内部控制有效防范会计舞弊风险问题探析

文章基于会计舞弊三角理论，对内部控制如何发挥防范会计舞弊风险问题进行探究。剖析内部控制与会计舞弊三动因的关系，得出薄弱的内部控制形成会计舞弊的机会通道，同时内部控制制度设置的不健全激化了会计舞弊的压力和动机，也影响了舞弊者“合理化借口”的思维路径。最后，从内部控制五要素角度分析如何防范会计舞弊。     

基于舞弊三角形理论的会计舞弊影响因素研究

本文选取2009-2011年发生会计舞弊的157家上市及配对样本为研究对象,从会计舞弊三角形理论出发探讨了形成会计舞弊行为的动因因素。研究表明,总资产增长率和现金流量比率和总资产收益率低的公司财务压力较大,容易发生舞弊,而内部控制尤其控制环境、控制活动和内部监督的不完善为会计舞弊行为提供了机会,当压力和机会共存时,舞弊者道德约束失效转而为自己的舞弊行为寻找＂合理化＂理由。     

论内部控制在国有企业中发挥的重要作用——对国有企业强化内控防止财务人员舞弊的探索

财务人员处在关键的岗位,如果利用企业内部控制制度设计和运行的缺陷与漏洞及自身职务的便利,发生舞弊的可能性很大,隐蔽性很强,不易被发觉,所以财务人员舞弊案例屡见不鲜。舞弊的发生给企业带来了巨大的经济损失,因此分析舞弊形成的根本原因,目前内部控制建设情况及内部控制在预防舞弊中发挥的作用显得尤为重要。基于此,主要从"舞弊三角论"中的压力、机会、自我合理化三个要素入手,探讨如何利用内部控制制度对"三要素"进行制约,达到预防舞弊的目的。     

内部控制对会计舞弊的抑制效应分析

健全完善的内部控制机制能够有效抑制会计舞弊的发生,大大降低舞弊发生的几率,从而更好地实现对会计舞弊现象的治理。本文主要从企业已经开展的关于内部控制对会计舞弊的抑制效应发生的理论进行分析,探讨内部控制对会计舞弊如何发生作用,提出如何利用内部控制来抑制会计舞弊。     

基于内部控制五要素的金亚科技财务舞弊研究

近年来,上市公司财务舞弊案件频发,内部控制对财务舞弊的防范作用受到越来越多的国内外学者的重视。本文以金亚科技财务舞弊案件为研究对象,从内部控制五大要素入手,剖析了上市公司财务舞弊发生的原因。结合本文案例和上市公司的在内部控制中存在的普遍问题,从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五大方面提出了针对性建议,通过改善企业的内部控制现状,提升会计信息的质量,防范上市公司财务舞弊行为的发生。     

法务会计——治理财务舞弊的利器

国外的实践证明,法务会计是治理财务舞弊的新利器,是上市公司财务报告舞弊的克星.本文介绍了法务会计的涵义,重点分析了法务会计在控制和治理舞弊方面的作用及其与独立审计在舞弊控制方面的区别.     

法务会计——治理财务舞弊的利器

国外的实践证明，法务会计是治理财务舞弊的新利器，是上市公司财务报告舞弊的克星。本文介绍了法务会计的涵义，重点分析了法务会计在控制和治理舞弊方面的作用及其与独立审计在舞弊控制方面的区别。     

提高内部控制有效性能否抑制财务舞弊的发生？

内部控制的基本目标之一就是合理保证财务报告的可靠性。从内部控制有效性的角度分析其与财务舞弊的内在关系具有重要意义。研究以2006—2008年因财务舞弊被处罚的77家上市公司和对应的77家非舞弊上市公司为样本,构建了内部控制质量评价指数对内部控制有效性进行评分,采用配对t检验和logistic回归分析,结果显示,有效的内部控制性能够显著抑制财务舞弊发生的可能性,内部控制五要素中风险评估、信息与沟通、监察越有效就越能减少财务舞弊的发生。     

会计舞弊与人本化内部控制研究

本文以沪深A股上市公司为样本,验证内部控制形式有效性和实质有效性分别与会计舞弊的关系。结果表明：内部控制形式有效性因素与会计舞弊的关系不显著,而实质有效性因素与会计舞弊的关系显著,表明解决会计舞弊问题需要从内部控制实质有效性因素出发,即从抑制会计舞弊动机因素出发,运用人本主义的管理思路和方法开展内部控制——人本化内部控制。     

上市公司内部控制防范会计舞弊的实证检验

本文基于会计舞弊三角理论剖析内部控制与会计舞弊三动因之间的关系,并构建上市公司内部控制综合评价指标,运用配对检验和逻辑回归分析方法实证分析内部控制对抑制会计舞弊风险的作用。实证结果表明,有效的内部控制能发挥防范会计舞弊的作用,其中内部控制五要素中控制环境、信息沟通和内部监督的效果更突出。     

典型治理模式下的会计舞弊比较与启示

国内外一系列会计舞弊案件引起了社会各界的广泛关注,迫使人们反思会计舞弊的症结所在并加以防范与控制。本文提出公司治理结构的缺陷是会计舞弊的根本原因,并通过对不同公司治理结构下的会计舞弊特点分析,结合我国实际提出了相关建议。     

基于会计舞弊的内部控制形式有效性研究

运用沪深A股上市公司的样本数据对内部控制的形式有效性与会计舞弊的关系进行研究,结果表明内部控制的形式有效性因素与会计舞弊行为的关系不显著,这说明关注内部控制制度形式上的完善无法从根本上防范会计舞弊。     

基于内部控制审计的上市公司财务造假分析及对策建议——以东方金钰财务造假案为例

近年来,上市公司利用交易造假手段实施舞弊屡见不鲜。本文基于东方金钰交易造假案例,从行业特征、公司治理及经营管理角度阐述了东方金钰内部控制中存在的问题,并进一步提出了强化上市公司内部控制审计中应对舞弊风险的相关对策建议,以期为注册会计师发现上市公司舞弊行为提供有益参考。     

我国企业会计舞弊的影响因素分析——环境因素视角

会计舞弊现象已成为世界性难题,在我国表现尤为突出。分析会计舞弊现象的深层次原因,笔者认为企业会计舞弊与环境的影响密切相关。因此,本文系统分析了我国目前的经济环境、法律环境、文化环境、政治环境等企业外部环境和公司治理、内部控制等企业内部环境对会计舞弊现象的影响,提出了应从治理环境入手防范会计舞弊的观点。     

论内部控制在防范管理舞弊中的作用

由于内部控制固有的局限性，对管理舞弊而言，通常的看法是内部控制几乎不可能发挥防范作用,但内部控制的发展历程表明，舞弊防范始终是内部控制的基本职能。健全有效的内部控制能够对管理舞弊发挥预防、发现和阻止作用。     

高等学校舞弊与舞弊审计研究

高等学校的快速发展带动经济利益的多元化,出现了更多的舞弊机会和可能;以谋取经济利益为目的的舞弊行为,向高等学校内部控制制度的健全性和有效性发起了挑战。本文从内部审计工作者的角度,以提高内部审计在高等学校舞弊预防、发现和纠正过程中的作用为目的,对舞弊的表现形式、舞弊审计的方法、面临的困难和应采取的相关措施等进行了研究。     

公司财务舞弊全程控制要点

本世纪初,国内外爆发出一连串的重大舞弊事件,如安然、世通、银广夏、科龙等,破坏了社会经济的和谐发展;此外,新时期的公司财务舞弊又呈现出现金舞弊泛滥成灾,舞弊数量直线攀升,串通舞弊日益深化,财务造假行为更具有技术性、隐蔽性等新特点。舞弊问题再次成为学术界和理论界议论的重点。然而,在防范舞弊过程中,大多数企业都将大部分的时间和资金用于舞弊、发现舞弊工作没做好,企业就会成为舞弊产生的摇篮。因此,实行公司财务舞弊全程控制非常重要。基于此,本文拟从预防、发现、调理和后续     

法国兴业银行之劫——基于衍生金融工具内部控制的反思

法国兴业银行的内部舞弊事件让全球再一次面对金融系统由于内部控制不力而产生的危机。本文从客观和主观两个层面,分别分析了法国兴业银行内部舞弊产生的根源,并在吸取经验的基础上构建了衍生金融工具内部控制框架,以期为我国金融机构内部控制建设提供帮助。     

关于职业道德危机对会计专业大学生影响的调查及启示

正近年来,几乎每年都会出现一些或大或小的会计舞弊事件。有悖于职业道德的会计舞弊事件是否已经或者正在影响未来会计行业的主力军——会计专业大学生的职业生涯呢?笔者就此对江苏省某高校的200名会计专业大学生进行了调查,并根据调查结果得出几点启示。(一)会计职业道德危机对会计专业学生影响的调查分析本次调查从江苏某高校的会计专业大学一至四年级和研究生共五个年级中随机选取了调查对象,共计200名,发放     

从内部控制活动角度对上市公司财务舞弊的成因分析

随着市场经济的发展,财务舞弊作为一种企业行为,已变的屡见不鲜、屡治不止,不仅损害了投资者的利益,也严重破坏了我国资本市场的经济制度,且与企业内部控制失效密切相关。本文通过对内部控制要素之一的控制活动要素进行分析,探究上市公司财务舞弊的成因。