税收负担、政府管制对地区隐性经济的影响研究

税收负担和政府管制是影响隐性经济规模的主要因素.利用微观收支差异法测算我国各地区1998年～2013年的隐性经济规模,研究发现:税收负担显著地扩大了地区隐性经济规模;政府管制与地区隐性经济规模之间存在显著而稳健的U型关系而非简单的线性关系;地区人均GDP、居民统计收入、城镇化率、财政分权等也是影响地区隐性经济的重要因素.应保持税收负担的基本稳定;制定适度的政府管制政策,提高政府综合治理能力;合理划分中央与地方政府的事权与支出责任;进一步加快地区经济发展水平、加速城镇化建设步伐、提高城乡居民显性收入水平、完善统计核算制度等,以起到抑制隐性经济规模的作用.     

“十一五”期间经济可持续发展与宏观税负水平的选择

经济与税收关系是国民经济发展中一项重要的关系。经济决定税收的增减变化，税收可以发挥促进或阻碍经济发展的不同作用。宏观税收负担也是影响经济发展的重要因素，本探讨促进中国经济可持续发展的实际宏观税收负担水平选择的问题。     

论税收公平与税制改革

税收公平是指取得税收收入过程的涉税公平,它是政府进行税制改革的基本原则之一.政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡.税收公平原则虽然被认定和信奉为一个重要的税法原则,但税收实现公平收入分配有其局限性.税制改革中应强调税收的规则公平、竞争公平,以实现社会财富最大化.     

宏观税负影响因素分析与分解

本文认为影响税收负担水平的主要因素包括经济性因素、制度性因素和征管能力。经济发展水平和经济运行质量决定税收的规模和增长速度,同时经济结构决定税收收入结构;税收制度制定得合理与否影响着税收负担水平,经济政策对税收负担水平也有一定的影响;税收征管水平不同,税收流失程度不同,税收征管效率影响着税负水平。但各因素对税收增长所起的作用大不相同,本文选择因素分析法对税收增长的各因素影响程度进行分解,并将此方法应用于实践,揭示我国税收增长的各因素影响程度。     

企业融资时的几种税收筹划方法

随着经济的不断搞活与快速发展,作为纳税人一方的企业和作为课税主体一方的税务机关,对税收筹划开始有了新的认识.税收筹划,又称节税,贯穿企业整个生产经营过程,发挥着越来越重要的作用.在资金筹集阶段,企业通过不同的融资方式得到的筹划效果也各不相同,相应地,资金成本、融资收益和税收负担也高低不等.     

论我国地方政府税收立法权的建立

地方政府拥有税收立法权，不仅在理论上存在客观依据，而且从我国目前地方政府的财政现状来看，也是必需的。一方面可以缓解地方政府财政困难，减少基层债务负担，另一方面有利于完善我国的分税制体制，规范地方政府行为。同时，构建地方政府税收立法权时也应充分考虑地方政府利益主体地位，注意相关制度的完善。     

税收负担差异的测度方法研究与应用

税收负担是税制的核心问题,通过差别税率和相机抉择形成对不同地区(行业)或不同纳税主体的差异税负,是各国政府通过税收手段调节宏观经济运行的一种现实选择.改革开放以来对税负差异的研究已经引起我国经济和税收理论学界的高度重视,但所用方法比较单一.目前,对税负差异测度方法问题尚无专门的研究文献,鉴于此,本文在深入研究的基础上提出了税负差异测度的方法,具体包括数列分析法、曲线图法、税负差异系数法和税收弹性系数法等,并综合运用各种方法对我国某一时期的税负差异情况进行了实际测度和分析.     

中国税收福利成本的测量与分析

税收会影响经济行为,造成资源配置扭曲,进而产生税收福利成本,测量税收的福利成本对于改进税制效率具有重要意义.税收的平均超额负担和边际超额负担是衡量税收福利成本的两个重要指标,运用可计算一般均衡模型对我国税收的这两个指标进行测量,对于研究我国税制改革和确定政府合理规模具有一定的参考价值.     

浅析我国税收负担和税收弹性变化趋势

文章主要利用1997至2003年的税收的相关数据,从我国税收总体情况、所有制、主要税种、三次产业等方面对我国的税收负担和税收弹性进行分析。我国近几年的税收负担不断上升,税收弹性一直大于1。同时,我国不同所有制、税种、产业之间的税收负担和税收弹性有所差别,呈不均衡现象。并通过我国的经济形势和改革趋势从我国税收总体情况、所有制、税种、三次产业角度对我国的税收负担和税收弹性进行了简要预测。     

论税收的经济效率

税收的经济效率包含三个层次的内容：即在宏观层次上其应保持社会总供求的均衡;在中观层次上应保持经济结构的协调;在微观层次上应尽可能减轻经济主体的超额负担。与此相对应,宏观上采用累进的所得税和相机抉择机制,中观上科学调整税收分配结构,微观上正确协调与市场机制的关系,才可最终实现税收的经济效率     

我国中小企业面临的困难及税收政策建议

当前,我国中小企业的发展面临着许多困难。为了帮助中小企业走出困境,首先需要解决中小企业融资问题,加强促进中小企业融资的税收优惠政策,并进一步降低中小企业的税负,鼓励中小企业从事自主创新,并制定相关税收优惠,为中小企业的发展营造良好的税收环境。     

企业税务筹划风险探讨

随着税务筹划被越来越多的企业所接受,各种形式的税收筹划活动也在逐渐兴起。税务筹划可以为企业带来一定的经济利益,但是税收筹划所蕴含的风险却没有得到人们的足够重视。本文作者首先对税务筹划风险的概念进行了定义,明确实现税收零风险是税务筹划的重要目标所在;然后,具体分析了企业税务筹划风险产生的内、外部各方面原因;最后,结合税务筹划风险产生的原因,提出了防范企业税务筹划风险的对策,以期对企业税务筹划活动风险的降低起到有益的帮助。     

工业企业所得税筹划策略

工业企业发展过程中需要按照所得税税收筹划的安排开展工作,从而更好地帮助企业提升税收筹划效益,为企业健康稳定发展奠定良好的税收环境。工业企业税收筹划过程中需要坚持几个基本原则,其包括合法性原则、超前性原则、风险防范原则。工业企业存在缺乏科学化管理、税收筹划方法体系不健全等问题,应从投资方面和筹资环节进行税收筹划,对税收成本进行考虑,为企业发展创造更多的效益。     

税收遵从成本对企业税收遵从的影响分析——基于企业逃税模型

传统的在A-S逃税模型中加入税收遵从成本因素分析其对纳税遵从的影响只适用于个人纳税人。运用企业逃税模型分析税收遵从成本对企业纳税遵从的影响不仅更符合企业实际,而且在我国更有现实意义。本文以Virmani关于竞争性市场中两权合一的企业间接税的逃税模型为基础,加入税收遵从成本因素分析了税收遵从成本对企业税收遵从的影响,得出税收遵从成本对企业纳税遵从具有反向影响这一结论,并从税收征管、税制、税收环境三个方面探讨了企业税收遵从成本降低之策。     

促进小微企业发展的财税政策研究

以促进小微企业的稳定发展为目标，小微企业财税促进政策要结合小微企业发展现状，以税负公平、量能课税原则为指导，以税制改革和结构性减税为契机，将减税与财政补贴相结合，形成“放扶结合”的财税政策。“放”是针对所有小微企业的一般减税政策，而“扶”则是针对特殊几类小微企业的特殊财税扶持政策。此外在统一税法的基础上，要形成具有全面...     

会计与税法对关联方关系及其交易的比较及纳税调整

《会计准则》和《会计制度》与《税法》所表述的“关联方”或“关联企业”，无论在范围或是内涵都明显地存在一些差异。本文对这些差异进行了对比分析，并就相关问题提出了笔者的看法。     

促进中小企业发展的税收政策研究

我国现行中小企业税收优惠措施存在明显不足 ,难以对中小企业生存和发展起到应有的扶持作用。应借鉴国外先进经验 ,完善税收政策体系 ,以扶持和促进中小企业的发展。     

解决我国中小企业融资困难的对策探析

解决中小企业的融资难问题,须从以下几个方面着手:进一步完善中小企业融资的法律环境、健全金融机构体系、健全中小企业信用担保市场、完善货币市场与资本市场、进一步健全对中小企业的政府资金支持系统,加强中小企业素质与信用建设,加强与发展中小企业战略联盟。     

关于统一内外企业所得税的构思

目前,我国实行内外有别的两套企业所得税。在加入WTO和经济全球一体化的形势下,现行的企业所得税与经济的发展已经不相适应。统一内外资企业所得税法,是当前全面改革、健全税收制度的需要。     

我国小企业的发展环境与对策

改革开放20多年，我国小企业获得了逢勃发展。但在这20多年中，我国从政策上、理论上对小企业的发展问题都重视不足，与西方国家相比，我国小企业，特别是非公有制小企业。是在国家并没有扶持(甚至还有很多政策壁垒)的情况下发展起来的，还存在很多问题亟待解决。加入WTO后，我国小企业所面临的挑战和机遇并存。该文针对小企业存在的主要问题进行了分析，并提出了自己的看法。