企业所得税政策大调整

<正> 财政部副部长楼继伟日前透露,从今年1月1日起,我国所得税收入分配方式已有重大改革:今后,除少数特殊行业或企业外,其他企业所得税和个人所得税收入实行中央与地方按比例分享。中央将保证各地区2001年地方实际的所得税收入基数,实施增量分成。企业所得税实行增量分成根据改革方案,除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税继续作为中央收入外,其他企业所得税和个人所得税收入由中央与地方按比例分享。 2002年所得税收入中央将分享50％,地方将分享50％;2003年所得税收入中央分享60％,地方分享40％;2003年以后年份的分享比例根据实际收入情况再行考虑。对于跨地区经营、     

2002年所得税分享改革对高新区收入结构变化的影响

2002年所得税收入分享改革对于高新区影响很大，入世后如何充分发挥高新区经济增长极的作用就显得尤为重要了。本文选取一高新区作为案例，考察了1996年以来地方收入与上划收入的消长趋势及其原因、将要实施的改革对于高新区的影响，并提出对策。     

所得税收入分享改革方案浮出水面

几经争论的所得税收入分享改革方案近日终于浮出水面。国务院日前发出通知,从2002年1月1日起,对企业所得税和个人所得税收入超过2001年的增量部分实行中央和地方按比例分享:2002年按五五比例分享;2003年按六四比例分享;2003年以后年份的分享比例按实际收入情况再行考虑。现行按企业隶属关系划分所得税收入的办法将从此退出历史舞台。     

从我国经济制度安排看博弈的作用

博弈论的产生为经济解释增加了一个新的工具,也为经济制度的安排提供了一个新的注解。本文以最近几年我国财会审领域的几次大的制度安排为例,对其从博弈的视角进行分析,得出以下最基本的结论:制度是博弈的结果。一、中央与地方两级政府之间关于税款分享的博弈1994年实行分税制改革时,财政部将企业的所得税按企业隶属关系分别划为中央收入和地方收入两块。在其后的实践中,政策的不利于公平竞争的特性暴露得日益明显。1996年财政部着手研究所得税改革问题。开始是以理顺分配关系为目标,后来由于经济发展,地方所得税增长显著,改革的目标转向税…     

政府间财政转移支付、激励效应与 地方税收收入体系

如何维护地方税收体系的有效性，始终是财政分权化改革的核心。本文以我国县级财政实践为基础，系统考察了政府间财政转移支付的税收激励作用及其在维护地方税收体系有效性方面的作用。研究表明，我国省级以下财政转移支付在税收激励方面并不成功，未能在促进县级地方税收收入增加、维护县级地方税收体系有效性方面发挥积极作用，2002年所得税分享改革以来东部地区表现得尤为突出。专项转移支付具有良好的激励作用，有利于县级地方税收收入特别是营业税和增值税共享收入的增加，税收返还和财力性转移支付均不利于县级地方税收收入增加。     

尊重民众首创精神并让民众共享改革成果——纪念中国改革开放三十周年

中国经济体制改革的主体和推动者是民众。因此,如何尊重民众在改革中的首创精神,并使民众共享改革成果,就成为中国改革中的两大问题。让民众公平地分享改革成果必须坚持按贡献分配财富的原则和坚持共同实现富有的原则。对此,要通过转移支付制度、累进所得税制度及最低收入保障制度,缩小收入分配差距,让社会所有成员的收入都能随改革成果的增加而增加;要加大对公共产品的投资,使民众均等地享受公共产品;要大力发展混合经济体制,使民众能拥有在我国经济体制改革中涌现出的优秀企业的股票,通过分享这些企业盈利而分享改革成果;要让民众合理分享改革中各种生产要素的升值部分。     

基于收入视角的中央与地方财政关系

基于财政收入视角,本文回顾了我国财政改革历程,认识到宪政背景、意识形态和地方可支配财力对财政分权的重要意义。分税制改革是政府间财力的重新分配。分税制改革至今,中央和地方的税收分享不断调整。中央通过扩大共享税范围,增加了分享比例,集中税收,上收财力。分税制规定了政府间的预算内财政收入,并没有规定支出,实质上增加了地方政府财政支配权。地方政府预算内财政收入减少,却不断扩大财政支出的规模。地方政府通过增加非税收入规模,提高中央转移支付额度,实现收支平衡。地方政府提高财政可支配收入的积极性和经济建设的积极性相互交织,成为地方非税收入膨胀的根源。     

减轻中小企业税收负担,提高国民消费能力

企业零税负是一种理想状态.设立政府部门财政基金,节约财政支出.取消所得税中央与地方分成.改革增值税,减少企业增值税,增加企业工人收入,进而提高国内消费能力.     

增值税“扩围”改革面临的难题与对策研究

在我国增值税转型改革完成后,扩大增值税征收范围随之提上议程。增值税"扩围"涉及中央地方财政收入分享、国地税征管权限、税收征管能力、地方税体系、通货膨胀等诸多难题,能否破解这些难题对于稳步推进增值税"扩围"改革意义重大。破解增值税"扩围"改革面临的难题需循序渐进,分步推进;协调中央财政和地方收入的关系;变革税收征管机制;高度重视通货膨胀问题。     

中央对地方一般性转移支付:情况简介

我国一般性转移支付从1995年起实施,原来称之为过渡期转移支付。国务院决定2002年实施所得税收入分享改革后,明确中央因改革增加的收入全部进入一般性转移支付,实行统一分配,与此同时,过渡期转移支付概念不再使用。一般性转移支付的目标是扭转地区间财力差距扩大的趋势,逐步实现地方政府基本公共服务能力的均等化,推进全面建设小康社会目标的实现。但受客观条件的制约,近期内一般性转移支付的目标是缓解财政困难地区财政运行中的突出矛盾,保障机关事业单位职工工资发放和机构正常运转等最基本的需要。一般性转移支付资金按照公平、公正,循序…     

浅议增值税“扩围”的税收收入归属问题

增值税"扩围"改革是当前中国税制改革的热点问题,而由此产生的税收收入归属问题也具有很高的理论研究价值和现实意义。从中央财力相对较强、地方改革动力不足和维持现行分税体制不佳三方面阐述增值税"扩围"改革后进行税收收入归属调整的原因,通过对2001—2010年的税收数据的计算,测算出改革后增值税收入地方的分享比例为46.29%,同时,提出在确定新的中央与地方的增值税收入分享比例时应以此作为比例基数,综合考虑各地区经济发展程度、产业结构布局及财力层次等因素。     

我国增值税收入地区分享不均衡问题的再思考

长期以来,在以生产地原则为基础的课税制度主导下,我国增值税收入地方政府间的分享呈现逆向分配特征.全面"营改增"后,地方政府纵向分享增值税收入比重虽有提升,但横向分享不均衡的弊病始终存在,而当前留抵退税背景下地方政府收入分成和退税责任不匹配再次凸显了这一问题.为推动地方政府间收入均衡发展,我国借助留抵退税地方分担调整机制部分缓解了地区间收入分配不均衡的矛盾,但仍存在调整范围过窄、比例设置不科学、实施效率有待提升等问题.新时期,增值税收入地区间分享不均衡问题的解决,需要以受益原则导向下的公共服务均等化为目标,通过坚持税源贡献、税负归属、成本和收益相匹配原则合理分配地区间收入.同时,应结合消费支出、居民数量等因素推动增值税收入在地区间的加权分配,并通过建立专门的留抵退税财政调节基金、加强地方主体税种建设和完善财政转移支付制度,有效缓解地区间增值税收入分享不均衡的矛盾.     

制度变迁、税权配置与地方税体系改革

本文基于制度变迁与路径依赖视角,分析我国1994年分税制改革后中央与地方政府财政分配关系的变化,指出没有进行明确立法规范的事权下移导致地方政府财力与事权不能匹配,地方财政风险加大。提出应遵循制度变迁规律,突破路径依赖产生的低效锁定,进一步优化各级政府间税权配置,在立法、执法和收入分配等方面提高地方政府的参与度,着力培育所得税与财产税等地方主体税种,增强地方政府财政自给能力。     

负所得税制度评析

市场竞争追求高效率的结果会导致收入分配的不平等,政府实施的有助于增进收入公平分配的各种福利计划,往往容易影响经济效率。负所得税制度尽管也会减少劳动供给,但可以在一定程度上兼顾公平与效率,尤其是能够对收入特别低的人群组提供必要的保障,而又很少影响其工作热情,是对个人所得税制度的一种延伸和改善,实施负所得税制度是政府福利计划进一步改革和完善的趋势。     

结构性减税促进经济发展研究

通过阐释“结构性减税”内涵、出台背景及实践情况,分析其促进企业发展、增加居民收入、稳定物价、扩大出口等作用。分析结构性减税政策存在的影响地方财政收益、体制本身存在不足、对所得税制调节不大等问题,提出合理确定中央与地方财税分享比例、完善结构性减税政策体制、调整现行所得税制等政策建议。     

流转税与所得税之比较与选择

在市场经济体制下,流转税易于扭曲价格信息,不利于微观主体的经营决策,对投资的抑制作用明显,也不利于公平收入分配。而所得税作为一种“良税”较适宜于市场机制作用的有效发挥,调节收入分配的作用明显,便利于政府的宏观调控。因此,中国税制改革的方向,应选择以所得税为主体的税制体系。     

新一轮财税改革背景下三明地方税源建设再思考

新一轮财税体制改革是一场关系国家治理体系和治理能力的深刻变革,现行财税体系的系统性重构,必将对地方经济建设和地方财税收入影响重大而深远。本文从三明地方税源贡献现状出发,通过税收透视经济发展与运行,深入分析了新一轮财税改革对税源建设以及税源绩效的影响,并从财税改革发展趋向视角提出加强地方税源建设的针对性建议。     

2003年一般性转移支付地方标准收入测算说明

各地区地方标准收入=该地区地方本级标准收入+中央补助该地区收入-该地区上解中央支出其中:地方本级标准收入项目包括:增值税、营业税、城市维护建设税、资源税、城镇土地使用税、农业特产税、个人所得税、企业所得税、房产税、农业税以及据实计算的收入。中央补助收入包括:税收返还、所得税基数返还、体制补助、专项补助、调整工资转移支付、社会保障转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付(不含民兵训练费转移支付)、减免农业税补助、结算补助、其他补助。其中:专项补助包括工业、流通、文体广播、教育、科学、卫生、税务等部…     

论间接税在市场经济中的作用

我国的税收制度经历了十余年的改革之后,基本上形成了流转税与所得税并重的税制模式;如今,决策者的讨论重点似乎转移到了对所得税的改革上。我们认为,在我国社会主义市场经济体制初步形成的情况下,为了实现收入公平与经济稳定的经济发展目标,政府必须参与经济活动。政府活动的日益增长必须要有充裕的收入来源作保证。在资源有限的情况下,我国政府必须以增加税收收入作为一条主要的筹资途径。     

肯尼亚的主要税种

肯尼亚的主要税种有公司所得税、增值税、国内消费税和关税。近几年来，关税率进一步降低，逐步实行单一税率。肯尼亚今后税法的主要改革方向是降低税率，扩大税基。公司所得税驻肯公司按公司收入的３２５％纳税。境外公司的分公司按４０％纳税。应纳税的收入一般限定为...