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现金日记账是一种特殊的明细账，由出纳员根据审核后的收、付款凭证逐日序时登记，以了解现金的收入、支出、结存情况。但是我们在村级财务检查中发现，不少村出纳员建账、记账、结账不及时，记账不规范，库存现金与现金日记账账面余额不符。一些村盘点出纳现金不是长款，就是短款，特别是有些村白条抵库现象较严重， 相似文献
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《农村财务会计》2006年第4期刊登的岳玉华撰写的《应按记账凭证登记现金日记账》一文,提出了应按记账凭证登记现金日记账的观点,本人对岳文提出商榷意见,请广大读者指正. 相似文献
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记账凭证和会计账簿“摘要”栏，都是用来简明扼要地反映经济业务内容的，然而在实际业务中，一些会计人员却往往忽视这项基础工作，不是记述太简略，就是文字过于繁琐，影响后续的会计工作和会计分析。鉴于此，笔者认为：记账凭证的“摘要”需要用简明的文字准确地表述会计分录所概括的经济业务，具体应抓住以下要点进行填写：１．现金、银行存款账类。现金科目是记录和核算本单位库存现金的收入、付出及结存情况。它的摘要内容，应简要写明现金收入、付出的对象及事由。银行存款科目是用于核算本单位银行结算业务的，它的摘要内容既要清楚… 相似文献
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现金和银行存款日记账的登记是各单位在会计核算中必须进行的一项基础性工作。它关系到单位货币资金的安全与完整,关系到出纳账与总账的对应关系,也关系到会计资料的真实性,因此十分重要。但是,目前有许多单位的现金和银行存款日记账,是出纳员根据收款付款时的原始凭证或原始凭证汇总表登记的。笔者以为,这种方法是错误的,应当根据记账凭证来登记现金和银行存款日记账。首先,原始凭证同记账凭证基本作用的不同,决定了记账凭证是登记账簿的直接依据。原始凭证是经办单位或人员在经济业务发生时取得或填制的,用以记录经济业务发生或完成情况、… 相似文献
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笔者在进行村级财务检查中，发现不少村没有建立现金日记账，有的出纳只用一个小本本简单登记个别大笔收支款，没有逐日逐笔登账，很不规范。一些村盘点出纳现金，不是长款，就是短款，账款不相符。由于没有现金日记账，或登记不全，很难界定性质。有个村出纳盘点现金少了数千元，因其未登记日记账，给审计人员界定是短款还是挪用增加了工作难度。究其原因，一是有的出纳怕麻烦，认为只要收付款时点清现金就没事，日记账记不记无所谓；二是会计认为日记账是出纳的事，结账时填好结算单就行了，这也给个别不法分子提供了可乘之机。针对上述情… 相似文献
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十六、出纳员如何记账、对账登记现金日记账(亦称现金出纳登记簿)与银行存款日记账,是出纳员的重要工作,一定要认真仔细才行。应像要求会计员记账一样,出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。(一)正确建立新账。不论是新接出纳工作,还是老出纳人员,年初建立新账时只将上年年终余额过入新账“余额”栏,不得先过入“发生额”栏,再过入“余额”栏。(二)序时记账。现金日记账与银行存款日记账,必须按发生业务的时间先后顺序登记,并要求逐笔记录,按日结计当天发生额及其余额,与库存现金数进行核对,看是否账款相符。(三)正确更正错账。记错账… 相似文献
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一、改革村级现金存款日记账的必要性
(一)适应村级会计管理体制改革的实际需要.村级钱账"双代理"是村级账务管理体制改革的产物.它是指设在各乡镇的农村会计代理机构接受村级委托,在会计代理机构设置各村银行收入户,在村本级设置各村银行支出户,代理村级记账,监审村级现金存款运行,实现村级收支两条线、会计电算化和财务公开管理.《村级钱账"双代理"现金存款日记账》是村级钱账"双代理"后对原有《现金存款日记账》的创新.实现村级钱账"双代理"后,会计代理机构在代理村级记账的同时,又监审村级现金存款运行. 相似文献
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《农村财务会计）2005年第3、5、7期先后刊登了冯德丽、赵日宁、张祚勋等同志写的文章《村级会计与出纳的业务关系》、《村级收支原始凭证传递程序》和《现金收支凭证的传递程序》,文章就建立健全货币资金内部控制制度,进行了有益的探讨,这对加强农村集体经济组织的货币资金管理,进一步完善内控机制,无疑有一定的指导意义。值得思考的是,几位同志在现金日记账应当依据什么记账的问题上,还有待商榷。 相似文献
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１９８８年以来 ,河北省辛集市针对农村合作经济组织出纳员与会计之间原始凭证交接手续不完备 ,现金、存款收付原始单据丢失或调换原始凭证后责任不清等问题 ,在全市３４４个村推广使用了“现金存款收付凭证交接单” ,收到了良好效果。“现金存款收付凭证交接单”是出纳员向会计移交现金、存款收付原始凭证的证明。出纳根据现金、存款收付原始凭证 ,办理现金存款收付业务并登记“现金日记账”和“存款日记账”后 ,应定期（一般５天）将现金、存款收付原始凭证移交会计记账。移交时 ,出纳员要填写一式两联的“现金存款收付凭证交接单” ,连同… 相似文献
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日常工作中。部分村社偶尔会出现“现金”科目赤字现象，分析其原因，有真赤字和假赤字两种情况。真赤字是出纳个人确实垫付了集体开支而导致会计账务处理后“现金”科目出现红字；假赤字是指会计“现金”科目出现赤字，而出纳现金日记账仍有余额。这实际上是由已收进未入账和已入账实际末支付两种情况造成的。但无论真赤字还是假赤字，都应当杜绝。 相似文献
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在现金清查中经常出现现金账实不符的情况，造成这种现象的原因有多个方面，应区别对待，分别处理。如果是因单据丢失或记账产生的差错，应补办手续再入账或更正错误；如果是工作失职造成的，则应追究过失人的责任。但不论是什么原因造成的现金长款或短款都应及时进行账务处理。对于现金长款，可在“其他应付款”总账科目下增设“现金长款”明细科目予以登记；对于现金短款可在“其他应收款”账科目下增设“现金短款”明细科目予以登记，待查明原因批准后再转账。具体会计处理如下：１．现金清查中查明长款。（１）应根据“现金报告表”编制… 相似文献
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有关法规规定的现金流量表编制方法，在实际工作中，可操作性不强，许多财会人员感到编制现金流量表很困难。笔者根据自己的工作实践，总结出一种简单易行的编制方法，只要我们将一定会计期间发生的所有记帐凭证按现金、银行、其他货币资金和转帐加以分类，分别汇总，然后登记总帐，月末在各总帐科目，包括一些科目的明细帐"本月合计"栏前增加一"本月现计"栏，轧出当期该科目中涉及现金及其现金等价物变动的借、贷方发生额，就可以编制出现金流量表。其具体方法是：根据总帐各科目核算的经济业务性质，将其"本月现计"栏或其明细帐中"本月现… 相似文献
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近些年来,村级现金日记账余额赤字（贷方）现象司空见惯。缘何出现赤字情况呢？原因有三:一是现金收入票据入账滞后;二是拆借现金不入账,只在备查簿中记录;三是对于领导签批的费用条子,无现款支付,出纳员给持票人打个欠条,然后凭费用收据做管理费用增加（借方）,现金减少（贷方）的账务处理,致使现金余额出现赤字。为防止继续出现上述问题,提出以下几点建议:１财会人员应切实提高会计业务技能,充分认识现金日记账余额出现赤字是一种极不正常的怪现象,不能等闲视之。２现金日记账应做到日清月结。现金收入与支出应及时入账,不能只记现金支出… 相似文献
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现金日记账属序时账簿，应按照经济业务发生的先后顺序及时逐笔进行登记。但是，我们在对村级财务审计中发现，目前多数村庄存在出纳员记账、结账不及时和记账不规范现象：有的村一月一记现金账，失去了现金日记账的序时性；有的村则依据经济业务的原始发生时间作为记账时间，打乱了记账时间的顺序性；有的出纳员则公款、私款混用，一连几个月甚至半年不盘点现金、不核对账目。长此以往，很容易造成村级财务管理的混乱和集体资金的流失。因此，我们除了要通过加强对出纳员的教育、培训，不断提高其政治、业务素质外，还必须加强对村级现金日… 相似文献
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（企业会计准则——现金流量表）规定了现金流量表的编制原理、程序和方法,其主要做法是根据会计记录。有关业务分析编制调整分录。登记工作底稿或“T”型账户,再据以编制现金流量表。这种做法有其科学性,但对于手工记账企业来讲,显得非常繁琐。若对现有的三栏式日记账稍加改进,则可利用三栏式日记涨的记录结果,直接编制现金流量表。一、利用三栏式日记账编制现全流量表的基本要求1．为所有现金项目分别开设日记账（包括库存现金、银行存款、其他货币资金、现金等,下同）,并在其中的摘要栏隔出一栏,作为编号栏。2．为现金流量表各… 相似文献