浅析我国个人所得税工薪所得费用扣除标准

个人所得税工资薪金所得的费用扣除标准的确定是一个长期的、复杂的,并且涉及许多不确定性因素的过程.本文主要阐述了个人所得税工资薪金所得的费用扣除标准的概念及研究目的、意义,论证我国现行个人所得税工薪所得费用扣除标准存在的缺陷,并结合我国的实际情况,提出调整我国个人所得税工薪所得费用扣除标准的相关建议.     

浅析我国个人所得税工薪所得费用扣除标准

个人所得税工资薪金所得的费用扣除标准的确定是一个长期的、复杂的,并且涉及许多不确定性因素的过程。本文主要阐述了个人所得税工资薪金所得的费用扣除标准的概念及研究目的、意义,论证我国现行个人所得税工薪所得费用扣除标准存在的缺陷,并结合我国的实际情况,提出调整我国个人所得税工薪所得费用扣除标准的相关建议。     

论我国个人所得税费用扣除标准及完善

费用扣除标准是税法为贯彻量能课税原则、保障宪法规定的基本生存权和人格尊严而设的制度,它对个人所得税能否有效调节收入差距、缓解社会矛盾起了很大的作用。随着我国经济的日益发展,费用扣除标准也在不断地调整,但在此过程中暴露出了许多亟待解决的问题。文章对费用扣除标准的现状和不足等问题加以阐述,提出了规范费用扣除标准进而完善我国个人所得税的建议。     

论个人所得税的费用扣除标准变化的调节作用

我国开征的个人所得税是实行分类课征,并非所有收入项目都进行费用扣除。对有费用扣除项目的收入而言,费用扣除标准的调整对其产生影响,尤其是对实行累进税率的收人项目,这种调整产生的影响就更大。因此,费用扣除标准的调整使人们自然地将关注的目光落到工薪收入项目上。工薪收入项目的费用扣除标准调整后对哪部分人的税收负担影响较大,决定于累进税率的级距宽窄和所对应的税率高低。同时。对我国三次调整费用扣除标准的设计是否合理,不能只进行简单的对比推论,还要看其他相关的条件。     

我国个人所得税费用扣除的再思考

本文以第三次个人所得税法修改为背景,对个人所得税费用扣除的概念进行了澄清,并在分析费用扣除的实质的基础上,对不同征收模式下的费用扣除标准的依据进行了深入探讨。文章旨在夯实个人所得税费用扣除的理论基础,为个人所得税向综合和分类相结合征收模式的进一步改革提供理论依据。     

浅析我国个人所得税改革

我国社会结构还呈现城乡二元性，个人所得税费用扣除标准的提高将强化这种社会结构，而不是使其趋于统一。我国个人所得税费用扣除标准应采用简易家庭费用扣除制，即家庭收入合并纳税申报后，费用扣除额为其家庭人口数乘以税法规定的单个纳税人的费用扣除标准。     

中国式现代化的个人所得税制度优化研究——基于CFPS微观调查数据的模拟测算

中国式现代化是全体人民共同富裕的现代化,个人所得税是调节收入分配的重要手段,在中国式现代化进程中发挥着引领与保障发展的关键作用。2018年实行了新一轮的个人所得税改革,标志着我国个人所得税制度正向现代化迈进,然而学术界普遍认为我国现行个人所得税制具有收入分配负效应。基于此,从综合征收模式、费用扣除标准、专项附加扣除制度和税率结构等方面剖析现行个人所得税制存在的问题,运用中国家庭追踪调查（CFPS）2020年微观调查数据模拟测算个人所得税制度优化的政策效果,提出扩大综合所得征收范围、逐渐实行以家庭为单位征收、完善费用扣除标准、引入“负所得税政策”、调整税率结构等优化建议,进一步深化个人所得税制度,为推进中国式现代化提供制度保障。     

论个人所得税征收模式的改革——基于税基规范视角

受征收模式的限制,现行个人所得税面临收入再分配功能的缺失.从税基规范角度看,我国现行个人所得税税基存在未能统一经营费用的扣除标准和方法,未能实现反映个人总体劳动能力的生计费用扣除标准的统一等问题,导致个人所得税税额计算错综复杂、降低了公益性捐赠支出的激励效应、阻碍个人所得税的国际化和弱化个人所得税公平作用等负面效应.综合征收是完善税基和个人所得税制度的重要举措.     

个人所得税制改革背景下费用扣除设计的家庭因素考量——基于统计数据的分析

逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制度是我国个人所得税改革目标,其中,费用扣除的制度安排成为改革重点.本文从分析现行个人所得税费用扣除政策存在的问题入手,综合比较部分国家和地区个人所得税费用扣除的规定,并利用国家统计数据对个人所得税制改革中家庭因素对费用扣除设计的影响予以实证分析,据此提出完善个人所得税费用扣除的构想.     

关于我国个人所得税费用扣除的思考

2008年3月1日起，个人所得税费用扣除标准（免征额）从1600元提高至2000元。然而，该标准实施半年后，提高个人所得税免征额的呼声就不断响起。个人所得税费用扣除的标准应该怎样，才能真正实现税收的公平原则，缓解收入分配不公平的问题。     

个税扣除标准就该统一

近日,个人所得税费用扣除标准再次成为公众关注的焦点。有媒体称,一项调查显示,82·5%的人反对个税费用扣除标准全国“一刀切”,认为应让各省依当地收入水平适当上下浮动。笔者认为,个人所得税费用扣除标准应全国统一,理由有三:1·费用扣除标准全国统一有利于体现法律的统一性和严肃性。宪法规定法律面前人人平等,修订后的个人所得税法费用扣除标准不管定多少,均应全国统一,否则就是违宪。法律都不能统一,何谈法律面前人人平等!如果根据经济发展水平和消费水平,划分不同类型的地区,确定高低不同的费用扣除标准,将会带来各地个税征收标准千差…     

提高费用扣除标准,发挥个人所得税调节作用

提高个人所得税费用扣除标准、免除中低收入者的纳税义务,是提高居民收入在国民收入中的比重和劳动报酬在初次分配中比重的重要途径。在费用扣除上,应以高收入家庭平均消费支出为基准,考虑中等偏上收入户的收入水平;同时,将住房支出纳入费用扣除范围,定额扣除。从而实现对高收入家庭和最高收入家庭征税,真正发挥个人所得税的调节作用。     

个人所得税费用扣除的国际比较与借鉴

个人所得税费用扣除是个人所得税制的重要内容,一般包括个人基本免税扣除、成本费用扣除和家庭生计扣除三个方面。简要分析了OECD成员国和其他典型国家个人所得税的费用扣除制度,在此基础上,对中国的费用扣除制度进行了反思,并提出了改进和完善的相关建议。     

从提高费用扣除额看个人所得税改革

从2006年1月1日起,我国个人所得税法对工资薪金的费用扣除额进行了调整,由原来的800元提高到1600元。这一新的费用扣除标准是在综合考虑城镇居民实际生活支出水平、税收政策效应以及国家财政承受能力等因素基础上提出的,主要目的是为了解决工薪所得扣除标准偏低的问题,保护中低收入者的利益。但其是否能够达到预期目标,是否能够达到公众满意程度,还需要进行实证性分析。一、新的费用扣除额标准说明了什么对所有开征个人所得税的国家来说,其个人所得税制度中都有税前费用扣除的规定,就其性质来看,一般可以分为个人免税扣除、成本费用扣除和家…     

新加坡个人所得税费用扣除制度及其对我国的借鉴意义

我国目前个人所得税费用扣除忽略了家庭开支,造成税负不公平。新加坡个人所得税税前可扣除的费用分为自动扣除部分和通过申请才能扣除的部分,以及可获得双倍扣除额的捐款。新加坡个人所得税费用制度的特色在于家庭成员同住赡养扣除,而我国个人所得税法中并无这方面的内容规定。为完善我国个人所得税费用制度,应借鉴新加坡相应规定,增加我国对退休人员、残障者的个人所得费用扣除的"倾斜"规定的可操作性,明确将自愿存入的公积金纳入免税范围,实行家庭成员同住赡养扣除,给予"双倍扣除额"鼓励捐款。     

个税工薪所得费用扣除标准提高的影响及进一步税改的策略选择

本文阐述个人所得税工薪所得费用扣除标准提高对纳税人、国家财政及立法产生的积极影响,提出个人所得税进一步改革的基本策略。     

国际经验对我国个税改革的启示

作为调节再分配的重要工具,个人所得税发挥着调节个人收入、促进社会公平的作用。工资薪金所得减除费用标准调整为1600元,已于2006年1月1日起施行。但1600元的免征额仍然不尽合理,不够人性化。参照美国,澳大利亚等国家的成功经验对我国个人所得税的改革启示如下：我国个人所得税应缩减税率级数,拉大税级距；应更加明确规定税前可扣除费用项目。     

个人所得税政策调整的效应分析

从经济发展的角度看,个人所得税政策调整对调动劳动者的积极性、刺激社会投资和消费、改善社会分配状况都会产生积极的影响。从财政的角度看,这种减税式改革在减少财政收入的同时还会起到替代财政补贴和财政社会保障支出的效果。但我国2011年的个人所得税政策调整并未触及个人所得税中的费用扣除方法不合理、分类分项扣除不公平、应对物价上涨乏力等关键性问题,需要时机成熟时加以解决。     

个人所得税费用扣除的国外经验及借鉴

个人所得税是现代税收制度中重要的税种,除了具有筹集财政收入的功能之外,还有实现纵向公平的功能.费用扣除作为个人所得税税制设计中的重要内客之一,可以充分考虑到不同纳税人的具体状况,设计扣除项目,在调节收入分配方面能够起到较强的作用.各国根据本国的经济发展情况,设计扣除标准以符合居民基本生活需要.随着我国社会经济的发展,贫富差距不断加大,如何通过个人所得税调节收入分配,促进我国社会公平再次成为人们关注的问题,税前费用扣除再次成为讨论的焦点.     

2006年中国税收制度与政策的重要调整

一、宏观政策和重大改革2006年1月1日,2005年10月27日全国人民代表大会常务委员会第三次修改的《中华人民共和国个人所得税法》开始施行。4月10日,根据修改以后的个人所得税法及其实施条例,财政部、国家税务总局发出《关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知》。通知中规定:从当年1月1日起,对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得计征个人所得税时,个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为每年19200元或者每月1600元。由于工薪收入…