企业内部控制自我评估的思考

在公司治理的推动下,内部控制系统评价也由传统的只由内部审计人员从事内部控制评价,转为在审计人员指引下由管理部门和员工共同研讨,提出了最佳改进措施的内部控制自我评估(CSA)。本文拟对CSA的相关文献进行梳理,并从CSA的理论内涵,应用框架及CSA的工作方法三方面来进行评述,此外,还对CSA在我国的应用前景进行了展望。一、CSA的理论内涵及其演进内部控制自我评估(CSA)是指企业内部为实现目标、控制风     

企业内部控制自我评估的思考

在公司治理的推动下,内部控制系统评价也由传统的只由内部审计人员从事内部控制评价,转为在审计人员指引下由管理部门和员工共同研讨,提出了最佳改进措施的内部控制自我评估（CSA）。本文拟对CSA的相关文献进行梳理,并从CSA的理论内涵,应用框架及CSA的工作方法三方面来进行评述,此外,还对CSA在我国的应用前景进行了展望。     

如何强化企业内部控制的自我评估

本文探讨了内部控制自我评估（CSA）的方法，并结合企业的实际情况试图探寻在实施内部控制自我评估（CSA）中需要把握的要点以及应注意的的问题，以使企业更好地开展内部控制自我评估。     

企业成功运用CSA的可行性分析

控制自我评估（control self assessment，CSA）是指企业内部为实现目标、控制风险而对内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。国际内部审计师协会（IIA）曾经总结了CSA的三个基本特征：关注业务的过程和控制的成效；由管理部门和职员共同进行；用结构化的方法开展自我评估。CSA体现了内部控制系统评价的崭新观念，是内部控制系统评价方法的全新突破。     

企业内部控制自我评估初探

本文在介绍内部控制自我评估（CSA）的含义与意义的基础上，探讨其方法．并结合企业的实际情况试图探寻在实施内部控制自我评估（CSA）中需要把握的要点以及应注意的问题．以使企业更好地开展内部控制自我评估。     

基于风险管理视角的内部控制自我评估标准研究

内部控制自我评估(CSA)研究在我国目前无论是在理论深度还是从实践应用广度来说都同国外有较大差距。其中重要原因就在于我国CSA标准体系尚未建立,影响了企业开展CSA的积极性和可比性。基于此,本文试图以国际流行的风险管理为视角,利用内容分析法,探索建立适合我国的CSA标准体系。     

论控制自我评估审计方法的创新与应用

控制自我评估方法(CSA)以其独创的自我评估理念和方法成功地解决了传统审计无法解决的一系列问题,由此奠定了这一方法在当今国际审计界的地位.在我国内部审计界推广使用此方法是全面深化改革,确保经济健康平稳优质发展的基础性工作之一.文章从控制自我评估方法的产生入题,概要地论述了CSA方法的主要创新、比较优势以及目前应用时存在的主要问题,并提出应对措施,以期促进这一方法在我国审计界的广泛应用.     

如何实施内部控制的自我评估

本文对内部控制自我评估的方法进行了介绍,并结合我国企业的实际情况指出了实施内部控制自我评估的要点以及应注意的问题,以使企业更好地实施内部控制。     

内部控制自我评估与传统内部审计的对比研究

内部控制自我评估是一种在西方发达国家广泛使用的内部审计技术和工具．它体现了内部控制系统评价的崭新观念．也是内部控制的新突破。本文通过对内部控制概念的探究引出对内部控制评估的提出背景、涵义和特征分析，最后从多个角度对内部控制自我评估和传统审计进行了深入地对比研究．并对我国企业的应用情况作了一番研究分析。     

控制自我评估法在中央银行内部审计中的应用

本文通过对中国内部审计准则提出的控制自我评估法的概念、评估内容、评估方法、目的与意义进行充分论述的基础上，对控制自我评估法在人民银行系统的应用现状进行了分析，并提出了在我国中央银行内部审计中应用该方法的可行性建议。     

如何实施内部控制的自我评估

本文对内部控制自我评估的方法进行了介绍,并结合我国企业的实际情况指出了实施内部控制自我评估的要点以及应注意的问题,以使企业更好地实施内部控制.     

浅析风险导向内部审计与内部控制评估的结合

随着企业经营环境的日益复杂,企业所面临的风险无处不在,基于对风险控制的诉求,内部控制和风险导向审计不断得到应用和发展.内部控制是风险导向内部审计的基础,因此在对企业的内部控制进行评估时,将风险导向内部审计与内部控制评估结合起来是非常有必要的,两者的有效结合将更有助于风险控制的效果.     

内部审计在企业内部控制系统中的应用分析

内部审计是企业内部控制系统不可或缺的重要组成部分,在改善企业内部控制环境,评估企业风险,促进企业信息沟通,监督企业活动等方面都发挥着重要的作用.本文分析了内部审计在企业内部控制系统中的作用.对内部审计在企业内部控制系统中的应用问题进行了分析,并提出了相应的对策建议.     

内部审计在企业内部控制系统中的应用分析

内部审计是企业内部控制系统不可或缺的重要组成部分,在改善企业内部控制环境,评估企业风险,促进企业信息沟通,监督企业活动等方面都发挥着重要的作用。本文分析了内部审计在企业内部控制系统中的作用,对内部审计在企业内部控制系统中的应用问题进行了分析,并提出了相应的对策建议。     

中国上市公司内部控制缺陷披露研究——数据分析与政策建议

随着《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的逐步实施,我国上市公司内部控制缺陷披露情况有了明显提升,156家上市公司通过内部控制自我评估报告披露了企业的内部控制缺陷.文章以2011年披露内部控制自我评估报告的上市公司为研究样本,详细描述了2011年上市公司内部控制自我评估报告中内部控制缺陷的披露情况,并利用统计检验方法分析了内部控制缺陷披露行为的影响因素.发现:第一,我国上市公司内部控制重大缺陷的披露比例远远低于美国上市公司内部控制重大缺陷的披露比例;第二,内部控制质量、内部控制试点、内控审计投入、上市年限是影响企业内部控制缺陷披露的重要因素.具体表现为:内部控制质量较差、强制执行内部控制规范体系、披露内部控制审计报告、上市年限较长的上市公司更可能披露内部控制缺陷.根据上述发现,文章对未来上市公司内部控制监管和政策制定提出了相关建议.     

基于“18号指引”构建会计信息系统内部控制体系

内部控制是企业进行经济管理活动的一种重要管理手段2。010年5月,财政部印发了《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》。本文通过分析当前会计信息系统内部控制体系建构的三种主要模式及其存在的主要问题,提出了会计信息系统内部控制体系的架构。     

CSA：内部控制评审增值的方法

国际内部审计师协会(IIA)出版的《CSA操作手册》中认为，CSA是检查和评价内部控制的效率与效果的流程，它的目的是为实现企业的目标提供一定程序的合理保证。具体有以下四个基本特点：(1)CSA的责任人员是组织的全体员工。CSA是在一个结构化的环境中作为控制文件执行的，具有反复性，目的是推动组织的持续改进。CSA方法下管理者与工作小组为组织的各个功能块     

基于“18号指引”构建会计信息系统内部控制体系

内部控制是企业进行经济管理活动的一种重要管理手段。2010年5月,财政部印发了《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》。本文通过分析当前会计信息系统内部控制体系建构的三种主要模式及其存在的主要问题,提出了会计信息系统内部控制体系的架构。     

现代企业内部控制环境的塑造

现阶段我国政府和企业对内部控制越发重视,这是与企业的内外部环境变化密切联系的。我国内部控制理论和实践目前正处于起步、发展阶段。纵观世界各国企业的发展史,任何一个成功的企业都有一套健全有效的内部系统。现重点是通过借鉴内部控制方面的先进理论,结合我国内部控制的理论发展,对我国公司内部控制的现状进行了研究,其中重点对改善现有控制环境进行阐述。     

风险导向的企业生态内部控制系统研究

国内外连续爆发的企业内部控制失控事件,诱发了对重构企业内部控制框架的迫切要求.为此通过分析国内外企业内部控制发展过程及回顾有关研究文献,在充分考虑我国企业内部控制的实际情况基础上,借鉴国外的先进经验,根据ERM的要求,引入生态学的理论与方法,构建企业生态内部控制系统的结构框架,并依据系统运行的需要,对各子系统构成进行深入研究,以满足系统自我调节与自我完善功能和提高企业内部控制的有效性,从而实现企业的可持续发展.