加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的规定

一、个人通过拍卖市场拍卖个人财产,对其取得所得按以下规定征税:(一)根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发[1994]089号),作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得,应以其转让收入额减除800元(转让收入额4000元以下)或者20%(转让收入额4000元以     

稿酬个人所得税的税收筹划

个人所得税法规定：稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得；稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次……适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％……每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额。在日常个人理财中，很少有人对稿酬所得个人所得税进行筹划。其实，只要方法得当，稿酬所得个人所得税筹划的空间还是不小的。     

拍卖收入个人所得税政策例解及筹划思路

国家税务总局《关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号,以下简称38号文）的下发,对个人通过拍卖市场拍卖字画、瓷器、玉器、珠宝等各种财产的所得征收个人所得税有关政策规定进行了细化。     

巧用临界点进行所得税筹划

一、利用个人所得税的临界点进行纳税筹划 偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，适用比例税率，税率为20％。根据国税发[1994]127号文件和财税字[1998]12号文件的规定，对个人购买社会福利有奖募捐奖券和体育彩票的中奖收入，凡一次中奖收入不超过10000元（含10000元）的暂免征收个人所得税，对一次中奖收入超过10000元的，应按税法规定全额征收个人所得税。     

国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的规定

一、关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入计算缴纳个人所得税的问题个人认购股票等有价证券时，从雇主取得的折扣或补贴收入，应按照国家税务总局《关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得的折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知》（国税发〖１９９８〗９号）的规定进行处理。二、关于财产租赁所得计算缴纳个人所得税时税前扣除有关税、费的次序问题个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：（一）财产租赁过程中缴纳的税费；（二）由纳税人负担的该出租财产实际开支的修…     

实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的规定

一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50％计人应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25％计入应纳税所得额。上述所得统一适用20％的税率计征个人所得税。     

股权转让所得个人所得税管理政策解读

为加强自然人（以下简称个人）股东股权转让所得个人所得税的征收管理,提高征管质量和效率,堵塞征管漏洞,根据《个人所得税法》等规定,国家税务总局5月28日下发《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）,对有关问题予以明确。     

个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充规定

为进一步规范个人转让上市公司限售股（以下简称限售股）税收政策,加强税收征管,根据财政部、国家税务总局、证监会《关于个人转让上市公司限售股征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号）的有关规定,现将个人转让限售股所得征收个人所得税有关政策问题补充规定如下：     

国家税务总局发出征收个人住房转让所得税通知

7月18日，国家税务总局以国税发[2006]108号文发出《关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》。通知规定：对住房转让所得征收个人所得税时，以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入，但必须保证各税种计税价格一致。     

数字

3000元：个人所得税起征点 全国人大常委会于6月27日至30日对个人所得税法修正草案进行第二次审议,草案维持一审时“工资、薪金所得减除费用标准（个人所得税免征额）起征点从2000元提高至3000元”的规定,同时将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级,并将超额累进税率中的第一级税率由5％降到3％,以进一步降低工薪所得纳税人中较低收入人群的税负。     

纳税新法已经实施

纳税不再下设一次收入底限，这将是新的有关个人劳动报酬所得税征收管理办法中的最重要的一项改革。具体地说，也就是无论个人一次劳务报酬是几元，还是几十元，几百元，都要照章纳税了。过去采取的、个人所得税征收办法。＞中，对于所得额很大的劳务报酬一项，一次性劳务报酬收入800元及800元以下，不用交纳所得税。在将由国家税务局公布的新的征税管理办法中，劳务报酬所得税的征税办法为“每次取得劳务报酬所得不超过1000元的（含1000元），预扣率为3％，全额计税。”如果一次取得600元收入，也需缴纳18元所得税。新的办法还规定，每次取…     

浅谈改革与完善个人所得税制

一、我国个人所得税制目前所存在的主要问题 （一）税制设计方面 1．资本所得轻征税、劳动所得重征税。我国现行的个人所得税对非独立劳动所得（工资、薪金）实行9级超额累进税率；对独立劳动所得（劳务报酬）按20％的比例税率征税，一次收入畸高的可以实现加成征收；对经营所得（生产、经营所得和承包、承租经营所得）实行5级超额累进税率；对资本所得（特许权使用费、股息、利息、红利、财产转让所得、财产租赁所得）按20％的比例税率征税，可以看出明显歧视劳动、重视资本。一般认为，资本所得的连续性和稳定性大于劳动所得，付出的代价小于劳动所得，与必要生活费用的相关程度低于劳动所得。因此，资本所得的负担能力大，劳动所得的负担能力小。对资本所得征税的幅度应大于劳动所得，可以实现能力大的多纳税，能力小的少纳税。     

国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局,西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局：为规范和加强个人所得税管理,根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,现对个人取得转租房屋收入有关个人所得税问题通知如下：一、个人将承租房屋转租取得的租金收入,属于个人所得税应税所得,所得”项目计算缴纳个人所得税。     

财政部 国家税务总局 财税[2007]61号文件：企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理问题的规定

一、本规定所称企业政策性搬迁收入，是指因当地政府城市规划、基础设施建设等原因，搬迁企业按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入，以及搬迁企业通过市场（招标、拍卖、挂牌等形式）取得的土地转让收入。二、对企业取得的政策性搬迁收入，应按以下方式进行企业所得税处理：（一）搬迁企业根据搬迁规则，用企业搬迁收入购置或建造与搬迁前相同或类似性质、用途的固定资产和土地（以下简称重置固定资产），以及进行技术改造或安置职工的，准予搬迁企业的搬迁收入扣除重置固定资产、技术改造和安置职工费用，其余额计入企业应纳税所得额。（二）企业因转换生产经营方向等原因．没有用上述搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，     

从六个方面看《关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告》

2009年6月12日，在国际金融危机肆虐的背景下，国家税务总局出台了《关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号，以下简称285号文），对个人股权转让的个人所得税问题进行了规范。回顾285号文的主要精神：一是规定个人股权转让办理变更手续前应该到税务机关进行申报纳税，并凭借完税证明、不征税...     

纳税小常识

(一)劳务报酬所得,以每次收入不超过4000元的,减除费用800元每次收入超过4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。计算应纳税额的公式是:应纳税所得额=劳务报酬所得-800元(适用每次收入在4000元以下的)     

转让上市公司限售股个人所得税政策解析

为进一步完善股权分置改革后的相关制度,发挥税收对高收入者的调节作用,促进资本市场长期稳定健康发展,经国务院批准,财政部、国家税务总局、证监会联合发布《关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]167号）,自2010年1月1日起,对个人转让上市公司限售股取得的所得按20％税率征收个人所得税,     

对加强我国高收入者个人所得税征管的几点建议

一、我国高收入者个人所得税缴纳情况据国家税务总局税收快报统计，2006年，全国个人所得税收入共完成2452．32亿元，其中工资、薪金所得项目收入1263．98亿元，占个人所得税总额的51．54％。可见，我国目前工薪阶层已经成为个人所得税的主力军。可是，据统计，2003年，中国银行里的10万亿元的存款中，80％的财富为20％的人所拥有，而富人们所缴纳的个人所得税，仅占个人所得税总额的10％。     

关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知

《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。之后，根据我国经济形势发展需要，《财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字[1999]278号）对个人转让住房的个人所得税应纳税所得额计算和换购住房的个人所得税有关问题做了具体规定。目前，在征收个人转让住房的个人所得税中，各地又反映出一些需要进一步明确的问题。为完善制度，加强征管，根据个人所得税法和税收征收管理法的有关规定精神，现就有关问题通知如下：     

对个人收入所得税免征额的思考

个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。各国对个人所得税的征收，都通过采用不同的扣除方法，制定了一定的费用扣除额，即免征额。 我国现状 我国于1980年9月制定、颁布了《中华人民共和国个人所得税法》，其主要目的是调节个入收入分配，体现社会公平。并本着费用扣除额从宽、从简的原则，