税收累进性测度的改进：方法、比较和应用

提出判断税收累进性的边际效应方法：当总收入基尼系数的税收边际效应大于0时,该税收具有累进性特征;并将税收边际效应作为测度指数。边际效应指数与K指数具有完全相同的符号,不同税种具有可加性,它比K指数更为稳健,且赋予了税收累进性新的经济含义：税收对总收入基尼系数贡献率大于平均税率。同时还着重讨论几种测度税收累进性指数的关系,对各种测度指数进行了实证,发现S指数存在一定程度的缺陷。     

浅谈税收的“速算扣除数”

采用全额累进计算的所得税额与超额累进计算的所得税额之间的差额在税收中被称为"速算扣除数"。在实际税收工作中,"速算扣除数"是按照累计进税率计算纳税人应缴税额的一种简便计算方法,既吸取了全额累进计税方便的优点,又发挥了超额累进计税合理的长处。     

房地产开发企业如何降低土地增值税的见解

土地增值税是以增值额与扣除项目金额的比率累进计算缴纳的，在实际工作中，开发企业可以采取以下方法进行合理的税收筹划。     

税收函数与无级超额累进税

本文从动态的观点出发,分析了所得税与企业生产的关系,对分级超额累进税的利弊做了客观分析,定义了税收函数,并且提出了无级累进税的概念及实施办法。一、所得税与企业生产的关系在社会再生产的生产、分配、交换、消费这四个环节中,生产居于主要地位,起决     

超额累进企业所得税率测算

在研究超额累进企业所得税理论依据和必要性的基础上,选取苏南某地级市2013年企业所得税相关数据,借鉴国外相关经验,测算超额累进企业所得税级次、级距与税率,论证超额累进企业所得税的优越性,以推进我国企业所得税制的改革。     

浅谈企业年金的税收优惠问题（二）

从国家税收的角度分析,当期税要优于延期税。首先,增加了财政收入,缓解当期的财政压力。其次,由于当期税一般是由雇主缴纳,可以减少偷税漏税现象。最后,由于对企业年金给付额是按照统一税率征收,而对企业年金计划供款是按照所得税率进行累进式的征缴，因此，可以向高收入者征得更多税收，调节收入差距，促进社会公平。     

个税改革对居民收入再分配的影响北大核心

本文研究目的是评价近十年来我国的个税改革成效。为此,本文首先分阶层计算各年度收入与个税指标,然后通过个税前后基尼系数计算出历年MT指标,从而得出结论:个税具有较弱的累进性,能在一定程度上调节收入分配;个税改革增强了其累进性功能,但仍存在进一步改革的空间。     

论美国联邦社会保险税的改革与争议

联邦社会保险税是美国社会保障计划的主要财源,也是美国国内争议最大的税收计划。文章从劳动力需求与供给、社会保险税的缴纳与给付方面对联邦社会保险税的税负归宿、累进及累退性、以及与美国资本市场的关系进行论述,揭示美国社会保障私有化的必然性。     

税务会计在实际中的运用

税务会计在实际中的运用田梦琴随着我国税收体制的不断发展、完善，我国已逐步建立起多税种、多环节的税收调节体系；我国税收征管工作的进一步法制化、规范化和系统化，使得税务会计与财务会计的分离已成为一种趋势。税务会计与财务会计的分离不仅有利于建立现代企业制度...     

我国税收增长与GDP增长关系的实证分析

税收是国家财政收入的主要来源,同时也是国家有效调节宏观经济的主要工具,通过调节税收可以很好的实现社会公平和效率。经济决定税收,税收影响经济,一方面税收的增长依赖于经济的发展,经济快速发展,规模不断扩大,税收额才能不断提高;另一方面把税收控制在合理的范围内,不仅可以成为国家建设的主要资金来源,而且还能有效调控经济,促进资源优化配置。因此探索税收与GDP增长存在的关系及相互作用的机理对促进国民经济健康发展很重要。文章对1994~2012年税收收入增长与GDP增长之间的关系进行分析,探索税收与GDP之间的规律性,并且分析我国税收收入高于GDP增长的现象及其原因。     

税收努力对金融发展的影响研究

搜集2002—2021年31个省区市的非平衡面板数据，运用LASSO回归测度税收努力，构建非线性计量模型考察税收努力与金融发展的关系。结果发现：税收努力与金融发展存在显著的倒U形关系，而财政缺口对二者关系起负向调节作用，经内生性处理和一系列稳健性检验后仍成立。异质性检验发现，消费税、西部地区、低出口退税率地区的税收努力与金融发展存在明显的倒U形关系，增值税税收努力决定了总税收努力对金融发展的负面影响。因此，在未来推进金融发展的过程中，既要保持适度税收努力，稳定财政缺口，又要规范地方政府行为，合理界定政府与市场的边界，为地方金融发展创造良好环境，助力实体经济高质量发展。     

开征环保税的理论依据及政策取向

1、外部效应的产生及其矫正。生态税收源于福利经济学中的外部性理论，英国经济学家庇古提出了政府可将税收用于调节污染行为的思想。通过对损害所造成的外部经济行为进行征税，使外部性成本内在化，个人得以面对真实的社会成本和社会收益，而生态税收正是执行这一功能的良好手段。它包括环境税收和自然资源税收，其实质是通过税收手段来实现对环境与自然资源的保护和更有效的利用。生态税收征税客体不仅是生产领域的负外部性行为，还应包括消费领域的负外部性行为。由于消费领域的外部性具有分散性的特点，很难找到承担这上部性的责任，而政府对这种具负外部性的消费产品的管制有时又是无效的，因此只能通过税收调节价格水平，从而使消费行为的外部性通过税收内部化，并由此引导人们进行绿色消费。     

知识产权税收激励政策：理论框架与研究展望

税收优惠已经成为政府激励企业开展知识产权活动的常用政策工具之一，但学界关于知识产权税收激励政策的效应评价、影响因素以及优化路径等核心理论问题的讨论仍存在争论，直接导致实践中诸如政策激励效果不足、适用条件不明以及优化方向不定等问题难以有效解决。本文遵循公共政策研究发展的内在逻辑，构建“理论基础—效应检验—优化方向”的三阶段理论研究框架，梳理知识产权税收激励政策理论研究的演进脉络、热点及前沿，以期为破解当前知识产权税收激励政策的实践困境寻找理论工具。研究发现，关于知识产权税收激励政策的理论研究呈现明显的阶段性特征。其中：知识产权税收激励政策可行性论证的理论基础来自于经济学和公共政策学，目前已趋于完备；政策效应检验和优化是理论研究的热点。立足于我国本土税收实践，探索知识产权税收优惠政策激励效应的影响因素、考察“类专利盒”制度的政策效应等是未来理论研究值得关注的方向。此外，我国知识产权高质量发展与产业升级的现实需求，也有待知识产权税收激励政策理论研究做出回应。     

“灰色收入”的可税性

面对工资外的“灰色收入”是否具有可税性，是否应把这部分收入纳入征税范围，这个问题不断拷问着个人所得税税制设计的公平合理性和合法性。本文认为，应该对这部分收入征税，主要从税收基本原则、性质、构成要素及实践层面上来论证对“灰色收入”（非法所得）的可税性。     

我国税收增长与GDP增长关系的实证分析

税收是国家财政收入的主要来源,同时也是国家有效调节宏观经济的主要工具,通过调节税收可以很好的实现社会公平和效率。经济决定税收,税收影响经济,一方面税收的增长依赖于经济的发展,经济快速发展,规模不断扩大,税收额才能不断提高;另一方面把税收控制在合理的范围内,不仅可以成为国家建设的主要资金来源,而且还能有效调控经济,促进资源优化配置。因此探索税收与GDP增长存在的关系及相互作用的机理对促进国民经济健康发展很重要。文章对1994²012年税收收入增长与GDP增长之间的关系进行分析,探索税收与GDP之间的规律性,并且分析我国税收收入高于GDP增长的现象及其原因。     

对构建和谐税收环境的思考

党的十六届四中全会明确提出,要"坚持最广泛最充分地调动一切积极因素,不断提高构建社会主义和谐社会的能力".税收因其所具有的筹集国家财政收入、调节经济和调节分配的职能,在构建社会主义和谐社会中发挥着重要作用.构建社会主义和谐社会,作为税收部门,应当力于构建和谐的税收环境,正确处理好税收与经济、管理与服务、收入与执法等多方面的关系,充分发挥职能作用,推进社会和经济的全面发展.     

产业差别税收政策是对税收中性的“偏离”吗?

政府运用税收政策对产业结构进行调节,涉及税收调控与税收中性这一税收领域内传统话题。文章在阐释与税收调节产业结构相关的几个基本问题的基础上,对产业差别税收政策是否背离税收中性问题进行辩证思考,并对我国运用税收政策干预产业结构调整的实践进行了分析。     

加强税源监控 做好税收征管

随着市场经济体制的建立和不断发展，税收体制也发生了根本性的改变，税收调节范围不断扩大，几乎涉及到了社会经济生活的方方面面。从巴州地区的情况来看，随着经济的不断发展，经济结构日趋复杂，经济成分越来越多，同时，税收收入也达到了相当的规模，完成税收任务的难度也越来越大。尤其是实施新的税收征管模式后，取消了专管员制度，对纳税人的税源变化情况的掌握难度也增加了，因此，加强税源监控便显得很有必要，对于做好税收征管工作具有重要意义。本文试在这方面进行一点探讨。     

完善征管制度 不断加强个体经济的税收管理

随着经济体制改革的不断深化，私有制经济在国家政策的正确指导下，迅速地发展壮大，成为我国社会主义经济发展不可缺少的一个组成部分。但在新的经济体制下，如何探索和改革个体经济的税收征管办法，对于促进个体经济健康发展，充分发挥税收调节收入这一经济杠杆，为国家积累资金具有重要的意义。     

从税收收入透视经济-以秀屿区为例

税收与经济之间可概括为：经济决定税收，即经济的发展是税收增长的源泉；税收影响经济，即税收对经济发展起着调节、制约和促进作用。本文旨在通过对秀屿区的税源结构及影响税收的因素的分析，提出促进税收和经济协调发展的对策。