斯一奥克斯利法案》,从多个方面强化了上市公司的会计监管与内部控制监管,正式将内部控制的监管纳入了政府监管范围.文章在阐述了萨班斯法案对完善我国内部控制的重要意义的基础上,结合我国内控建设的现状和萨班斯法案的启示,提出了完善我国上市公司内部控制建设的几点建议. 相似文献
8.
内部控制是企业管理的重要组成部分,在企业的管理中处于重要的位置.2001年发生安然、世通等公司的财务丑闻后,美国国会通过了<萨班斯一奥克斯利法案>,成为企业内部控制理论的热点.尽管内部控制体系在不断地被改进和完善,但是关于内部控制评价的理论和实践应用均存在很多的缺陷.本文将能力成熟度模型应用于企业内部控制的评价,以期可以构建一种内部控制评价的框架,来保证内部控制评价的得可操作性和内部控制评价的有效性. 相似文献
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10.
蓝洛葳 《金融经济(湖南)》2008,(1):46-47
安然、世通等财务丑闻,暴露了美国公司制度中存在的问题;我国郑百文、银广夏等财务造假事件,使得加强上市公司监管非常有必要。美国国会在1934年出台的《萨班斯一奥克斯利法案》,从多个方面强化了上市公司的会计监管与内部控制监管,正式将内部控制的监管纳入了政府监管范围。文章在阐述了萨班斯法案对完善我国内部控制的重要意义的基础上,结合我国内控建设的现状和萨班斯法案的启示,提出了完善我国上市公司内部控制建设的几点建议。 相似文献