关于加强非居民税收管理的实践与思考

随着经济全球化的发展,我国招商引资力度逐年加大,频繁的跨国经济活动创造了大量非居民税源。在对非居民税收进行管理时,非居民纳税义务判定难度大、境内外收入划分缺乏合理标准等问题亟待解决。本文针对非居民税收管理中存在的问题,提出了应严格执行非居民税收法律政策、对非居民实施属地原则下的专业化管理等建议。     

关于加强非居民税收管理的实践与思考

随着经济全球化的发展,我国招商引资力度逐年加大,频繁的跨国经济活动创造了大量非居民税源。在对非居民税收进行管理时,非居民纳税义务判定难度大、境内外收入划分缺乏合理标准等问题亟待解决。本文针对非居民税收管理中存在的问题,提出了应严格执行非居民税收法律政策、对非居民实施属地原则下的专业化管理等建议。     

“放管服”改革背景下如何强化非居民企业税收管理

为响应国务院"放管服"改革要求和推进"服务型政府"发展,有效降低非居民企业负担,推动放得开管得好,服务效率高的新型税收管理工作,税务机关面临新的挑战。从"放权、管理、服务"三个方面探讨江苏省非居民企业的税收问题,提出完善税收政策,明确基本原则;进一步完善税制设计;为非居民企业制定税收管理措施;建立健全信息共享机制;利用大数据技术建立税收数据库等措施,以加强对江苏省非居民企业的税收管理。     

对非居民企业税收征管的思考

随着我国经济的深入发展,境内非居民企业涉税业务越来越多,而非居民企业本身具有临时性、复杂性、隐蔽性、多变性等特点,这就增加了对非居民企业税收征管的难度,针对现实征管中存在的问题,如无法掌握非居民企业的信息,不能及时有效的判断是否该征税,征多少,以及代扣代缴难,不能从税源控制等一系列问题,那么如何从根源上找出原因,采取行之有效的措施,保证国家税收不流失,就越来越成为社会关注的热点.     

非居民企业所得税税收筹划———以甲公司为例

近年来,国内非居民企业税收日益增长,为经济发展和人民生活水平做出了巨大贡献。 但是,中国的非居民企业大多时间短、变化快,经营形态多样复杂,并且对中国的税务环境不熟悉,纳税意识薄弱。 这不仅不利于中国的税收管理,并且加大了我国的税收风险和税收负担。 但是,相关的研究比较少,所以文章在以下这几个方面进行设计税收筹划的框架:纳税人身份、是否在中国境内设置机构场所、所得税、税收优惠等方面进行筹划。     

投资波多黎各可享税收优惠

<正> 为了吸引投资,促进经济发展,美属波多黎各政府在1998年《波多黎各税收优惠法》及其修改法中,对去波投资的企业提供多项税收优惠,并由波多黎各工业开发公司负责推行。一、非居民公司只缴境内所得税一般规定,波政府对波居民公司按全球所得征税,对非居民公司只对其来源于波境内的纯所得征税,公司所得税的累进税率为20％～39％。对公司支付股息按10％征税,但对在波从事工商经营的公司,其股息收入可享受85％～100％的税收减     

税收

新增企业所得税征管范围调整;“两金一费”企业所得税政策明确;加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税问题明确;国家对有关进口设备税收优惠政策进行调整;553种机电产品出口退税率提高;     

投资公司房地产开发项目不同退出方式的涉税问题研究

房地产是投资公司涉足的重要板块,对涉足房地产行业的投资公司来说,退出环节的税收成本是影响其投资收益的重要因素。房地产项目退出的方式有多种,不同方式的税种及税负差异较大,文章通过实例列举了投资公司退出房地产投资项目的 3种方案:方案一是直接转让项目;方案二是转让项目公司股权;方案三是通过非居民企业间接转让境内股权的方式转让项目。3种方案的涉税种类与金额不同,直接转让项目税负最高,但可以减少受让方未来的税负;转让股权,特别是非居民企业间接转让境内股权的方式税负低,但涉及搭建境外多层架构,需要面临复杂的国际税收环境和经济环境。投资公司在选择退出方式时应综合考虑税务各方面的因素,做好税务处理。     

OECD国家的经济增长与税收结构变化

本文分析了1995~2009年OECD国家的税收结构随经济发展而发生的变化。研究发现,用人均GDP衡量的经济增长对OECD国家的税收结构没有显著影响,而旅游收支、失业率和资本形成等代表经济结构的变量以及代表政府政策取向的政策变量对税收结构的影响显著。从总体来看,OECD国家的税收结构目前处于稳定状态,开始于20世纪70年代的发达国家税制结构改革已基本完成,＂双主体＂的税制结构已基本形成。     

关于国际税收竞争问题的理论分析框架

随着经济全球化与区域经济一体化的不断发展,国家（地区）间对于税基的竞争日益激烈,税收竞争导致参与竞争的主体税率降低、公共品支出减少。但是,公共经济学对于税收竞争的负效应提出了挑战,同时福利经济学、信息经济学、新经济地理学等学科也对此问题进行了详细的阐述。税收竞争理论源于由财政分权制度引发的政府间竞争流动资本的效率问题,在回顾标准税收竞争理论的基础上,本文分析了国际税收竞争的效应问题和税收竞争与税收协调关系。     

2010年:值得我们共同重点关注的财税新政策(下)

非居民企业转让股权纳税有说法《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》(国税发[2009]698号)核心内容1.非居民企业转让中国境内企业股权需就其股权转让所得缴纳企业所得税。     

经济全球化与世界主要国家的税收与税率

经济全球化的具体内容表现为商品和要素日益扩大的跨国界流动。经济全球化带来了税收的国际化,会使进入世界市场的国家之间税收差别缩小甚至消失,最终朝税制一体化迈进,形成新一轮世界性的减税趋势和潮流,提升本国企业的国际竞争力。     

借鉴国际经验 推动增值税改革

随着经济的不断发展,我国的增值税制度也相应地进行着改革。经过1994年税制改革,我国在原有税制基础上建立了规范的生产型增值税制度;为扩大内需、鼓励企业技术改造,2009年1月1日我国全面实施增值税转型,即由生产型增值税转向消费型增值税,这是我国增值税制度的一次重大改革。近年来,我国经济发展迅速,分工程度不断加深,产业结构从"工业经济"向"服务经济"过渡的趋势日益明显,为保证税收制     

税收与经济增长关系的实证分析：来自河南省的考察

随着社会主义市场经济的发展,税收在国民经济中的地位和作用日益重要,我国市场经济在不断的深化,对于区域性的税收与经济增长关系的理论与实证研究是也显得尤其重要,这不仅关系到地区经济的持续发展,甚至影响到一个国家的整体战略布局。1994年我国实行分税制改革以来,河南省的经济及税收收入都有大幅度的增长,该文收集了河南省2000～2010年的数据为样本进行了相关性的实证分析,从税收弹性、     

“营改增”涉及的非居民企业相关税收问题

非居民企业涉及相关税收问题分析,并针对常见的特许权使用费收入中依据双方承担税费责任的不同,导致计税基础的变化来具体列举计算处理情形。     

解析服务贸易对外支付项目政策调整以及涉税风险提醒

随着经济全球化进程进一步加深,越来越多的非居民企业参与到了我国的经济建设之中。伴随着国际税收管理的不断加强,通过对照2013年40号公告和2008年64号公告,解析服务贸易对外支付政策的调整变化,以及相关涉税风险的提醒,旨在进行跨境服务贸易项目的同时,做好跨境对外支付工作和规避税收风险。     

解析服务贸易对外支付项目政策调整以及涉税风险提醒

随着经济全球化进程进一步加深,越来越多的非居民企业参与到了我国的经济建设之中。伴随着国际税收管理的不断加强,通过对照2013年40号公告和2008年64号公告,解析服务贸易对外支付政策的调整变化,以及相关涉税风险的提醒,旨在进行跨境服务贸易项目的同时,做好跨境对外支付工作和规避税收风险。     

税收和经济增长的实证研究——以福建省为例

经济和税收的经济学关系的可以理解为为经济决定税收,税收对经济具有反作用。以福建省为例通过构建回归模型并分析两者之间的Granger因果关系,得出结论:一方面福建省经济发展带动了税收增长;另一方面,福建省税收收入对经济增长的促进作用有提升的空间。     

黑龙江省税收收入与经济增长关系的研究

税收与经济发展的关系十分密切,税收是经济发展的助推器,对经济发展方式的转变、经济质量的提升具有重要作用。经济是税收的直接来源,经济增长的快慢直接决定税收收入的规模。由于各地区之间存在差异,税收收入与经济增长之间的相关性会表现出不同的特征。根据黑龙江省2008年至2017年税收收入与经济总量的主要数据,研究黑龙江省税收收入与经济增长的现状并分析二者之间的关系,提出以税收推动黑龙江省经济发展的对策:在经济层面,大力发展经济,提高黑龙江省经济总量,积极吸引外部企业来黑龙江省投资;在税收层面,促进税收负担合理化,规范政府收入,进一步优化税收征管。     

关于非居民企业预提所得税税收征管问题的思考

非居民企业日常业务的多样性、复杂性和特殊性,造成预提所得税相关税收政策的落实和执行中存在一定的问题和难点,同时,信息的不对称性也在一定程度上增大了征管难度,本文建议通过切实增强政策的可操作性、加强预提所得税税收政策宣传、建议职能部门间的信息共享机制等措施来加强非居民企业预提所得税的税收征管。