对一个单位私设“小金库”的审计始末

2009年以来。西昌市监察局、财政局、审计局成立了重点检查组，对全市行政事业单位开展“小金库”治理工作进行了重点检查。检查组接到群众举报称市级某单位存在“小金库”的嫌疑。接到举报后．检查组对该单位2008年至2009年8月的财务收支情况进行了清理检查．通过对相关单位的调查核实，发现该单位存在收取会务费、培训费、管理费等收入未纳人单位财务账进行核算的情况。经过艰苦、细致的工作，     

对计算机系统的一次有益审计及思考

新修订的《审计法》出台以后，审计机关对被审计单位运用电子计算机管理的财政收支、财务收支电子数据系统的检查拥有了法定权力。结合近几年计算机辅助审计的有益经验，近期我们在某单位审计时，对该单位的业务收费管理软件尝试性地开展了一次计算机系统审计，其中发现的问题应引起我们对今后开展计算机系统审计的重视。     

三个小警钟之二:“家属房”为何不翼而飞

最近我局在对某单位的审计中,成功挖出了一个利用虚购家属房,套取现金形成的“小金库”。发现疑点2003年我们根据审计计划的安排,对某单位进行了财务收支审计。在审前调查时发现该单位摊子大、花费多,但财政拨入的经费却很少。凭多年的经验,该单位收费项目多,极易截留收入;因此我们在审计方案中将审计重点放在单位收入方面。但是通过两周的审计,发现该单位收入核算相当规范,延伸审计、外调也未发现截留收入的问题。难道判断有误?审计组经过研究及时调整了审计方案,决定将审计重点转移到支出的审计上。面对一本本的会计凭证,审计组的人员沉着…     

房地产业如何填报好"其它费用"指标

房地产企业的"本年完成投资"按构成分组,分为建筑工程、安装工程、设备工器具购置和其它费用.其中的"其它费用"指标是房地产企业投资额的重要组成部分.在今年的统计执法检查中,我们重点对该指标进行了检查.发现大多数企业在填报过程中都存在一些问题,其中少报、漏报的单位居多.     

医疗卫生单位乱收费问题应引起重视

日前，在对某医疗单位财务收支审计时发现，该医疗单位在2003年共对210名患者进行了手术治疗。治疗中，本应严格按照医疗收费标准的有关规定执行，医疗收费标准规定：“手术中使用的一次性卫生材料在手术费基础上加收30％”，而该单位除在手术费基础上加收30％以外，又重复收取手术衣、帽费每套38．40元，违规收费金额达8064元。对于医疗单位存在乱收费的问题我们审计机关曾多次查出并处理，但是屡查屡犯，屡禁不止。对此，我们建议卫生主管部门加大对医疗单位的查处力度，要定期对下属单位收费情况进行检查，把问题消灭在萌芽状态，防止乱收费情况再度发生。     

一种把握特征形成有效判断的审计方法

我们在对某重点工程进行审计时，面对这一数十亿资金的重点工程，如果延用传统核对查账方式，逐张凭证地进行检查，费时、费力不说，还容易产生审计风险。于是，我们采取根据被审计单位的业务内容，抽象出不同于其他单位的指标特征的方法，利用这些特征与实际情况进行比较，形成有效的判断，把差距过大的现象列为详查对象，一查到底。这种方法简便、快捷，帮助我们查出了因财务人员技术性差错造成的违纪问题，为国家追回流失税款90余万元。在审计中，我们首先对该工程的内部财务控制制度和主要费用标准作了详细了解，而后审查了该工程的会计…     

新源县强化政府采购执行力度

根据伊犁州财政工作会议精神及新源县财政监督工作计划，2003年9月，新源县针对当前政府采购工作不规范等问题，由县政府采购办公室和财政局监督股对部分单位进行了政府采购执行情况检查，在检查中我们发现以下问题：     

贯彻审计程序 深入查清问题

在贯彻边组建边工作的过程中,我局于1984年对县粮油食品进出口公司进行试点审计,重点审查该公司1983年财务收支。为了选试点,做立案工作,我们展开调查了解,走访一些经济单位和知情人,搜集经过财经纪律大检查现仍有可疑违纪的单位情况。发现了几个单位财经纪律松弛、经济效益高等问题,尤以县外贸系统的粮油食品进出口公司疑点最多。经局务会议研究确定,报县政府审定同意以该单位为试审单位。试审前,我们组织工作人员认真学习审计条例(草案)、审计程序和重点的审计知识。为了有计划地开展工作,首先制订工作计划,订计划前,做好“一收集三了解”…     

浅议审计风险成因及其防范

随着改革开放的深入，审计涉及的面越来越广，对审计的要求也越来越高，审计风险的问题也日益突破，成为审计工作中必须清楚认识和加以解决的问题。一、形成审计风险的成因１、审计客体核算资料的失实是审计风险产生的根源。目前，会计秩序混乱，会计核算的结果失实问题十分突出。部分企业单位为了自身的利益，不惜编造虚假的会计报表。如审计中曾发现企业报给银行、财政和主管部门同一会计年度的会计报表数字不一致。去年，我们在审计某一单位过程中发现，该单位有分别用于应付财税、主管部门内审和纪检、国家审计检查的假账四套，最后在纪…     

对社会中介机构的监督管理要到位

对社会中介机构的监督管理要到位最近，我们江苏省大丰县审计局在对某执法机关进行审计调查中，发现该执法机关由于种种原因，在对社会中介机构进行检查监督时，从检查的范围、处罚的力度、督查的效果存在一些问题。从检查的范围来看，该机关应检查的中介机构共有１２家，...     

三套帐外帐89．43万元帐外资金曝光记

三套帐外帐８９．４３万元帐外资金曝光记何晓辉最近，我们按县委、县政府领导指示，对县某局１９９５年度财务收支进行了就地审计。由于在审计之前，县纪检会、监察局对群众举报该单位隐瞒截留维护费收入，私设帐外帐的问题进行了专项检查，未发现大的问题。现县委、县政...     

套取农机具自筹款案查处纪实

2008年秋,我们在某县农牧局审计支农专项资金时发现,该单位实行电算化记账,资金收支记录清楚,会计基础工作比较规范。且该单位近年来多次接受检查,一般性的专项资金违纪问题均已被查处。然而,就是在这个单位,通过审计发现了一些更为隐蔽的违纪问题。     

新都区进一步规范审计行为

最近，我们在对某中心卫生院的财务收支审计中，发现该单位最主要的问题是财务管理混乱，主要表现在：     

百万元“小金库”浮出水面

最近，在对某单位审计中，通过对所属驻外分公司资金往来的审查，查出该单位将驻外分公司返还的职工工资等收入不入账，形成“小金库”140多万元的违规问题。调整方案审计组进驻被审计单位后，发现该单位财务管理规范，会计核算正确，没有违纪违规问题。外界反映该单位职工奖金高、福利高，但从会计账上却没有反映。难道会有账外资金？审计组根据单位的实际情况，及时调整了审计方案，决定从外围入手，把审计重点转移到所属经济实体和驻外的分支机构。抓住疑点审计组在对驻外分支机构的审计中，发现存在重复列支职工工资现象，即分支机构人…     

坚定不移地推进政府采购制度创新

财政部张通部长助理在全国政府采购执行情况专项检查中央重点检查汇报会上介绍说：中央重点检查反映了改革的成效，同时也发现了不少问题。比如，法律法规体系不够健全，相关法律之间缺乏衔接，部门职责难以协调，管理体制混乱，相关部门对法律掌握不够全面，一些单位存在一些抵制或者腐败现象，等等。     

政府采购的难点及对策

根据国家、省、市有关文件精神，最近县审计局会同县财政局、监察局对全县14个政府采购重点单位进行了认真检查，发现部分单位大宗办公物品未实行政府采购；批量2000元以上办公用品未实行政府采购，办公设备未实行政府采昀；汽车保险未实行政府采购；超5万元装修工程未实行政府采购等问题。究其原因，我们认为主要是政府采购存在“六大难点”。     

注意“小单位”的“问题下沉”现象

随着近年来各级审计机关加强对重点领域、重点部门、重点资金的审计,多数一级预算单位的财会管理工作年年都上新台阶,财会人员的遵纪守法意识明显增强,违法违纪问题逐年减少。但在被通俗理解为“小单位”的少数一级预算事业单位中仍存在比较严重的违法违纪问题。这些“小单位”的共同点是人员少、规格高、资金量小,收入相对不算高,极易给我们造成一种错觉,不会有什么大问题。但从近两年的经济责任和财务收支等审计实践看,情况却是大相径庭。如2001年我们对某社科机构原主要领导人的经济责任审计中,就发现该单位存在有未经有关部门批准集资,…     

商南县加大审计整改力度

一是审计组在召开被审计单位审前进点会议时,安排布置自查工作,规定接受审计的部门和单位要在整改的同时限期写出书面整改报告,促进被审计单位自查整改;二是在现场审计中,研究解决审计发现的问题,提出整改方案,对能够立即整改的问题在审中集中进行整改;三是健全和完善审计整改跟踪检查制度,对被审计单位督促整改,重点检查被审计单位执行审计决定情况、采纳审计建议情况、审计机关要求自行纠正事项情况,确保审计发现的问题得到全面有效整改;四是对整     

当前会计基础工作中存在的主要问题及整改措施

近年来，我们在对基层单位会计基础工作规范化检查中，发现一些单位会计工作长期存在不规范的做法。主要表现在：     

票据上的花样

票据上的花样金玉其外疑雾重重最近，我们对某单位１９９４年度的财务收支审计时，发现该单位帐目清晰，帐表、帐帐、帐证相符，没有发现什么重大违纪问题。但通过认真审核分析一项项支出，引起了我们的怀疑，该单位是一个比较大的科局，上下往来较多，却没有会议费、招待...