纳税评估制度国际比较与借鉴

纳税评估是连接纳税申报、税款征收、税务稽查的核心环节,本文对新加坡、英国、美国等的纳税评估制度作了一些归纳总结,以期为完善我国纳税评估制度提供一些借鉴。     

论我国纳税评估制度的改革方向

一、纳税评估的内涵及意义纳税评估是一项国际通行的税收征管制度,它是指税务机关对纳税人相关数据的分析,对纳税人和扣缴义务人纳税申报(包括减、免、缓、抵、退税申请)情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为。它对防     

浅谈当前纳税评估中存在的问题及解决对策

我国部分地区的税务部门在税收征管改革后的职能配置时，将引入纳税评估机制作为强化管理功能、消除机构“疏于管理、淡化责任”缺陷的建设性措施，并作为深化征管改革的必由选择。纳税评估处于纳税申报之后，税务稽查之前，是税务机关对纳税人进行税收监控管理，对税收征管质量进行监督检查的中期税收管理环节，有助于税务稽查整体效能的发挥。实践证明，纳税评估是连接税款征收与税务稽查的有效载体；是提高税源监控能力和水平的一项具体措施；是税务稽查实施体系的基础。纳税评估的有效开展对提高纳税人诚信纳税的自觉性，加强税务日常管理具有积极的作用。     

浅谈增值税税负评价

税负评价是连接税款征收与税务稽查的有效载体，是提高税源监控能力和水平的一项具体措施，也是税务稽查实施体系的基础。税负评价处于纳税申报之后，税务稽查之前，是税务机关对纳税人进行税收监控管理，对税收征管质量进行监督检查的中期税收管理环节，有助于税务稽查整体效能的发挥。税负评价的有效开展对提高纳税人诚信纳税的自觉性，加强税务日常管理具有积极的作用。[第一段]     

谈谈纳税评估

纳税评估是一项国际通行的税收征管制度，在我国尚处于起步和探索阶段。它是指税务机关对纳税人、扣缴义务人在一定期间内履行纳税义务、扣缴义务的情况，采取特定的方法，进行系统的审核、分析、确认、评价，并及时发现、纠正和处理纳税行为中的错误，对异常申报等专项问题进行调查研究和分析评价，为征收、管理提供工作重点和措施建议，从而对征纳情况进行全面、实时监控的一项管理工作。正确认识纳税评估，并逐渐建立一套科学的纳税评估规程，是适应我国加入WTO，促进社会主义市场经济发展的客观要求，也是深化税收征管改革的必然结果。     

构建纳税评估与税务稽查的良性互动

纳税评估是对纳税对象的一种事前的、软性的管理手段,税务稽查是对纳税对象的一种事后的、刚性的监督手段,这两种手段作为税收工作的两个重要组成部分,只有相互配合,相互促进,相互补充,才能实施科学化、精细化的税源管理,才能保证税务工作各环节形成良性的互动,推动税收征管质量和效率的全面提高。     

对企业所得税纳税评估工作的思考

纳税评估作为税源管理的工作新思路、征管手段的新举措，其精华在于通过对纳税人信息的采集、分析，对纳税申报的真实性和准确性做出判断，对其税收负担的总体合理性做出初步判定，以进一步发现需重点关注的领域或问题，确定和实施有针对性的征管措施。     

初探纳税评估在税收管理中的作用

<正>纳税评估是指通过税务机关运用一定的数据信息对比分析方法,对纳税人以及扣缴义务人(以下简称"纳税人")纳税申报情况的真实性、准确性进行定量、定性分析,并据此选择税收征管措施的一种管理行为。     

关于纳税评估的几点思考

纳税评估作为一种税收中期监控的有效管理手段，在现代税收征管过程中，发挥的作用越来越大，在提高征管质量，优化新征管模式方面展现出了独特的优势。纳税评估工作，对提高税源监控能力，发挥税收管理员的职能，提高纳税服务等方面具有重要的意义。当前纳税评估发展面临着新的机遇和挑战，必须提高思想认识，拓宽评估信息的来源和采集渠道，规范评估程序，提高评估人员的综合业务水平，使其更好地为深化税收征管服务。     

纳税评估的国际借鉴与启示

鉴于对纳税人纳税中报内容的评估关系重大，笔音从纳税评估概述展开讨论，考察“纳税评估”工作在固外开硬的现状，分析国外成功经验和国内实践的不足之处，对如何优化我国纳税评估工作提出了建议．     

推进我国纳税服务体系完善的构思

纳税服务是税务部门在税收征管过程中向纳税人提供的，旨在方便纳税人履行纳税义务和享受纳税权利的各种服务的统称，是缩小征管体制与纳税人现实状况之间差距的有效方法，是对不完善的税收体制的修补。一方面它可以减弱尚待完善的征管体制不足所带来的消极影响；另一方面可以弥补纳税人自身的缺陷，以使其更好地适应现行的税制和征管体制，从而有效地提高纳税人的税法遵从度，促进国家税收政策的贯彻落实。     

开展纳税评估工作应处理好的几个关系

纳税评估是指税务机关对纳税人报送的纳税申报资料、附报资料以及El常掌握的税收征管信息资料．按照一定的程序和方法。进行稽核、比对、分析,对纳税人一定时期内申报纳税的真实程度进行综合评估。它是介于纳税人已申报征收与税务稽查之间的一道“过滤网”．具体表现为税务机关通过对纳税人纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合评定,及时发现、纠正和处理纳税人纳税行为中的错误,实现对纳税人整体、实时的控管,以促进纳税人的真实申报和提高税收监控管理水平。针对当前纳税评估工作中存在的一些矛盾和问题。笔者认为应处理好以下几个关系,以不断提高纳税评估工作水平和税收征管质量。     

税收征管信息化实践的国际比较与借鉴

随着新时期科技革命和产业变革的到来,税收征管信息化已经成为现代社会发展的必然趋势.信息化环境下,如何运用信息化手段提高税收征管的质量和效率,也逐渐成为社会各界共同关注的问题.与发达国家相比,我国的税收征管信息化基础相对薄弱,信息化建设起步也比较晚,同时也存在一些缺陷和不足.基于上述原因,本文在明确信息化环境下税收征管发展方向及影响的基础上,通过我国、荷兰、澳大利亚的税收征管信息化实践对比,探讨我国税收征管信息化实践存在的问题,并从机构设置、管理应用系统、风险管理、渠道管理、顶层设计、监督机制等方面提出优化建议.     

纳税评估审核分析方法与技巧之探讨

纳税评估是税务机关根据《税收征管法》第五条关于依照法定税率计算税额、依法征收税款等规定,利用获取的涉税信息,对纳税人纳税申报情况的真实性、准确性进行审核评价,并作出相应处理的税收行政管理行为。纳税评估有别于日常检查和稽查,纳税评估过程中,经初步审核、案头审核和税务约谈,有关疑点问题能消除的,不必进行实地核查,因此,纳税评估更侧重于案头的审核分析。     

开展纳税评估的难点与建议

国家税务总局于2005年3月出台了《纳税评估管理办法（试行）》（国税发[2005]43号,下文简称《办法》）,标志着纳税评估已被引入,成为征管工作中的一个重要环节,标志着纳税评估工作南试点阶段进入全面推行阶段。同时,在国家税务总局下发的几个文件中．还对货物运输业营业税评估、使用税控收款机的饮食业、娱乐业户营业税评估、企业所得税评估、地方税评估等作了规定和安排,这些都要求基层税务部门将纳税评估工作列入重要议事日程,尽快开展此项工作。本文试图通过对纳税评估相关问题作些粗浅的探究,为纳税评估工作的逐步推进提供一些参考。     

企业纳税评估与风险规避研究

随着我国经济的发展和税收整体规模的不断扩大,原有的税收征管模式的缺陷也逐渐显现出来,并由此导致我国税款流失现象严重。在这种形势下,国家税务总局积极探索,并在借鉴国外经验的基础上,提出了纳税评估。目前在全世界范围内,     

《企业会计制度》与企业所得税政策差异比较的补充意见

<中国乡镇企业会计>2004年第2期刊登了龚立强、王卓岩同志撰写的<新企业会计制度与企业所得税政策差异比较>一文.介绍了五个方面会计制度与税收存在的差异.目前我国的会计政策和税收政策,已由1993年前的基本统一模式,改为适度分离模式.     

总分支机构汇总与合并纳税的国际比较与借鉴

汇总与合并纳税是经济发展的产物,但是在汇总与合并纳税的过程中客观存在着税收由企业分支机构所在地区向企业总部所在地区转移的问题,因分支机构一般位于不发达或欠发达的中西部地区,而总部一般位于东部沿海的发达地区,因此税收的转移一般表现为由中西部向东部转移,这使中西部本来捉襟见肘的财政更加雪上加霜。本文在对国外先进经验考察的基础上,结合我国国情,提出了解决这一问题的原则与对策。