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企业内部审计是对企业的监督管理活动,也是一项专业技术。作为一名内审人员,要对企业经济活动独立进行监督,就必须掌握对企业经济活动进行监督、管理的方法、技术。同时,随着现代企业内部审计由单纯的财务审计向风险控制的转变,对我们内审人员的知识与技能提出了更高的要求,要求我们不断提高自己的理论水平和业务水平, 相似文献
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日益加剧的市场竞争使商业零售企业的营销策划愈显重要,大量的、不同形式的促销活动成为必需。促销活动管理在商业零售企业运营管理中占用举足轻重的地位。然而促销活动形式灵活多变,管理相对复杂,因此是内审人员审计的重点领域。本文拟结合促销活动关键环节可能涉及的风险,对审计关键环节进行梳理。 相似文献
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在英国,内部审计是一个组织建立起来的服务于该组织的评价各种活动的具有独立性的管理服务活动。英国企业内部审计部门的工作范围和职责由审计委员会决定,内审人员在风险管理过程中的作用和职责一是确定风险领域。 相似文献
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当前,我国企业的生存环境日益复杂,面临的经营风险日益扩大,风险导向内部审计在内外环境下应运而生.这就要求内审机构依据风险程度选择审计项目,测试管理者降低风险方法的可行性,协助企业管理和控制风险;同时要求内审人员转变审计观念,改变审计方法,再审计过程中自始至终关注企业风险,推动企业顺利实现最终目标. 相似文献
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小议会计师事务所的内审业务 总被引:2,自引:0,他引:2
通常在如下情况下,企业会聘请中介机构进行或参与内部审计:(1)企业没有设置内审部门;(2)企业的内审部门受控于管理层;(3)企业的内审部门缺乏经验,或人手不足,需要外部力量支持。与常规的年度审计不同,内审业务往往跨出了财务报表审计的范围,几乎涵盖了企业管理的每个环节。为此,国际性的会计师事务所一般设立专职部门,聘请专职内审人员从事此项业务,并根据企业内部控制的特点和企业内部管理的重要环节设定审核程序。审核程序的制定有两个作用:一是为内部审计提供指引,二是帮助委托双方厘定工作内容。内部审核程序的设计要围绕企业内部管理的… 相似文献
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随着我国经济发展速度的加快,企业的经营规模越来越大,管理复杂性越来越高,内部审计在企业发展中扮演着越来越重要的角色,内部审计通过介入企业的风险管理、治理和控制领域,可以达到促进企业治理结构的完善,提升企业管理和健全完善控制制度,促进企业价值增加的目的。然而,由于专业的内部审计人员数量不足且素质不高,以及多数内审机构和内审人员难以独立的开展工作,使得内部审计很难发挥相应作用,而社会上众多的专业审计机构使内部审计外部化成为可能。 相似文献
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维护银行业的安全运行,必须强化内部监督和控制。内部审计作为银行业自我控制和约束的重要职能部门,要防范与控制的审计对象日益复杂、审计内容范围日益广泛,因而,面临的审计风险也很大。因此,正确认识审计风险,加强审计风险的管理,有效控制和规避审计风险是银行业内审工作必须正视的问题。 相似文献
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审计作为一门社会科学,随着市场经济的发展,发生了重大变化。新的形势对内审工作提出了新的需求。改革的进一步深化,特别是国有企业的改革正在向深层次的方向发展,如何防止国有资产流失,保证国有资产的保值增值,不断增强企业的活力,这是内审工作应当高度关注的问题。一、企业内部审计现状(一)企业内部审计领导体制不合理审计工作缺乏主动性。内部审计机构必须独立设立并受到企业主要负责人的领导。但是现在企业内部审计领导体制五花八门,有的直属厂长经理,有的直属总会计师,也有的与财务部门合二为一,受财务负责人的领导,这种内部审计领导体制很难开展内部审计工作,部分内部审计工作往往需要上级部署,自己很少主动开展工作。所以直接影响了企业内部审计工作的正常开展。(二)内部审计机构和内部审计人员的地位不明确,独立性差,且审计方法模式的滞后目前,内部审计人员管理体制是内部审计人员切身利益直接受所在企业控制,对内审人员的人事录用权、工资管理权、奖惩权等由所在企业掌握,即内部审计在本企业管理当局的直接领导下,对本企业管理当局负责并报告工作。由于被审计部门是内部审计人员所在企业的组成部分,客观上造成内部审计为本企业利益服务的依附性,使得内审人员执纪执法... 相似文献
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数字经济时代,众多企业面临着数字化转型,如何平衡转型的速度和风险是对企业的一大考验。内部审计作为企业风控屏障的重要构筑者,目前仍存在被动审计、监督薄弱、审查滞后等问题。如何在这场转型中发挥自身监督效能,助力企业降本增效,是新时代内审风控工作开展的宗旨。本文在分析数字化转型中企业内审风控工作现状的基础上,结合实务中内审相关风控工作开展的难点,创新性地提出内审“立体”风控模式,借助大数据分析技术,运用内控矩阵与风险地图两种风险监督工具,实现“纵横化”企业风险全面管理。 相似文献
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电力营销管理是电力体制改革后供电企业的核心工作,营销工作水平直接或间接地都会对国家、企事业单位和个人用户构成重大的影响。电力营销管理审计作为供电企业内审工作中的重要部分,其监督、管理职能应由强化内控制度审计入手,通过掌握营销审计的关键控制点、强化营销风险控制,重点加强抄表环节和电费核算审计,保障电力营销成果的落实。 相似文献
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通常人们认为,审计风险主要是由于审计机构或审计人员主观判断错误所致,其实审计风险贯穿于整个审计过程之中。(一)内部审计风险的成因1、内审对象的复杂化和内部审计风险范围的扩大化。在市场经济条件下,现代企业由于经营规模扩大,经营业务日趋复杂,使得内审对象逐步扩展,内部审计也由传统的财务审计向经营审计、管理审计发展。如果内审部门未能予以揭示或判断不当,就会产生审计风险。2、伴随着会计信息的电算化和生产经营的多元化,所采取的审计程序和技术手段直接影响到审计质 相似文献
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思想意识决定行动方向,在审计工作实践中,内审人员除了应具备基本的审计理论、审计方法、专业知识、法律法规、微机技术等理论知识和工作能力外,内审人员的思想意识更是决定审计实效不容忽视的重要因素,因为内审人员的思想素质直接影响着审计质量。从目前央行内审队伍的实际情况看,内审人员的整体业务素质正在不断提升,通过学习、培训和工作实践等形式的锻炼内审人员的业务素质明显提高,客观上要求内审人员的思想素质也要相应跟进,那就是内审人员应树立并不断增强“四种意识”,即责任意识、风险意识、服务意识和创新意识。也只有在内审人员业务素质和思想素质全面提升的前提下,才能取得审计工作的最大实效。下面就从树立“四种意识”的必要性和路径选择两方面简要阐述笔者的粗浅看法。 相似文献
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一、进一步加强内部审计队伍建设,努力提高内审人员素质审计人员素质的高低是决定审计风险大小的主要因素。一方面,目前我国内部审计人员整体水平不高,综合素质、识别风险、判断正误的能力较差。另一方面,由于我国内审准则、工作规范和职业道德标准方面还是一片空白,许多内审机构和人员缺乏应有的职业规范的约束和指导。所有这些将给内部审计工作的质量、信誉带来负面影响,从而导致审计风险的出现。搞好内部审计工作,关键是要有独立的审计机构,建设好一支高素质的审计队伍。 相似文献
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内审监督作为人民银行内部一种自我控制、自我约束和自我调整的综合性、高层次的再监督手段,是保证中央银行有效运行的基础。内审部门成立两年多来,在强化金融监管,加强内部管理,防洪和化解金融风险方面发挥了积极的作用,随着内审工作的深入开展,内审部门所承担的任务明显增加,所涉及的工作更加广泛,相应地,审计风险问题也日益突出。如何把审计风险控制在最小的范围,是摆在内审人员面前的重要课题。 相似文献
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随着银行业风险的不断上升,识别、监测、管理与控制风险已经成为银行业的重点工作之一。作为商业银行内部控制第三道防线的内审部门,如何在业务部门对风险进行度量与控制的基础上,利用非现场审计手段,提高内部控制监督与评价的有效性与科学性,是每一位内审人员一直以来不断思考、探索与实践的问题。华夏银行内审部门立足于“预警风险、改善内控、加强管理、促进发展”,在有效开展现场审计监督与评价工作的同时,经过一年多的努力,独辟蹊径,探索推出了利用“相对风险指数”监测辖属分支机构风险状况的非现场审计风险监测方法,不仅实现了非现场审计与现场审计的有机结合,而且在风险监测方法上实现了新的突破。 相似文献