基于内部控制的上市公司财务舞弊识别研究

上市公司财务舞弊行为的治理关键是要通过企业内部控制治理来实现。因此本文以上市公司财务舞弊识别为研究对象,从营运能力、盈利能力、财务状况、成长速度、关联交易、内部治理结构等多个角度探究基于内部控制的上市公司财务舞弊识别途径,并从完善股东大会内部治理机制、健全董事会内部治理机制、完善监事会内部治理机制、完善公司内部控制机制等方面提出上市公司财务舞弊防范策略。     

内部控制环境和会计信息失真的治理

通过分析内部控制与会计信息质量之间的内在关系,提出了从内部控制的角度寻找治理会计错误、会计舞弊的途径有着理论意义.从控制环境方面来分析我国企业在这些方面存在的缺陷,并提出一些解决方法.     

论企业内部控制的风险管理机制

我国企业内部控制的风险管理机制,包括运行风险管理机制和财务风险管理机制等,其中企业财务内部控制也就包含了会计控制和管理控制两个方面,而企业内部控制的风险管理机制主要是财务部门通过会计控制来实现。基于此,本文从企业财务部门内部控制风险管理的现状出发,探讨建设企业财务部门内部控制风险管理机制的对策。     

上市公司会计舞弊、审计失败与法律责任分析——以长生生物为例

会计信息披露质量越来越高,但依旧存在会计舞弊。长生生物为了追求高额利润,不惜疫苗造假,进行会计舞弊,最终被停市,也承担了相应的法律责任。本文以长生生物为例,分析其会计舞弊过程及动机、内部控制缺陷、审计失败等原因。通过案例得出启示并提出相关建议供其他公司在内部治理等方面作为参考,以规避会计舞弊行为的发生。     

我国企业会计内部控制制度的有效途径研究

会计内部控制是现代企业制度的核心,也是现代企业治理中不可缺少的一部分。近年来,我国个别企业发生了财务舞弊现象,有的甚至破产倒闭,这与内部控制制度不健全不无关系。现如今,市场经济全面推行,企业之间的竞争变得异常激烈,会计内部控制是基于企业资金开展的管理,与投资、决策都有着十分紧密的联系,在某种程度上直接影响着企业的未来。     

论会计舞弊及其治理措施

二十世纪末至今,全球性会计舞弊问题和经济犯罪逐渐被人们所关注,会计舞弊和会计防范成为了困扰实务界和理论界的世界性难题,即使是法律制度、经济制度非常健全的美国也同样面临这样严峻问题。防范于治理会计舞弊的重要因素是良好的内部控制制度,但是更不可缺少的关键步骤是完善的外部监管体系,外部监管体系的存在对内部控制可以防止流域形式。     

防范金融风险的有效途径——银行公司治理和内部控制的结合点

近年来发生的一些金融舞弊案件显示内部控制不能有效地阻止高层管理部门进行诈骗和舞弊，在“内部人控制”、会计信息失真等重要问题方面内部控制存在“软约束”、而这个问题与公司治理有着密切关系，通过公司治理能有效制止公司管理高层的舞弊，强化对控制者的控制。因此，把银行公司治理与内部控制有机地结合起来——在内部控制的薄弱环节加强银行公司治理的建设，从完善银行公司治理的角度出发，健全和强化银行的内部控制，不失为一条防范和化解金融风险的有效途径。     

财经证券

会计 财政部力推企业内控体系建设，财政部副部长王军最近表示，财政部将会同有关部门，加快创建既融合国际先进经验，又体现自主创新，具有中国特色和影响力的企业内部控制标准体系和会计师事务所内部管理机制。经商有关部门同意，财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，旨在为推进我国企业内部控制建设提供政策咨询。与此同时，中国注册会计师协会发起成立了会计师事务所内部治理指导委员会。王军表示，要力争通过未来一段时间的努力，基本建立一套以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、内容完整、方法科学的内部控制标准体系，推动企业完善治理结构和内部约束机制；并制定出一套能够规范会计师事务所内部治理、严格会计师事务所内部管理的规范体系。     

上市公司会计舞弊行为及治理

由于上市公司受利益因素驱使、内部管理机制不完善、注册会计师审计没有发挥作用、政府职能部门监管力度不够等因素,产生会计舞弊行为,给投资者造成损失,给证券市场发展带来不利影响,也不利于社会主义市场经济建设。治理上市公司的会计舞弊行为,应正确识别会计舞弊,不断完善企业内部治理结构,提高会计人员的职业道德和综合素质,完善政府监管体系,建立健全法制制度。     

内部审计与舞弊控制

近年来,企业舞弊案的发生不断曝光,舞弊行为已经引起了各企业的高度关注,无论是雇员舞弊还是管理层舞弊,都将给企业带来巨大的损失。舞弊案的产生与企业本身内部审计缺失相关,预防舞弊的关键是建立有效的内部审计制度。内部审计职能可以通过确认组织舞弊风险管理框架的有效性,并在特定的确认业务中,通过考虑潜在舞弊和控制的有效性,在管理组织的舞弊风险中发挥重要作用。有关内部审计与舞弊控制已成为各界所关注的焦点。本文主要介绍了内部审计如何在舞弊风险管理中发挥作用,并且提出了一些相应的完善措施。     

试论知识经济时代企业内部会计控制创新

实行企业内部会计控制是知识经济时代发展的需要，有助于及时纠正和防止经营决策失误与经济舞弊，能够从源头上防止经济腐败，提高会计信息的真实性和有效性，实现企业资产的保值增值。知识经济时代会计环境发生了巨变，随着网络技术与电子商务的兴起，企业经济活动范围由国内市场扩大到国际市场，会计学科发展呈现出多元化的趋势，改变了会计观念、会计内容与会计方式，企业应当根据会计环境的变化不断修订内部控制制度，在内部会计控制观念、内容、方式以及人才培养等方面进行创新。     

论内部审计师对舞弊的防范和检查

建立有效的控制系统主要是管理层的责任,但专业熟练性要求内部审计师协助预防舞弊。内部审计师有责任通过评价内部控制系统的有效性揭露业务经营部门存在的风险,协助管理层预防舞弊。内部审计师在审查和评价内部控制时,应当分析寻找舞弊的线索、发现舞弊的迹象以协助组织预防舞弊。     

浅谈如何加强中石油的内部控制

内部控制制度可以在最大程度上对企业会计的行为进行规范,以确保会计资料的真实有效性,可以提前避免或者事中发现和纠正会计错误与之舞弊行为,能够非常有效地防范甚至控制企业的经营风险,保证企业资产在安全的范围内运行.在本文中,笔者以中石油为例浅谈加强企业内部控制的有效途径.     

论法务会计在治理财务舞弊问题中的应用

由于我国内部控制及独立审计制度的不完善、虚假会计信息的泛滥及法律对其鉴定不足以及法务会计在治理财务舞弊中具有的明显优势,我国引入了法务会计治理财务舞弊。法务会计在治理财务舞弊中的职能分为财务舞弊甄别和诉讼支持,并最后形成法务会计工作报告,为委托人所使用。法务会计为维护司法的公正和完善法律制度发挥了积极的作用。     

会计电算化环境下的会计舞弊及其防范

会计电算化在给企业会计提供极大便利的同时,也带来了新的会计舞弊问题。会计电算化环境下的会计舞弊手段更隐蔽、更多样化,如何防范这些新的会计舞弊手段成为许多企业面临的新问题。在这一背景下,本文对常见的会计舞弊手法进行了分析,并从会计环境和内部控制两个方面提出了具体的防范措施。     

内部控制的有效性及评价方法

当前形势下,我国市场环境错综复杂,经营风险防不胜防,企业在积极开拓市场的同时也要提升综合管理能力,通过加强各部门的有效沟通,从而为经营决策提供依据。内部控制制度是现代企业提高综合管理效率的重要手段,科学合理的企业内部控制制度可以对其各项内部工作进行更详细、更有效地管理和评价,有助于企业规范运营、防范舞弊行为、减少各类风险,使企业未来发展得更加健康。但是,当前部分企业在内部控制方面还存在相关问题亟待解决,如果这些问题得不到解决,则会严重阻碍企业的长足发展。基于此,文章以开展内部控制的有效性评价作为研究出发点,阐述内部控制及其评价的约束条件,重点分析内部控制有效性评价存在的问题、优化措施,旨在推进管理模式的改革与创新。     

论海洋工程装备制造行业企业管理会计与内部控制的融合发展探讨

海洋工程装备制造行业企业具有投资规模大、资产体量大、企业人员众多、专业性较强等方面的特点。在海洋工程装备制造企业发展过程中,需要通过加强管理会计有效防范各类风险、预测企业未来经营发展的方向。管理会计能够基于财务会计的相关数据信息作为前提,对企业生产经营管理情况进行预测、控制、分析,从而起到向业务中、前端靠近,实现企业价值最大化目标的作用。同时,内部控制的实施可以有效规避企业各类风险的出现、加强财务舞弊的防范,确保企业资产的保值与增值。管理会计作为企业管理层事前预测、事中控制的有效工具,通过与内部控制管理的融合,将使得海洋工程装备制造企业的发展更加健康。     

我国上市公司会计差错更正动因的实证分析

会计差错更正是当前各国企业发展关注的热点,同时导致全球经济受到很大的经济损失,会计差错更正是会计舞弊的核心内容,也是企业内部舞弊的主要手段.本文通过对上市公司会计差错更正动因的研究分析,从上市公司内外部上提出治理会计差错更正的有效措施.     

会计信息舞弊的成因与对策

会计信息舞弊对市场环境的影响非常大,经济利益驱动和政治利益驱动是导致我国会计信息产生舞弊行为的最主要根源,会计行为主体的利益目标是多元化的,会计主体对经济利益的追求是最为普通的舞弊动机。会计信息舞弊的预防必须从健全公司内部治理结构入手,同时也需要良好的外部环境相配合。企业应强化企业内部的治理机制,保证监事职能的有效发挥,加强内部审计制度建设,建立合理的激励机制。     

论会计舞弊的动因及其治理对策

公司会计舞弊及其治理问题已成为世界各国学者研究的一项重要课题。本文试图结合我国资本市场的实际情况,来分析公司会计舞弊的动因,并有针对性地提出了一些治理对策。本文认为,造成我国上市公司会计舞弊的动因是多方面的,既有会计信息不对称、公司治理结构失效等内部动因,也有信息使用者不同的利益诉求、职业道德缺失等外部动因。为此,本文建议通过改善业绩考核指标、规范会计师事务所轮换制度、推行法务会计等途径来治理公司会计舞弊的问题。