企业遵循《萨班斯法案》404条款的体会

自2001年美国连续发生“安然”、“世界通信”等财务欺诈事件后,美国重新审视了本国的财务法规,美国参众两院在2002年迅速出台并通过了《公众公司会计改革与投资者保护法案》,即萨班斯法案。法案对渎职和做假账的企业主管实行严厉的制裁对上市公司实行更为严格的监管。业界普遍认为,萨班斯法案是美国自20世纪30年代颁布财务规则以来,最为严厉并且企业必须严格遵守的财务法则,其中的404条款即“完善内部控制”条款更是《萨班斯法案》最复杂、最重要的条款之一。     

浅析风险导向内部审计与内部控制评估的结合

随着企业经营环境的日益复杂,企业所面临的风险无处不在,基于对风险控制的诉求,内部控制和风险导向审计不断得到应用和发展.内部控制是风险导向内部审计的基础,因此在对企业的内部控制进行评估时,将风险导向内部审计与内部控制评估结合起来是非常有必要的,两者的有效结合将更有助于风险控制的效果.     

如何应对《企业内部控制基本规范》(二)——之企业内部控制体系建设

五部委<企业内部控制基本规范>对上市公司所要求的执行时间2009年7月1日即将到来,然而如何建设内部控制体系对绝大多数的公司而言,还是个全新的课题.基于五部委的要求利国际上先进经验,我们给出了上市公司内部控制体系建设流程,以辅助上市公司内部控制体系建设,具体流程如下:     

内部控制评估新方法CSA——在我国的应用分析

作为一种新兴的内部控制评估方法,CSA(Control self-assessment,内部控制自我评估)近年来在加拿大、美国等国家得到广泛的应用,我国许多企业也开始运用了这一方法对其内部控制系统进行评价。文中系统的介绍了CSA的产生背景及其主要方法,指出了我国企业实施CSA过程中存在的问题,提出了相应的对策,并对CSA在我国的应用前景进行了分析。     

企业内部控制自我评估的思考

在公司治理的推动下,内部控制系统评价也由传统的只由内部审计人员从事内部控制评价,转为在审计人员指引下由管理部门和员工共同研讨,提出了最佳改进措施的内部控制自我评估（CSA）。本文拟对CSA的相关文献进行梳理,并从CSA的理论内涵,应用框架及CSA的工作方法三方面来进行评述,此外,还对CSA在我国的应用前景进行了展望。     

如何强化企业内部控制的自我评估

本文探讨了内部控制自我评估（CSA）的方法,并结合企业的实际情况试图探寻在实施内部控制自我评估（CSA）中需要把握的要点以及应注意的的问题,以使企业更好地开展内部控制自我评估。     

SOX内部控制体系下如何建立有效控制点——以生产制造循环为例

正2002年7月,美国国会通过了《2002上市公司会计改革与投资者保护法案》(SOX法案),其中SOX404条款的约束使得众多在美国上市的公司不断完善其内部管理控制体系,尤其是生产制造企业,SOX内部控制体系在其管理体系中发挥了巨大的作用。但笔者认为,针对一个企业来说,内部控制制度的建立只是控制活动的基础,更重要的是企业如何建立     

增强企业内部控制评价效果的思考——基于《企业内部控制评价指引(征求意见稿)》

企业内部控制评价实施效果的好坏取决于内部控制评价机制的可行性.基于<企业内部控制评价指引(征求意见稿)>,须从评价主体、评价内容、评价标准和指标以及内部控制评价与风险管理整合的评价机制四个方面采取措施增强内部控制评价的实施效果.考虑职责明确,企业应从全面性、层次性和技术要求三方面合理界定评价主体;考虑评价全面性和评价深度确定评价内容;基于政府指导性和企业自主性确定评价标准和指标体系;立足于风险整合企业内部控制评价和风险管理,即由审计委员会和风险管理委员会配合,在内部控制评价中应用风险管理技术并以监督作为内部控制评价的基础.     

如何实施内部控制的自我评估

本文对内部控制自我评估的方法进行了介绍,并结合我国企业的实际情况指出了实施内部控制自我评估的要点以及应注意的问题,以使企业更好地实施内部控制.     

内部控制鉴证的对象与内容——兼评《企业内部控制鉴证指引(征求意见稿)》

本文回顾比较了现阶段我国相关法规对内部控制鉴证对象与内容的若干规定,并就此方面对财政部发布的《企业内部控制鉴证指引（征求意见稿）》提出自己的看法,认为意见稿中内部控制鉴证内容与鉴证对象存在较大的偏离.     

关于实施《行政事业单位内部控制规范(试行)》的思考

财会[2012]21号文:《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《规范》)是财政部颁布的关于我国行政事业单位建立健全内部控制制度的纲领性文件,这一文件开创了我国行政事业单位内部控制建设的新局面,结束了长期以来我国行政事业单位内部控制建设无章可循、无法可依的被动局面。文章通过分析目前行政事业单位内部控制现状,结合《规范》的实施,对如何完善行政事业单位内部控制制度的建设作出有益探索。     

内部审计质量管理强化探讨——以《中国内部审计质量评估手册》为指引

正2012年4月6日中国内部审计协会发布了《内部审计质量评估办法(试行)》和《中国内部审计质量评估手册(试行)》,并于2012年5月1日起施行。该《办法》和《手册》颁布实施是为了进一步"规范内部审计质量评估工作,提高内部审计工作质量,推动内部审计职业化发展"。时至今日,内部审计工作已取得了长足进展,成为企事业单位内部控制体系中重要环节,其在提升企业管理能力、防范风险等方面发挥重要作用。但是,在内部审计获得社会认可同时,对内部审计工作质疑杂音也越来越多,认为内部审计部门更多起到辅     

强化内部审计质量管理探究——以《中国内部审计质量评估手册》为指引

2012年4月6日,中国内部审计协会发布了《内部审计质量评估办法(试行)》和《中国内部审计质量评估手册(试行)》,目的是为了规范内部审计质量评估工作,提高内部审计工作质量。文章通过对上述文件的解读,找出影响内部审计质量的因素,并通过对其现状的分析,提出改进内部审计质量建议。     

新《会计法》将促进内部审计工作的深化与发展

新《会计法》将于今年７月１日起施行。本文就《会计法》所阐述的有关单位负责人和单位内部会计监督制度方面的条款进行了深入思考,阐述企业执行新《会计法》应对内部控制有全方位的认识并配合内部审计的全面展开,以切实达到新《会计法》的初衷——更好地治理会计管理的混乱状态。     

萨班斯法案对我国企业内部控制制度的影响

针对安然，世通等财务欺诈事件，美国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资保护法案》，即“萨班斯法案”。它代表了一个新的资本市场监管时代的到来，它改变了以往会计公司衽自我管理的作法。     

会计信息系统内部控制制度构建——基于《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》

内部控制制度是现代企业在进行经济管理活动的一种管理手段,我国于2008年出台了《企业内部控制基本规范》,2010年4月又发布了相关配套指引,指导企业规范内部控制制度。会计控制是企业内部控制中重要的组成部分,本文从开发、运行与维护等方面探讨会计信息系统内部控制制度的构建。     

内部控制与政府责任——《内部控制：政府责任的基础》

从政府责任与内部控制关系角度理解内部控制，不仅成为国家审计机关运用现代审计方法的一大特点，而且也是最高审计机关国际组织理论研究的一大亮点。     

国内外对内部控制审计的研究

一直以来,内部控制审计作为企业改善经营管理和提升经济利润的有效手段,受到了企业的普遍关注。本文在参考国内外相关研究文献的基础上,对比了国内外在内部控制审计研究方法、研究思路、研究内容上的差异,并提出了一些看法。     

加强内部控制是实施《会计法》的保障——兼谈单位负责人的会计责任

新《会计法》的一大突破就是规定单位负责人为单位会计行为的责任主体 ,该法涉及到单位负责人会计责任的条款较多。本文就加强企业内部控制管理 ,正确把握单位负责人有关会计责任的问题 ,谈点粗线认识。一、加强企业内部控制管理是贯彻实施《会计法》的基础保证内部控制制度是指企业为保证经济资源的合理运营及安全完整 ,协调各项经济活动 ,利用企业内部分工、协作而形成的制约关系 ,制定的具有控制职能的一系列工作方法、措施、规程的管理体系。追求经济利益最大化是企业生产经营的主要目的 ,企业管理以财务管理为中心 ,国际经营理念“财务…     

后危机时代基于ERM的企业内部控制评估

目前,世界经济已渡过了国际金融危机爆发以来最困难的时期并逐步复苏,全球经济逐步渡过金融危机的恐慌而进入"后危机时代".在后危机时代,世界将掀起新一轮的科技革命、产业革命,形成新能源、绿色经济等一系列竞争浪潮.后危机时代给中国企业提供了一个难得的发展机遇,中国企业应克服障碍.积极应对后危机时代的挑战.