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雷曼事件中的审计问题剖析 总被引：1，自引：0，他引：1
本文回顾了有关审计责任的理论文献,在此基础上阐述了雷曼兄弟的破产路径及有关会计审计问题,并从疏忽责任、缺少应有的职业谨慎等方面剖析了审计师的责任,最后从审计目标的重视、受托责任的履行等方面得出了雷曼事件的启示。 相似文献
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伴随着雷曼"回购105"事件的发生,审计质量又一次成为社会各界关注的焦点,而如何保持社会审计的灵魂—审计独立性,也引发了一场激烈的讨论。本文通过对审计三方关系的论述,尤其是对第一、第二方关系的讨论,综合分析3种主流的关于保持审计独立性的方案,进而对我国社会审计独立性的缺失提出一些思考。 相似文献
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伴随着雷曼"回购l05"事件的发生,审计质量又一次成为社会各界关注的焦点,而如何保持社会审计的灵魂一审计独立性,也引发了一场激烈的讨论.本文通过对审计三方关系的论述,尤其是对第一、第二方关系的讨论,综合分析3种主流的关于保持审计独立性的方案,进而对我国社会审计独立性的缺失提出一些思考. 相似文献
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<正>近年来,国际上相继出现了一些因"财务丑闻"导致公司破产的事例。2001年11月,安然公司财务丑闻曝光,在国内,也出现了"银广夏"、"亿安科技"、"蓝田股份"、"中航油事件"等坑害中小股东的事件,这些事件引起了各方对审计机构诚信问题的质疑,同时引起了人们对内部审计机构的思考。究其原因,内部审计的缺失不可不说。本文将以内部审计的理论分析为基础,剖析了我国内部审计存在的问题及其原因,并有针对性地提出了完善相关问题的对策,从而推动内部审计的发展。 相似文献
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<正>我国于2006年颁布了新审计准则,2007年执行此准则。而在此之前发生的"银广夏"事件、"安然"事件、"科龙"事件等"会计丑闻"的频频发生,让人们对我国的审计行业失去信心。旧审计准则又存在着哪些问题?新的审计准则是否能为我国激烈且混乱的审计竞争带来一丝曙光?以下通过对新审计准则运用等详细解读分析,了解实行新审计准则对我国审计行业存在的问题所采取防范和降低审计风险的措施。 相似文献
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从雷曼破产透视美国金融市场缺陷 总被引：1，自引：0，他引：1
打破了"太大不能倒下"传统的雷曼破产事件只有在当前金融危机背景下才能理解,这起自大危机以来最大的金融机构破产案使陷入金融危机的国际市场雪上加霜. 相似文献
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《金融监管研究》2016,(8)
作为国际金融中心,香港地区银行理财业务监管的经验对于大陆地区监管部门尤其具有借鉴意义。本文从香港地区银行业及理财业务市场现状、监管特点、雷曼迷你债券事件等角度对此进行分析。在雷曼事件发生之前,香港地区金融监管遵循以"风险为本"的监管模式,重点集中于资产负债表的风险管理、审慎监管政策及法规的修订和完善。雷曼事件发生后,香港金管局在延续审慎监管思路的同时,对银行操守行为、加强信息披露及消费者保护等方面的监管进行了强化。从香港地区的经验来看,要促进理财业务的健康有序发展,就优化行为监管的框架而言,需要清晰划分双方责任权利,做到"卖者有责,买者自负"。本文最后从行为监管、以客为本、强化监管透明度、完善应急处置机制、促进行业自律等方面,对香港地区银行理财监管的经验与启示进行了归纳。 相似文献
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雷曼兄弟事件中的会计问题及启示 总被引：3，自引：0，他引：3
2008年9月15日美国第四大投行雷曼兄弟宣告破产,其中暴露出来的风险管理、公司治理、会计政策选择等问题受到广泛关注。本文在介绍投行的回购业务和会计处理的基础上,重点介绍了雷曼兄弟面临的资产负债表压力和回购政策选择,并在分析回购105交易的会计处理及相关问题后,从会计原则的遵循、高管的诚信、信息披露的完善和中介服务水平的提高等方面总结了雷曼事件的启示。 相似文献
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上市公司会计造假事件给众多的投资者造成了巨大的经济损失。这些事件发生原因之一在于我国独立审计委托模式不合理,这使得我国"独立审计不独立",要想根本地改变审计的独立性问题,就必须对现有的审计委托模式进行创新。 相似文献
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2010年3月,美国司法部任命的前联邦审查官安东·沃卢克斯(Anton Valukas)发布了一份关于美国历史上最大的破产案——雷曼兄弟控股公司(Lehman Brothers Holdings Inc.,以下简称"雷曼")破产调查报告。它揭示出雷曼在2007年至2008年上半年间,利用"回购105"的融资手段,隐瞒资产负债表上多达500亿美元的债务,误导投资者和评级机构,并有足够的证据证明其审计师安永(E&Y)存在"疏忽过失"。那么,"回购105"在雷曼破产案中扮演了什么角色?审计师安永是否应对雷曼破产负责?雷曼破产案可以带给我们哪些启示呢? 相似文献
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近日媒体曝光的"奢侈动车"高价采购事件,从侧面反映出我国政府采购中存在的种种问题。本文探讨了这些目前亟需解决的问题,并从制定外部法规、建立监督体系和提高审计质量三个方面论述了如何提高政府采购审计的作用。 相似文献
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近日媒体曝光的"奢侈动车"高价采购事件,从侧面反映出我国政府采购中存在的种种问题。本文探讨了这些目前亟需解决的问题,并从制定外部法规、建立监督体系和提高审计质量三个方面论述了如何提高政府采购审计的作用。 相似文献
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会计师事务所在业务多元化的条件下同时服务于多个不同利益且满足一个利益可能牺牲另一个利益时,即产生利益冲突。本文基于安然事件中安达信为其提供审计服务和非审计服务,从而严重影响审计质量的角度剖析安然事件中的利益冲突问题。 相似文献
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会计师事务所在业务多元化的条件下同时服务于多个不同利益且满足一个利益可能牺牲另一个利益时,即产生利益冲突。本文基于安然事件中安达信为其提供审计服务和非审计服务,从而严重影响审计质量的角度剖析安然事件中的利益冲突问题。 相似文献
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近年来,审计人员因执行函证程序失误而未能及时核查出上市公司财务造假问题的审计失败事件频频发生,特别是在银行函证环节的漏洞尤为明显.在2021年3月5日至3月12日召开的全国两会上,有不少代表关注到了银行函证的问题,并且就如何规避银行函证带来的财务舞弊造假和审计失败问题、如何推进银行函证数字化进程等问题展开热议.本文以中天运会计师事务所对大连华实教育咨询股份有限公司的审计失败事件为例,分析华实股份虚构银行存款的方式以及导致中天运审计失败的原因,并从审计人员、银行以及被审计公司三个方面对银行函证程序"难"的现状进行分析,最后提出克服银行函证难点、规范银行函证程序的相关措施. 相似文献
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一,问题的提出内部审计产生于上世纪初的经济危机中,每次经济危机和重大事件都给内部审计带来机遇和挑战,使内部审计理念和工作方式产生重大变化。20世纪60年代,内部审计关注的焦点是财务报告,70年代关注的是内部控制;80年代关注的是运营导向;90年代关注的是商业伦理;进入21世纪,随着"安然"、"世通"等财务舞弊事件以及美国"次贷危机"的爆发,引起了内部审计对风险管理 相似文献
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2O1O年3月11日,美国破产法院指派的调查人沃鲁卡斯发布了长达2200页的调查报告,其中长达300余页的对雷曼会计操纵的描述最引人注目.这种会计操纵令人不得不联想到2001年破产的安然公司的会计舞弊案.21世纪经济报道以"安然幽灵再现?"为题对这一事件进行报道.那么,雷曼与安然的会计操纵有哪些相同和不同之处呢? 相似文献
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长期以来,信用衍生品的风险分析和定价高度依赖于模型分析,但在本次雷曼兄弟倒闭事件中,数量分析模型却没有预测到信用衍生品的巨大损失。本文对雷曼兄弟公司等投行信用衍生品风险模型存在的缺陷进行了初步探讨,提出了关于信用模型运用的一些思考和建议。 相似文献
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本文通过解析安东·沃卢克斯对雷曼破产的调查报告,探究了雷曼破产前所使用的会计造假方法--"回购105"的造假手段和目的. 相似文献