上市公司舞弊审计分析与识别

上市公司财务舞弊事件时有发生,不仅损害了广大投资者利益,也妨碍了公司自身的发展,破坏了企业和行业的声誉,更重要的是破坏了我国资本市场经济秩序,降低了我国资本市场的运行效率,严重影响资源的优化配置,降低了市场活力。因此了解上市公司舞弊审计现状、原因及对舞弊审计进行审计识别就十分重要。本文在统计近年来舞弊审计原因数据概况的基础上,进一步提出导致舞弊审计出现的深层原因,并在此基础上分析了上市公司舞弊审计的主要手段,最后有针对性地提出相应的审计识别。     

浅谈风险导向审计中的风险识别

随着中国石油集团公司建设综合性国际能源公司的步伐不断加快,国内国际业务的较快发展,日益复杂的组织内部关系和竞争日趋激烈的外部市场,使组织面临的不确定因素越来越多,企业承担的风险也随之加大。因此,开展风险导向审计既是必要的,也是可行的。而风险识别作为风险管理的第一步,风险管理的基础,在企业风险管理过程中具有重要的作用,本文对风险识别的常用方法--风险清单法、流程图法、财务报表法、风险因素分析法进行详述,并结合实际案例进行分析,在此基础上,提出了进行风险识别和衡量的关注点。     

浅谈风险导向审计中的风险识别

随着中国石油集团公司建设综合性国际能源公司的步伐不断加快,国内国际业务的较快发展,日益复杂的组织内部关系和竞争日趋激烈的外部市场,使组织面临的不确定因素越来越多,企业承担的风险也随之加大。因此,开展风险导向审计既是必要的,也是可行的。而风险识别作为风险管理的第一步,风险管理的基础,在企业风险管理过程中具有重要的作用,本文对风险识别的常用方法--风险清单法、流程图法、财务报表法、风险因素分析法进行详述,并结合实际案例进行分析,在此基础上,提出了进行风险识别和衡量的关注点。     

上市公司审计风险及控制对策

近两年来,随着上市公司的业务越来越复杂、审计风险的客观存在性以及审计制度的固有缺陷,上市公司的审计风险越来越高,我国会计市场接连发生重大诉讼案件,许多注册会计师和会计师事务所都被牵扯到经济案件中,在社会上产生了很大反响。因此,控制和规避上市公司的审计风险迫在眉睫。要想有效地控制上市公司的审计风险,在社会提供有效环境的情况下,既要加强外部审计,也要重视公司的内部审计的完善。随着国企改革的进一步深化和会计师事务所脱钩改制的完成,注册会计师更需要对上市公司的审计风险有一个清醒的认识。     

上市公司贸易业务审计风险及应对措施探讨

贸易作为商品流通环节中的重要一环，在整个社会的经济发展和资源配置中起到举足轻重的作用。上市公司开展贸易业务的情况较为常见，由于贸易业务一般涉及资金流水金额较大，且通常与收入确认紧密相关，对公司经营业绩影响较大。市场上不乏上市公司通过虚假贸易业务进行财务舞弊的情况，贸易业务具有较高的审计风险，需要采取针对性的应对措施。     

上市公司审计风险和对策

近年来,大批的公司上市经营,但与此同时,证券市场上却屡屡出现上市公司审计失败的案例。给经济社会带来了极大的震动,同时也不可避免地引起了证券市场的波动。在影响到股民切身利益的同时,更引发了社会对上市公司以及事务所诚信的怀疑和思考。     

会计审计风险因素识别与信息化审计方略

本文简略阐述了企业所面临的会计审计风险和影响因素,并从优化落实标准建设、提升企业风险意识、注重信息技术应用、提升人才素质水平以及强化开展系统建设几方面着手对信息化审计的发展策略进行了详细分析,旨在为相关研究人员提供参考,切实保障会计审计工作的实施效果。     

上市公司关联方交易与审计风险关系的研究

对上市公司关联方交易产生的审计风险的防范是审计部门在现代经济市场中的重要议题。由于审计人员专业能力的欠缺、关联方交易行为缺乏有效的约束等原因,审计部门在对上市公司开展审计工作时面临一系列的审计风险,因此,如何改善上市公司关联方交易的状况,降低在此过程中审计风险的发生,提高审计实力是审计部门亟需解决的问题。审计部门和人员通过完善对上市公司的审计流程,建立健全相关规章制度实现对上市公司关联方交易审计风险的全面控制,从而提升审计效率、减少审计风险的发生。本文在深入分析上市公司关联方交易所产生的审计风险成因的基础上,为审计部门提高审计风险防控能力和管理能力提出相关的建议和措施,为审计部门对上市公司关联方交易审计风险的防控提供理论指导和实践指导。     

审计检查风险:识别与防范

现代审计风险是由重大错报风险和检查风险两个要素构成的.本文对检查风险要素从接受客户风险、审计人员风险、审计计划风险、审计方法风险、审计取证风险和审计报告风险等方面如何识别作了全面科学的分析,进而提出了较为可行的防范措施.     

论上市公司的粉饰行为及其审计风险

我国证券市场上市公司日益出现粉饰行为.这些粉饰行为具有欺骗性和隐藏性,给会计信息使用者造成严重的后果.上市公司的粉饰行为与审计风险有直接的关系,必须引起注册会计师在执业过程中对此种行为的严正关注.     

风险导向审计下的经营风险识别与评估

风险导向审计主要对企业经营风险识别及评估。本文运用流程图法从企业的输入端、经营管理过程、输出端及外部环境等方面识别经营风险,并通过设计风险评估指标体系进行评估。     

基建项目全过程审计风险识别与策略研究

本文充分识别审计风险因素,应用解释结构模型(ISM)来定性分析因素的层级结构,判断风险影响力,识别核心风险因素,并提出改进意见,旨在促进基建项目跟踪审计的有效落地。研究结果说明,主管部门和参建方行为、施工过程资料、审计底稿、持续改进机制是导致审计疏漏的直接风险因素;内控制度、审计规范、审计人员专业实力是影响审计质量的根本风险。     

浅谈上市公司审计风险的成因

随着中国经济融入国际一体化以及证券市场的逐渐规范，与上市公司相关的信息披露显得日益重要，但从目前情况看，许多上市公司因财务造假而曝光，投资者和相关利益集团的经济利益受到损害。如何规避风险，减少投资者和相关利益集团的经济损失，已成为会计界比较关注的问题。为此，笔者就我国目前上市公司审计风险的成因谈谈自己的看法。     

风险导向审计在上市公司面临的问题及对策

本文对风险导向审计进行了阐述,在深入分析上市公司治理现状的基础上,指出风险导向审计在上市公司面临的问题,并提出相应对策。     

餐饮企业财务风险识别与应对

餐饮企业面对不可避免的财务风险,为了尽可能地减少财务危机的危害作用,本文讨论了财务风险识别与应对,在分析餐饮企业财务风险的基础上,提出了完善企业财务风险控制的建议。     

后疫情时代海外业务审计风险识别与应对——以立讯精密为例

本文以立讯精密为例，分析疫情前后企业商业模式的变化及其对海外业务审计风险的影响。研究表明：疫情后企业海外业务快速扩张、购销相对集中与管控复杂度提升显著加剧了企业经营风险、舞弊合谋激励与内控风险。审计师对于海外业务应重点关注收入与成本、应收账款、固定资产与存货的认定风险，可采取为现场工作提前安排预案、利用专家工作、构建数字化审计来降低海外业务审计风险。     

风险导向审计在上市公司面临的问题及对策

本文对风险导向审计进行了阐述,在深入分析上市公司治理现状的基础上,指出风险导向审计在上市公司面临的问题,并提出相应对策。     

会计舞弊视角下农业上市公司审计风险防范问题分析

伴随着市场经济的不停深化发展,随之而来的却是不断恶化的企业财政舞弊现象,随着国家对农业的优惠力度的不停加强,部分上市公司为了在资本市场上获得巨大的利益、吸引更多的投资者,舞弊行为越来越多,舞弊手段也随之越来越隐蔽,由此带来的审计风险越来越高,使得审计工作更加复杂化。文章基于会计舞弊的角度,分析农业上市公司会计舞弊的动机和手段,论述农业上市公司审计风险防范问题,提出相关政策性建议。