新企业所得税法专栏文章之八 新企业所得税法之税收优惠解读(上)

税收优惠是企业所得税制度的重要内容。本文就新企业所得税法及其实施条例中关于税收优惠的内容,从特定收入免税优惠、特定项目减免税优惠、综合利用资源、加计扣除、加速折旧、投资抵免、民族自治地方的减免税优惠和专项税收优惠等方面进行了分析和解读,并与原法进行了比较。     

外资税收优惠政策的弊端与调整

外资企业税收优惠政策加大了内资企业的弱势地位,挤占了国内企业的投资机会,客观上限制了国产设备的生产和投资,扭曲了市场行为,内外资企业所得税优惠的巨大差别为企业避税提供了条件,外资企业税收优惠政策必须调整。应清理地方税收优惠政策,优惠的模式应向特定优惠型转换,以最终实现内、外资企业税收的统一。     

推进税收优惠法制化建设的对策分析

税收优惠是指一个国家或地区为了达到一定的经济目标和社会目标 ,对特定纳税人或征税对象给予照顾和鼓励而采取的减轻或免除税负的措施。我国税收优惠在吸引外资、引进技术、调整产业结构和促进经济发展等方面发挥了重要的作用。但也不可否认 ,随着我国市场经济体制的确立和其他客观经济条件的变化 ,以及税收制度的进一步深化改革 ,现行的税收优惠政策已不能适应经济发展的需要。加强税收优惠法制化建设 ,完善税收优惠制度已势在必行。一、我国税收优惠法制化的现状１９９４年税制改革 ,废除了许多不合时宜的税收优惠措施 ,缩小了减免范围 ,…     

综合所得个人所得税区域税收优惠补贴计算办法的完善北大核心CSSCI

我国缺乏明确的个人所得税收入地区间分配规则,不利于个人所得税区域优惠政策执行。粤港澳大湾区、北京特定区域和海南自由贸易港等区域个人所得税优惠政策执行中,出现了深圳、广州和海南三种计算办法。高端人才和紧缺人才综合所得个人所得税优惠补贴缺乏统一的计算办法,会产生对纳税人的过度补贴和税收套利。统一采用广州办法计算税收优惠补贴,可以避免税收套利,有利于实现纳税人统一申请办理税收优惠补贴。     

促进外国直接投资的税收优惠分析

从外国直接投资的总水平看,税收优惠的效果不明显,但从具体投资决策看,税收优惠还是有影响的,尤其对在同一地区不同国家间的投资决策影响更大。各国在利用税收优惠吸引外资时,不是一味地以增加外资总水平为目标,而是利用税收优惠吸引特定类型的投资。我国的税收优惠应从增加外资总量向提高外资质量过渡;从对外资给予税收优惠向对内外资都给予税收优惠过渡;从直接税收优惠为主向多种形式的间接税收优惠过渡;从过于注重税收优惠向改进整体投资环境过渡。     

浅析我国风险投资中的税收优惠政策

一、 我国高新技术产业税收政策存在的问题多年来,我国政府已认识到税收对产业升级的重要作用,出台了许多税收优惠措施来推动高新技术产业的发展,并取得了一些成就。但是,随着技术的高速发展和国内外经济形势的变化,我国税收优惠措施在促进高新技术产业发展方面存在的问题开始显现。主要表现在:1. 以直接优惠为主、间接优惠为辅。我国的税收直接优惠主要表现为对企业最终经营结果的减免税,如企业所得税的减免,强调的是事后的利益让渡。对于引导企业事前进行技术改革和科研开发的作用较弱。税收间接优惠主要表现为对企业税基的减免,强调的是…     

不征税收入和免税收入的财税处理

免税收入和不征税收入的区别在于：免税收入是一个税收优惠概念,是国家为了实现某些经济和社会目标,在特定时期或者对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠范畴;不征税收入是指专门从事特定目的所获得的收入,一般不属于营利性活动带来的经济利益,从企业所得税原理上来说是属于不列为征税范围的收入范畴。     

不征税收入和免税收入的财税处理

一、收入确定的原则 免税收入和不征税收入的区别在于：免税收入是一个税收优惠概念．是国家为了实现某些经济和社会目标．在特定时期或者对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠范畴：列入不征税收入的项目一般不属于营利性活动带来的经济利益．是专门从事特定目的的收入．这些收入从企业所得税原理上来说属不列为征税范围的收入范畴。     

新企业所得税法专栏文章之九 新企业所得税法之税收优惠解读(下)

税收优惠是企业所得税制度的重要内容。本文继续对新企业所得税法及其实施条例中关于税收优惠的内容,从综合利用资源、加计扣除、加速折旧、投资抵免、民族自治地方的减免税优惠和专项税收优惠等方面进行分析和解读,并与原法进行了比较。     

税收优惠对外商投资影响的研究综述

税收优惠是各国政府用来吸引外商投资的常用手段。但是,税收优惠如何影响外商投资历来就是一个充满争议的话题。早期国际上关于税收优惠对外商投资影响的经典理论主要有庇古的福利经济学理论、“双缺口”模型和邓肯的国际折衷理论,而近来也有不少国内外学者分别从区位选择、融资来源、投资类型和投资形式等角度论证了税收优惠的作用。     

强化依法治税的三个问题

经济体制改革以来，随着新的税收制度建立和完善，我国对税收优惠措施的运用越来越广泛，但是，随着税收优惠措施的广泛运用，税收优惠复杂繁琐、执行不便、制约乏力等问题日益突出。究其原因，笔者认为．这是由于我国税收优惠没有单独立法而造成的。     

新企业所得税制对我国引进外资的影响及效应研究

本文通过对外商投资规模、产业结构、区域结构等方面的数据分析,研究2008年实施的新企业所得税制,相对减少外商投资企业税收优惠背景下,新企业所得税制实施对引进外资的影响及其效应。其结论是新企业所得税法实施后,虽然外商投资于中国境内的企业数量、绝对规模并未减少,且有一定增长趋势,但引资规模的增长幅度下降;投资于第一产业的企业数量和金额在三大产业中所占比重一直极低,投资于第二产业比例逐渐降低,投资于第三产业比例相对提高,对引导外商进入高新技术行业和基础设施建设激励不够明显。进而提出适度延长中西部地区企业所得税税收优惠期并加大优惠力度,对高新技术企业等实施一定期限的所得税免税优惠,适度延长基础设施建设的减免税期限或改变优惠方式等完善企业所得税制度的建议。     

税式支出

是国家为了引导、扶持某些经济活动，刺激投资、消费或补助某些特殊困难而制定的各种税收优惠措施。其实质是政府以特殊的法律条规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠而形成的收入损失或放弃的收入。税式支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出，可分为照顾性税式支出和刺激性税式支出。     

高新技术优惠

享受高新技术企业优惠15％优惠税率，条件之一是研究开发达到一定的比例。请问，政府专门拨款用于特定项目的研究开发支出，是否应当计人研究开发费总额中计算？（山西省张慧）     

构建税式支出监管体系研究

税式支出实质上是财政的一种间接支出。尽管各国对税式支出下的定义多种多样,但有几个基本要素却是广为接受的,即税式支出是政府为了实现特定的经济或社会目的．通过对基准税制的背离,减少特定纳税人的税收负担而发生的政府支出。税式支出概念的提出,是对税收优惠理论认识的一次深化,它更深远的意义在于把大量的税收优惠用预算形式管理控制起来,     

我国慈善信托税收优惠制度研究

近年来,我国慈善事业蓬勃发展,慈善信托作为一种新型的慈善模式也有了进一步发展。但是,由于慈善信托税收优惠制度的缺乏,我国慈善信托在实践过程中出现了税收优惠主体范围窄、主体资格认定程序缺失、税收优惠力度不足、税收优惠监管不完善等一系列问题,极大地阻碍了慈善信托的有序发展,降低了社会公众参与的积极性。完善我国慈善信托税收优惠制度,应从税收优惠主体范围、税收优惠主体资格认定、税收优惠力度以及税收优惠监管方面入手,解决我国当前慈善信托税收优惠制度的突出问题,从而进一步保障我国慈善事业的全面发展。     

税收优惠与创业绩效关系的实证研究--来自互联网创业企业的证据

本文通过理论模型推导税收优惠和创业绩效的潜在关系及影响机制,并使用北京、上海等8个城市的376家互联网企业的样本数据进行实证研究,研究结果表明:税收优惠是影响创业绩效的关键因素;税收优惠对企业的研发支出产生积极影响,享受的税收优惠越多,企业研发投入的积极性越高;研发占比和研发人员的幸福感在税收优惠和创业绩效之间起到调节作用。     

区域性优惠原产地证书的利用方向的看法解析

在经济全球化不断深化的影响下，我国的区域性经济合作日益频繁，新的贸易协定不断签订地使得区域性优惠产品的范围和幅度不断增加。在进出口贸易中，区域性优惠原产地证书，是一种具有相应法律效力的，在协定国成员之间，针对特定产品的一种可以销售互惠减免关税待遇的官方凭证,与普惠制原产地证相比,优惠的幅度和范围更大，对于贸易双方的利益都有着很大的提升作用。本文结合区域性优惠原产地证书的优觌对其在利用过程中存在的问题进行了分杭并提出了相应的强化措襁为出口企业创造更多的机遇，争取最大利润和效益。     

解读新企业所得税法优惠政策

新《企业所得税法》令人关注的一大变化是税收优惠范围和方式的变化，产业优惠将代替原来的区域优惠成为最主要的优惠方式。关注新企业所得税优惠政策更利于促进企业发展。     

以积极的微观财政政策促进中小企业的内生性发展

一、积极的微观财政政策是促进中小企业发展模式转换的重要手段常用的微观财政政策工具主要有:(1)指根据特定的政策目标,对特定经济部门或产业的相关企业实行特殊的税收优惠。具体包括:减税、免税、退税等等。(2)对符