大型集团企业基于税制改革和智能化的税务管控模式研究——以中交二航局税务集中共享式管控改革实践为例

税收是企业一项重要的高风险、高弹性成本支出,需要且可以通过一定的手段进行控制和管理,而一套行之有效的税务管理模式则是管控税收成本的重要法宝。税务管理模式是指企业在履行税务职能、管控税务风险等过程中所采取的规范形式和方式,税务管理模式是税务管理机构、税务管理制度、税务信息化系统、税务职能运行机制的有机结合。为企业探索适用、高效、智能的税务管理模式,对提升企业管理效能、优化企业资源配置、强化企业综合竞争力具有重要意义。在国家税制环境不断变化和税务体制及技术改革不断升级的背景下,大型集团企业税务管理面临的挑战加剧。中交二航局结合自身税务管理实际情况,通过税务管理模式理论研究与分析,找到了自身适用的税务管理模式,填补了大型集团企业税务管理模式研究领域空白,为理论界研究提供了借鉴与补充;创立了中交集团内首个智能化共享型税务共享中心,税务管理迈向智能化方向发展,具备较强的理论意义与实践价值。     

“营改增”对建筑行业资质共享经营模式的影响——基于某央企建筑集团企业下属子公司的调研报告

"营改增"之后,原营业税模式下普遍存在于建筑施工企业中的资质共享模式将面临更严格的税务征管体制。本文从建筑行业普遍存在的三种资质共享模式出发,分别分析了税务征管体制变化带来的税务风险,并在此基础上提出了具体的应对措施。     

物流企业税务管理中的问题及对策分析

税务管理是物流企业管理的重要组成部分,加强物流企业税务管理对规范企业行为、规避税务风险、提高企业竞争力具有重要的现实意义。加强税务管理,需确定税务管理目标,在此基础上探讨企业税务管理的对策,达到准确纳税、有效税收筹划、控制税务风险的目的。     

物流企业税务管理中的问题及对策分析

税务管理是物流企业管理的重要组成部分,加强物流企业税务管理对规范企业行为、规避税务风险、提高企业竞争力具有重要的现实意义。加强税务管理,需确定税务管理目标,在此基础上探讨企业税务管理的对策,达到准确纳税、有效税收筹划、控制税务风险的目的。     

现行财税制度下节税浅析

税收是国家参与国民收入分配的最主要形式，国家与企业最主要的经济关系就是税务关系。同时，国家还通过税收这个经济杠杆，调节企业的投资行为、经营行为和资金流向，优化资源配置，公平财富分配和保持经济稳步增长，以弥补市场经济“无形之于”的不是。企业在不违反税法的前提下，以节税为目的，研究国家税收优惠政策，寻找税法疏漏，在企业投资决策和经营决策中，对各种决策方案的税负进行比较，从中选择税基与税率最小的方案，并作好税务计划。这些节税的税务筹划活动，尽管主观上是为了减轻企业税负，从而减少了国家个别税收，但是客观…     

“营改增”后加强出租车行业税收征管的思考

2012年8月1日起,交通运输业和部分现代服务业"营改增"试点在全国范围内推开。试点实施以来,出租车行业由于存在实体型、承包型、挂靠型、卖断型等多种运营模式,给税收征管带来一定的难度,存在纳税主体确定难、纳税税种确定难、纳税税目确定难、租车企业抵扣难等问题。为此,建议税务部门通过进一步加强"营改增"政策的宣传和辅导,明确经营纳税主体确认标准,把脉出租车行业税源情况,改善税收征管方式,降低租车企业抵扣难等措施加强出租车行业税收征管。     

关于走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告

<正>国家税务总局公告〔2016〕76号2016年12月1日为进一步加强增值税专用发票管理,有效防范税收风险,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定,现将走逃(失联)企业开具增值税专用发票认定处理的有关问题公告如下:一、走逃(失联)企业的判定走逃(失联)企业,是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。根据税务登记管理有关规定,税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手     

浅议企业税务会计筹划

企业税务会计筹划的涵义及特点企业税务会计筹划，是在遵守税法的前提下，针对纳税人自身的特点，利用会计特有的方法，规划纳税人的纳税活动，既要依法纳税，又要充分享受税收优惠政策，以达到推迟纳税、减轻纳税或解除纳税的一项会计工作。一般来说，企业税务会计筹划有两种基本类型：一种类型是既不违背税收法律规定，又不违背立法意图，这类税务会计筹划的结果，恰好符合国家税收立法的目的；另一种类型虽未违背法律规定，但却违背了立法意图，这类税务会计筹划的结果，是国家不欣赏或不赞成的做法，但往往对此无可奈何。本文所谈税务会…     

建筑企业“营改增”后的税务风险与防范

"营改增"后,建筑施工企业存在的税务风险主要包括税务管理滞后风险、经营模式陈旧风险、合同管理不严风险、发票管理松懈风险、财务核算不当风险和优惠政策受阻风险。本文对比提出了相应的防范措施:一是转变经营观念,重视税务工作;二是优化组织结构,完善经营模式;三是强化合同管理,税务全程参入;四是重视发票管理,杜绝抵扣失误;五是加强财务核算,降低税收负担;六是厘清优惠政策,依法合理享受。以期减少建筑企业税务风险的发生,减轻企业税收负担,促进建筑企业发展。     

关于企业税务管理内部控制的探讨

本文从企业建立与实施有效的内部控制五大要素角度分析企业税务管理内部控制的主要内容,并结合实务工作中税务管理内部控制的难点探讨,着重从通过加强岗位设置及明确职责来进一步优化企业税务管理内部环境、通过加强税务筹划工作达到最大限度争取企业税收利益目的和通过加强企业内外信息沟通为防范税务风险创造条件等方面提出完善企业税务管理内部控制的相关建议。     

大型施工企业财务共享服务质量调研情况分析

在当前经济高质量发展、企业重组方兴未艾的背景下，集团型企业实施财务共享服务中心的必要性越来越强，且随着技术的进步以及经验的积累，财务共享服务中心的推广更具有了可行性。本文以大型施工企业财务共享服务质量为探讨对象，以G大型施工企业财务共享服务中心为调研对象，结合线上问卷调查的方法，对G大型施工企业财务共享服务质量的情况进行调研，发现其存在的问题，并提出针对性的建议，以充分发挥大型施工企业会计核算和财务监督职能，有效提升其财务共享服务中心产品和服务质量。     

施工企业增值税筹划与落实探讨

税务筹划的目的是在合法、合理、可操作的前提下,运用国家税收政策,优化整合业务资源,降低整体税收负担.本文从施工企业项目管理实践出发,探讨增值税税务筹划的整体思路、原理,落实税务筹划的事前预测、事中控制、事后分析,将税务筹划落实融入生产经营中的各个环节,针对项目执行中主要涉及的分包、采购、租赁、征地拆迁等业务举例分析,提出几点降低企业税负的途径,希望对施工企业税务筹划管理有一定建设性帮助,更好地促进企业科学开展纳税筹划,实现税务管理的低成本高收益.     

企业集团财务共享中心建设关键因素研究

财务共享中心已成为企业集团现阶段财务转型升级的必选战略,已陆续在国内大型企业集团中得到应用。财务共享中心一是通过变革现有的财务工作方法和模式,提高工作效率,为企业节流;二是通过流程的优化与标准,提升了企业集团的集中财务管控能力。本文以我地区交通行业首家实施财务共享中心的G公司为例,分析其实施财务共享中心的背景,结合共享项目的顺利实施过程,得出财务共享中心建设的几个关键因素。     

财务共享模式下集团企业资金集中管理实现方式探讨——以JGK集团为例

近年来大中型集团企业结合自身实际，运用信息化技术，正在逐步构建财务共享服务中心，将所属企业会计业务置于一个综合信息平台统一处理，以发挥“会计工厂”规模效益。本文以JGK集团为例，通过相关因素分析、管理模式选择、制度规则设计和系统开发内容等阐述，全面介绍了集团资金集中管理业务的实践探索。     

浅谈税务筹划在公路施工企业的运用

目前公路施工企业普遍存在税务负担过重，企业如何进行税务筹划，以期达到最大限度地降低税收成本，提高效益的目的；税务筹划必须遵守合法性、稳健性、财务利益最大化、节约性的原则；公路施工企业税务筹划要讲究技巧。     

财务共享中心的风险管控

市场竞争的日益加剧推动着企业管理的不断变革,从而也促使了财务管理模式的转变——从传统模式向共享中心模式转变。财务管理模式转变对企业内部风险管理及控制模式提出了新的要求,所以我们要分析和识别出共享中心运行过程中的主要风险因素以及相关内控建设的要点,制定行之有效的措施来保证财务共享中心模式下财务核算和管理的良好运行,推动企业稳定发展。     

财务共享对集团企业风险管理的价值贡献

财务共享是一种集中统一、业财一体、上下协同的集团企业财务管理模式,将集团企业成员单位分散重复的基本财务业务进行整合,依托信息管理平台,通过流程信息化、财务标准化,在提升财务效率、降低财务成本的同时,对集团企业风险管理提供了新的思路.本文从开拓企业风险管理渠道、提升风险管理力度、降低风险管理成本、提高风险管理时效等方面对财务共享的价值贡献进行了分析.     

高速公路企业财务共享中心模式比较研究

在数字化浪潮的不断冲击下,越来越多的企业开始寻求数字化转型战略,财务管理作为企业管理的中枢核心,对数字化转型起到先行先试的作用,而在财务转型的探索、创新与实践过程中,备受热议的财务共享逐渐浮出水面,置顶成为财务数字化转型的有效途径.本文通过对高速公路企业目前存在的两种财务共享模式进行调查、梳理、分析和比较,总结其实现的共同效果、分析比较其各自的异同,并提出努力方向,以供高速公路企业下一步全面建设和实施财务共享时参考.     

基于财务共享服务中心的建筑施工企业资金管理

建筑施工企业在发展过程中不断扩大发展规模，强化经营能力，以此来应对新的市场环境中的各种挑战。资金管理是施工企业管理体系中的重点任务，若资金管理工作没有落实到位，企业将不得不面临严重的资金风险，导致经济损失加大，收益水平降低。本文结合建筑施工企业的资金管理情况，探讨财务共享中心在资金管理环节的重要性，剖析初期建设共享中心时存在的主要问题，提出加大对其的重视度、提高信息化建设水平、强化对债权的监督力度、确保资金安全、完善业务流程等建议，有效发挥财务共享服务中心作用，完善建筑施工企业资金管理体系。     

共享中心模式下航运企业财务管理优化探究

财务共享中心作为经济数据处理的中央处理服务器CPU，以“核算工厂”的姿态实现了财务数据信息的集中处理和开发，往往为大型企业集团所采用。本文将围绕在共享模式下如何加强航运企业财务管理，阐述其现阶段财务管理工作中的问题，并探究优化财务管理工作的策略。