试析税源管理与征管效率问题

目前．我国经济形势正在发生着深刻的变化．纳税人、纳税地点及生产经营、税源基础等也处在不断变化之中．而税务机关对这些变化的应对措施相对滞后．造成了税源底数不清及国家税款流失。为了进一步提高征管效率．本文就当前税源管理存在的问题以及加强和完善税源管理谈一些认识     

以风险管理为导向的税源专业化管理研究

高效的风险管理能防范和降低风险，使损失最小化，税源专业化管理能合理配置征管资源，对纳税人进行分类管理，提高征管工作质效。本文从税源风险管理的现状作为切入点，分析税源专业化管理的特点，探索基层税务机关推进税源管理专业化管理的若干思路，并提供一些对策以期为建立风险管理为导向的税源专业化管理模式作参考。     

税收征收管理法知识问答

纳税申报21、什么是纳税申报?纳税申报有什么重要意义和作用?纳税申报就是纳税人根据税收法律和法规以及税务机关核定的申报期限内,将生产、经营的收入情况和应该缴纳的税额,主动向税务机关提出书面报告,自动申请纳税。纳税人必须根据税收征管法的规定报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要,要求纳税人报送的其他纳税资料。扣缴义务人也应该按照税务机关依照税收法律、法规确定的申报期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和其他有关的纳税资料。纳税中报是税收征收管理的重要环节,也是纳税人自觉履行纳税义务的法定程序。对纳税人强调如实按期填送纳税申报表,不仅是税务机关计算填开完税凭证、征收税款的重要依据,也是衡量纳税人是否守法纳税的重要依据。通过纳税人的纳税申报表,税务机关能够比较全面地掌握纳税人的生产经营情况,有利于对经济活动进行分析和加强管理,对     

对完善我国税源监控体系的探讨

税源监控是税收征管工作的重要内容之一。在社会主义市场经济条件下,由于市场环境经常发生变化,纳税人的经济情况和经营方式也经常处于变化之中,这给税收征管工作带来了很大的挑战。运用现代化的监控手段来加强税源监控,不断优化税源监控机制,不仅有利于税务机关更好地开展税收征管工作,而且对维护国家的税收权益具有十分重要的意义。一、税源监控的含义及特征所谓税源监控,就是税务机关根据有关法律法规的规定,通过一系列规范的手段和方法对税源进行全方位的信息跟踪和纳税控制,分析和预测税源发展变化的趋势,以进一步加强税收征管力度,有…     

关于完善纳税评估工作的思考

2005年国家税务总局下发《纳税评估管理办法(试行)》,第一次从法律的角度,明确了纳税评估的内容和实质,从此纳税评估成为税务机关实施税源管理的一项重要手段,在日常征管中发挥着重要的作用。2011年起全国国税系统全面启动税源专业化管理,这也对纳税评估工作提出了更高的要求,如何更好地发挥纳税评估的职能作用,既是实施专业化管理的关键,也是探索建立新型征管体系的重要环节。     

世界其它国家如何进行税源管理

税源是税收收入的源头，世界各国在税源管理方面进行了不懈的探索。一是以税务机关为主，政府其他部门和社会有关单位提供行政协助和民间协助。二是对所有纳税人实行统一的纳税识别码，即每个人用身份证号码或社会保障号码作为纳税人的识别码。三是重视纳税信用建设，提高纳税信用在经济生活中对纳税人的影响。对纳税信用高的人，给予优惠；对信用差的加大处罚力度，形成信用风险和社会压力。四是全国各地联网，并与银行、海关、保险、审计、公司、企业登记等诸多部门进行信息交换，实现了较高程度信息共享，逐步形成了比较严密的税源监控管理网络。五是通过电子信息系统调取纳税人的相关资料，对纳税人进行正确评估，防止税源流失。六制定税收优惠政策培植税源。     

浅谈当前纳税评估中存在的问题及解决对策

我国部分地区的税务部门在税收征管改革后的职能配置时，将引入纳税评估机制作为强化管理功能、消除机构“疏于管理、淡化责任”缺陷的建设性措施，并作为深化征管改革的必由选择。纳税评估处于纳税申报之后，税务稽查之前，是税务机关对纳税人进行税收监控管理，对税收征管质量进行监督检查的中期税收管理环节，有助于税务稽查整体效能的发挥。实践证明，纳税评估是连接税款征收与税务稽查的有效载体；是提高税源监控能力和水平的一项具体措施；是税务稽查实施体系的基础。纳税评估的有效开展对提高纳税人诚信纳税的自觉性，加强税务日常管理具有积极的作用。     

如何通过电话咨询有关纳税事宜？

新税收征管法第十五条第一款规定：“企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。”按照这一款的规定，符合以下条件的纳税人，必须申报办理税务登记：     

我国纳税服务存在的问题及优化对策研究

纳税服务是税收征管体系的重要组成部分。新的《税收征管法》及其实施细则的颁布实施，在保护纳税人权益和规范税务机关行为方面做了大量的规定，并将纳税服务由职业道德范畴提升到行政行为规范。与此同时，经济社会的发展对纳税服务工作提出了更高要求，各地税务机关都已将纳税服务工作摆上重要议事日程，在优化纳税服务，促进纳税人依法、自觉、主动纳税，切实保护纳税人的合法权益方面作了大量卓有成效的尝试。本文就当前税收工作的实际，针对优化纳税服务工作提出了浅显的建议。     

如何提高纳税人纳税申报的自觉性

纳税申报是指纳税人按税法的规定向税务机关定期申报应纳税款的一项制度。它是广大纳税人与税务机关直接交流的一条重要渠道，是纳税人履行纳税义务的前提，是税务机关审核征税的一道法定手续。所以，纳税申报是税收征管的基础，也是纳税人纳税行为规范与否的一个标志。它既能体现税务机关管理机制的完善程度，又能体现纳税人纳税意识的高低程度，纳税申报的自觉与否也反映着一个地区乃至一个国家的经济发达程度和人民素质。     

对提高税务代理率以提高税法遵从度的思考

名义税负与实际税负之间的巨大差距显示当前中国的税法遵从度较低,而提高税法遵从度的现实选择是提高纳税人的税务代理率。当前中国税务代理率低的根源是税务机关主导税务代理业的发展,税务代理机构拿纳税人的钱,却只为税务机关办事。这使纳税人更多地选择直接与税务机关博弈。因此,本文提出三条建议:第一,税务机关放松对税务代理业的管制,以实现税务代理机构立场的改变;第二,组建纳税人协会,以提高纳税人在税务代理制度决策中的地位;第三,加大对税务违法行为的处罚力度,扩大税务代理需求,提高税法遵从度。     

企业适应纳税评估的几点建议

纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。纳税评估包括：税务机关根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并做出定性和定量的判断；     

如何抓好企业纳税中报管理

纳税申报是纳税人为了正确履行纳税义务，扣缴义务人履行代扣代缴、代收代缴税款义务，将以发生的应纳税款或扣缴税款事项向主管税务机关进行书面报告的一项税务管理制度，这是纳税人或扣缴义务人的一项法定义务，必须依法履行。纳税申报是税务管理的仪次于税务登记的重要环节，通过纳税申报，税务机关可以了解和掌握纳税人的经营范同、方式、规模、税负等有关情况，进而制定管理措施，     

加强行业管理 堵塞税收征管漏洞——浅议“三单一票”税收征管办法

近年来，随着市场经济的不断发展，包头市也同全国其他地区一样，经济成份和经营方式呈现了多样化，在增加税源的同时，客观上也给税收征管工作带来了一定的难度。特别是税务机构分设以后．地方税务局由于管理的税种多、范围广、税源小，加之纳税人对缴纳地方税的意识淡薄，     

开展纳税评估工作应处理好的几个关系

纳税评估是指税务机关对纳税人报送的纳税申报资料、附报资料以及El常掌握的税收征管信息资料．按照一定的程序和方法。进行稽核、比对、分析,对纳税人一定时期内申报纳税的真实程度进行综合评估。它是介于纳税人已申报征收与税务稽查之间的一道“过滤网”．具体表现为税务机关通过对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合评定,及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的错误,实现对纳税人整体、实时的控管,以促进纳税人的真实申报和提高税收监控管理水平。针对当前纳税评估工作中存在的一些矛盾和问题。笔者认为应处理好以下几个关系,以不断提高纳税评估工作水平和税收征管质量。     

对完善我国税源监控体系的探讨

税源监控是税收征管工作的重要内容之一。在社会主义市场经济条件下，由于市场环境经常发生变化，纳税人的经济情况和经营方式也经常处于变化之中，这给税收征管工作带来了很大的挑战。运用现代化的监控手段来加强税源监控，不断优化税源监控机制，不仅有利于税务机关更好地开展税收征管工作，而且对维护国家的税收权益具有十分重要的意义。     

新形势下建安企业纳税风险管窥

一、建安企业纳税风险 1．行业特点给管理带来难度。建安企业具有经营分布点多、线长的特点，纳税环境复杂多变，给税务风险管理增加了难度。多数大型建安企业都跨省（市）经营，在实行总分机构汇总缴纳企业所得税以来，许多单位纷纷注册成立了二级分支机构，加上招投标时为了满足当地建设部门要求而设立的经营机构，使企业面对较多的税务机关，而各地税务机关对税法的理解和执行差异很大，这增加了企业税务风险系数。     

纳税筹划常见问题及解决对策

近年来,许多纳税人热衷于纳税筹划,但不少纳税人纳税筹划的动机不纯或方式不对,以致方案实施后被税务机关认定为偷税、漏税行为,最终受到税务机关的严惩。本文将剖析纳税筹划中的常见问题及其产生的原因,并提出了几点解决对策。     

我国纳税服务质量评析及对策

纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定,在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中,向纳税人提供的服务事项和措施的总称。纳税服务是税务机关行政行为的组成部分,是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法公正征税的基础性工作,其质量     

精细化管理在地税系统税源管理的应用研究

一、引言 税源管理是税收征管的基础性工作。对税务机关来说是一项非常重要的工作。而在税收精细化管理中尤为重要的是税源精细化管理。税源精细化管理是一项系统的工作，要开展这项工作，必须要具备一定的条件。税源精细化管理的内涵应该包括五点：管理对象细分、税源信息全面掌握、管理方法不断创新与多样化、纳税情况综合监控分析、管理流程明晰顺畅。