司法会计技术介入职务犯罪侦办一体化模式研究

司法会计技术在职务犯罪侦办中具有显著的技术优势.笔者结合司法会计技术在检察机关的应用实践,分析司法会计技术介入职务犯罪侦办中遇到的问题,阐述司法会计技术在职务犯罪侦办中应发挥的作用,从概念提出、模式形成、介入形式等方面,对司法会计介入的职务犯罪一体化模式进行了探索.     

从两起“团伙性案件”看岗位轮换制的必要性

银行作为高风险的资金营运部门，内部贪污、挪用、盗窃资金案件时有发生，但大家是否注意到，近几年来，此类案件从个人“单干”的几十万、几百万发展到集体“操刀”作案，涉案金额更是动辄几千万甚至上亿元。如：2005年案发的我行黑龙江肇东支行第八储蓄所四名储蓄员合伙贪污储户存款3410万元案。2006年案发的中行黑龙江双鸭山四马路支行银行承兑汇票诈骗案，更是让人触目惊心，整个支行从行长到经办员五人集体作案，涉案金额达9亿多元。     

农村信用社防范案件刍议

近年来,农村信用社经济案件发生率呈明显上升趋势,涉案金额也愈来愈大,其特点主要表现为:一是重要岗位人员犯罪较多。从信用社发生的诸多犯罪案件中不难看出,主任、信贷、会计、出纳这些关键岗位工作人员犯罪较多,有的贪污储户存款,有的向借款人索贿受贿,且涉案金额越来越大,手     

金融诈骗犯罪的成因及防范途径

近年来金融诈骗犯罪十分突出，大案要案时有发生，数额巨大，情节恶劣，后果严重，在一定程度上造成了金融秩序和金融管理的混乱，给国家造成了严重损失，据有关部门统计，1998年全国金融诈骗犯罪案件10168起，涉案金额122亿元；1999年全国金融诈骗案件12221起，涉案金额172亿元，比1998年上升20.19%；计算机作案13起全部得逞，因此，预防、揭露、打击金融诈骗犯罪已成为当前金融界面临的一个严峻问题。     

执行司法鉴定程序通则应关注的几个问题

近年来,我国经济快速发展,各单位以及个人之间的横向经济联系范围不断扩大,形式日趋多样,随之而未的是各种经济犯罪案件和经济纠纷不断增加。对于涉案经济纠纷,司法会计鉴定意见作为司法机关认定案件事实的依据和基础,有着不可替代的作用,越来越受到当事人及司法机关的重视。为了更好地规范司法会计鉴定工作,使     

我国司法会计鉴定存在的问题及解决途径

随着市场经济的发展，经济犯罪案件的数量和种类越来越多。在处理这些案件的过程中，司法会计鉴定起到了举足轻重的作用。然而，在司法会计鉴定的具体实践中尚存在认识不到位、资格认定不明确、鉴定程序不规范、法律责任不明确、人才缺乏等问题，急需寻找解决途径。     

警惕银企对账中的操作风险

银企对账是银行会计结算业务操作中的高风险环节,企业资金进出都要通过银行结算账户这一渠道。那么,银企对账也就成了保证资金安全和控制操作风险的一个重要措施。近两年,商业银行接连发生大案要案,这些案件涉案金额大,案发银行多数在基层。总结案件发生的原因,有一个共性特点：多由银行或社会上的不法分子,内外勾结多次作案,制造假账、伪造票据、贪污、挪用和盗用客户银行资金。因此,必须高度重视银企对账环节存在的问题与隐患,进而实施有针对性的处理办法。银行对账工作中存在的问题主要有：     

探析风险经理在基层机构关键风险点防控中的作用

根据建设银行近三年（2004年-2006年）发生的案件数量和涉案金额分析，85％的案件和80％的涉案金额在基层机构（县级支行及以下营业网点），每一案件的发生无一例外都是有章不循、违规操作造成的。说明基层机构是案件发生的主要领域，其操作风险管理还比较薄弱。而任何突发案件和违规行为，都将为所在机构带来严重的负面影响。     

司法会计相关问题探究

司法会计，是指涉及财务会计业务案件的调查、审理中，为了查明粜隋，对案件所涉及的财务会计资料及相关财物数量进行专门检查，或对案件所涉及的财务会计问题进行专门鉴定的法律诉讼活动。检察机关设置司法会计以来，在职务犯罪侦查、公诉、民事检察以及庭审中都发挥了重大作用。     

浅谈盗窃案中涉案物品价格鉴定的问题及对策

盗窃案件中,涉案物品价格数额影响其犯罪构成和量刑情节,正确认定数额是正确定罪量刑的关键,而司法实践中,由于管理的不规范和鉴定人员素质不高等因素,导致涉案物品价格鉴定存在诸多问题,影响案件的公正审理。因此探讨分析价格鉴定目前存在的问题并提出相应的对策具有重大意义。     

应当从检察技术角度研究司法会计

检察机关开展司法会计工作以来,在办理经济案件中发挥了很大作用,在侦查、批捕、起诉、审判各个司法环节都取得了令人瞩目的成就.各种司法会计理论也应运而生,并形成百家争鸣的局面.这些理论争议最大的是司法会计在以现场勘查、文证审查和技术协助方式参与侦查工作、检察工作和职务犯罪预防工作时的身份定位问题.一些同志认为司法会计人员大多具有检察官身份,在参与办案过程中,同业务部门同志一起摸爬滚打,甚至屡建奇功,案件办理成功有利于扩大司法会计专业的影响.一度总结出了司法会计侦查、提前介入、司法会计强制措施等概念.而另一些同志认为司法会计工作应该坚守独立、公正、平等的原则,以相对超脱的定位保证证据的客观性.     

法务会计与司法会计研究之比较

法务会计是适应市场经济发展需要从英美法系国家引进的;而司法会计是在计划经济背景下,适应司法机关办理贪污案件的需要从大陆法系国家引进的.会计界和法律界从各自的角度对同一问题展开研究,从而产生了法务会计与司法会计,两者之间的区别缘于研究的经济背景和诉讼制度不同.     

从首起涉案金额特别巨大的案件看提高风险管理的紧迫性

2009年12月15日,两高出台<关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释>,将其中多种针对信用卡的犯罪行为界定为"妨害信用卡管理罪".近期,一篇关于<信用卡刷卡透支犯罪密集银行滥发卡成主因>的文章(正义网检察甘报2010年1月19日)引起了社会强烈的反响,也吸引了笔者的注意:这是新的司法解释出台后被披露的首起涉案金额在50万元以上的"数额特别巨大"的涉嫌"妨害信用卡管理罪"的案件.     

司法会计在职务犯罪案件中的作用和职能探讨

随着我国经济的迅猛发展,涉及财务会计业务的刑事、民事和行政案件也大幅度增长。司法会计师参与到职务犯罪案件中,在初查阶段主要是从事司法会计检查,通过对涉案单位财务资料的检验,发现、分析线索,为侦查员指明侦查方向,帮助提取、审查证据。司法会计师是在侦查人员的主持下以具有专门知识的技术人员的身份参与初查,为司法会计鉴定人的鉴定活动保留合法空间,出具司法鉴定意见。     

司法会计在基层涉农职务犯罪中的应用

<正>随着党中央"打虎扫蝇"行动的不断深入开展,司法会计正发挥着发现犯罪线索、固定犯罪证据等不可替代的作用,为一个个大要案的侦破做出了重大的贡献。在基层,职务犯罪大多发生在涉农领域,司法会计在基层涉农职务犯罪中的应用,有效地查处了犯罪,保护了涉农资金,为国家挽回了经济损失,确保国家的惠农政策真正惠及百姓。一、对司法会计的理解与认识(一)司法会计的概念司法会计,是指涉及财务会计业务案件的调查、审理中,为     

谈谈司法会计鉴定--兼议司法会计鉴定与审计的联系与区别

司法会计鉴定，简单地讲，就是“诉讼证据会计”，它是与诉讼及其证据有关的一项活动。具体可表述为：在案件诉讼过程中，受司法机关指派或聘请，运用会计、审计和法学等理论和方法，依据法律、法规和规章，对发现、收集和已有的与案件有关的会计资料，作出科学、客观、公正和明确的判断结论，以证明案件中会计事实的一项诉讼活动。提起司法会计鉴定，人们往往容易与审计混同。两者究竟有何联系与区别，这不仅在理论上需要加以阐述，在实践中也应予以适当界定。本文拟从两者的联系与区别入手，介绍司法会计鉴定的常识。1. 司法会计鉴定与审…     

监督的权威与监督的效能

近些年来，每年的国家审计工作报告都披露了涉案金额巨大、涉及部门众多的浪费、挪用、贪污财政资金的案件，财政部门内设监督机构也揪出了不少的财政“蛀虫”。从有关媒体报道中，我们还能发现这样的反常现象：某某部及其下属单位上一年在审计报告上“出名”，下一年，同样是这个部、这样的下属单位仍然榜上有名，甚至违规违法的手法也有很多相同之处。对于这种现象，有人撰文将李金华比作希腊神话中的西西弗斯，每当他快把巨石推到山顶的时候，巨石都会自动滚回谷底，他只好胼手胝足再来一次。     

试论司法会计鉴定工作的规范问题

司法会计鉴定是司法会计人员运用会计学、审计学、证据学、法学及财经法规等专门知识与技术方法,对经济案件中所涉及的财务会计事项进行分析、研究和判断的一种诉讼证据活动总称。司法会计鉴定结论在司法审判过程中起重要的证据作用,对司法公正等产生重大影响。但我国目前司法会计鉴定管理政出多门,司法会计鉴定人和鉴定机构缺乏统一执业标准。为了保证司法会计鉴定结论的公正性及客观性,建立一个统一、科学、完善的司法会计鉴定工作规范,在当前显得十分迫切需要。本文试就规范现行司法会计鉴定工作作一探讨。一、规范行业准入制度,健全相关…     

银行，莫让内控机制成为“稻草人”

近些年来是银行大案要案频发的多事之秋。不说前些年．只说近年的事。继去年中国银行沈丘支行1．461亿元票据诈骗案、浦发银行上海陆家嘴支行1．29亿元房贷诈骗案发生之后，今年六月．交通银行沈阳分行又发生了一起客户资金被诈骗的案件．经初步核查，涉案金额约2亿元。根据银监会统计数据表明：一季度国有商业银行共发生案件55件．百万元以上案件15件，涉案金额达5．63亿元。     

证监会通报史上最大证券操纵案 涉及552只股票

目前，证监会通报了6起包括机构和个人的证券市场违法违规案件。其中广东中恒信公司及相关涉案人员以“抢帽子”交易方式操纵股票价格，交易股票552只，累计交易金额约571．76亿元。证监会相关部门负责人表示，这是至今证监会查实涉及股票最大规模、涉案金额最大、涉案人员数量最多的案件。