企业增值税税收筹划探讨

本文对税收筹划的概念、特点和目的进行了研究,并对企业增值税税收筹划探讨,提出企业进行增值税税收筹划的几个策略。     

论A公司增值税税收筹划

企业税收筹划是在不违反现有法律法规的基础上,为减轻税收负担所开展的税收筹措与规划.增值税作为我国第一大税种,通过合理的增值税纳税筹划,使企业价值获得最大的增长,这是处于市场竞争中的所有企业都面临的问题.本文以A公司为研究对象,主要对其销项税进行税务筹划研究.     

如何进行增值税筹划

增值税纳税人身份筹划的法律依据。增值税纳税人依法划分为一般纳税人和小规模纳税人，不同身份的纳税人适用的税率不同，税收优惠政策也不同，而且差异较大。现行税法对一般纳税人和小规模纳税人有明确的界定：一般纳税人是指年应纳增值税销售超过小规模纳税人标准且会计核算制度健全的企业和企业性单位，经申请审批认定为一般纳税人，享受一般纳税人待遇。符合一般纳税人标准而不申请认定的纳税人以上17％税率计算销项税额，并直接以销项税额作为应纳税额，进项税额不得抵扣，也不得使用增值税专用发票。小规模纳税人是指应纳增值税销售额在规定标准以下，并且会计核算健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。个人、非企业性单位和不经常发生增值税应税行为的企业也划归为小规划纳税人。年应纳增值税销售额标准规定如下：从事货物生产或提供加工、修理修配应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供加工、修理修配应税劳务为主（具体规定为从事货物生产或提供加工、修理修配应税劳务的年销售额占其年总销售额50％以上），同时兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税销售额在100万元以下为小规模纳税人，100万以上为一般纳税人；从事货物批发或零售的纳税人，年应纳增部销售额在180万元以下为小规模纳税人，180万元以上为一般纳税人。     

增值税筹划的几条途径

以从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营的混合销售行为，根据《增值税暂行条例实施细则》第五条规定，应视为销售货物征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。由此企业若能够选择特定的核算方式，即可把应税劳务转化为非应税劳务。如一家从事电梯生产的厂家，既有生产车间，还从事电梯的设计、安装和维护，根据规定若统一核算，应全额缴纳增值税。如果企业能够把电梯的设计、安装和维护收入成产闰个安装公司单独核算，则这些收入只需纳税5％的营业税，相对17％的增值税，税负可大大降低。     

新税法下企业增值税税收筹划研究

新税法中关于增值税税收实体要素的变化为纳税人进行税收筹划提供了新的研究空间,本文正是基于这一政策背景,探讨了新增值税政策下企业进行税收筹划的空间、思路及方法,为企业进行增值税税收筹划实践提供有益借鉴.     

房地产企业土地增值税筹划研究

本文以土地增值税的税收筹划在我国房地产企业中的重要性为出发点,从合理应用税收筹划可为企业带来的税收减免入手,通过实例,对土地增值税的税收筹划点及筹划方法进行了分析,力求能有效地筹划我国房地产企业的土地增值税,使企业发展顺应国家的经济导向,达到减少税负实现企业价值最大化的目标。     

增值税纳税筹划实务技术分析

在日趋激烈的市场竞争环境中,在国家法律及税收法规允许的范围内进行合理避税以减少企业成本,是现代化企业发展的必然趋势。作为我国的主体税种,增值税是国家财政收入的重要来源,也是企业负担最重的税种之一。因此,合理的增值税纳税筹划工作,可以减轻企业的纳税负担,有效降低企业的成本费用,对实现企业价值增值意义重大。     

销售折扣的增值税税收筹划

销售折扣一般分为商业折扣和现金折扣两种。所谓商业折扣，也叫“折扣销售”，是销售方销售货物或应税劳务时，因购货数量较大而给予购买方的一种价格优惠；现金折扣是销售单位采用赊销的方式销售货物或应税劳务后，为了及时收回货款而给予购货方的一种折扣的方法。     

企业增值税税收筹划分析

营改增的目的之一是降税,促进企业的发展,但需要企业主动适应、积极筹划,本文就增值税税收筹划的相关问题进行分析,对税收筹划方法进行探讨。     

对增值税税收筹划方法的思考——增值税税收优惠政策的运用

税收筹划是在法律规定的许可范围内通过对投资、经营、理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得节税的税收利益,即税收成本的节约。税法中的多种选择项目为纳税人进行节税筹划提供了可能．本文拟就运用税收优惠政策对增值税的税收筹划作简单的探讨。     

论旅行社增值税的税收筹划

旅行社是旅游业核心部门,有较强的关联带动作用.2016年5月我国全面"营改增",必然会对旅行社产生较大影响.故本文以旅行社为研究对象,在分析其增值税纳税义务的基础上,从纳税人身份、进项税额、销项税额三方面讨论旅行社增值税税收筹划问题,希望能从税收筹划的角度减轻旅行社的税收负担.     

公立医院增值税税收筹划研究

本文结合税务政策及公立医院经营特点,认为公立医院增值税申报存在如下问题:医疗收入与经营收入划分不清晰;可抵扣进项税额较少,公立医院增值税整体税负较高.通过对公立医院业务实质的分析,得出如下结论:医疗收入是公立医院在医疗过程中的非营利活动收入;公立医院可以选择简易计税征收率开具增值税发票;将医院购进或租入的固定资产兼用于...     

中小企业销售过程增值税的税收筹划

企业纳税活动中,增值税占有非常重要的地位。中小企业由于其经营规模等原因处于一般纳税人和小规模纳税人边缘徘徊,为实现其利润最大化的目标,需要采用合适的方式进行税收筹划。本文从纳税人类别、兼营和混合销售业务、收入确定的时间和价外费用、不同结算方式等方面的税收筹划进行了分析。希望可以帮助企业合法减轻税负,增加其收益。     

土地增值税的税收筹划

合理进行土地增值税的税收筹划，可以减轻纳税负担，相应增加企业的盈利。笔者认为可以从以下几个方面着手进行税收筹划：     

房地产企业土地增值税的税收筹划

房地产企业的税收成本在一个企业的运行之中扮演着至关重要的角色,是一个企业必须面对、不可忽视的问题.因此,合理健康的房地产土地增值税税收筹划必须摆在首要位置.本文分析了房地产企业土地增值税税收筹划存在的问题,也提出了一些具体方法,并且分析了它的重要意义.     

有关增值税筹划的几点思路

增值税是一种主要的流转税，对增值税进行合理筹划，不仅能通过“少缴税款”或“节税”增加企业的现金流量．而且有利于从总体上实现企业价值最大化目标。，增值税的筹划点很多，本文仅从增值税纳税人的身份、特殊销售方式及利用税收优惠等方面进行分析。     

工业企业采购活动的增值税税收筹划

随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善,税收筹划已经成为纳税人理财不可缺少的一个重要组成部分,然而在目前的采购活动中,很多企业却忽视了企业采购与纳税筹划的有机结合,加重了企业的税收负担,提高了成本,降低了企业竞争力,本文着重探讨工业企业采购活动中的几个环节的一些增值税税收筹划问题,从规范采购合同、规范采购发票、增值税进项税的筹划、购进材料的安排、合理选择购货对象等方面入手,结合具体案例对采购活动的各涉税环节进行增值税税收筹划。     

增值税转型后构建固定资产的税收筹划

2009年1月1日,我国开始全面推行增值税转型改革,企业可以抵扣所购设备的增值税,本次改革是我国史上减税度最大的一次单项税制改革。文章就从分析增值税转型的概念及背景着手,谈谈其对固定资产投资所带来的影响,并提出企业在投资固定资产时,要注意利用增值税转型进行税收筹划。