谈企业增值税纳税人身份筹划

本文阐述了企业实施增值税纳税人身份筹划的制度依据,提出了鉴别增值税两种纳税人身份税负差异的方法——增值率分析法和纳收增值额比率分析法,并提供了增值税纳税人实施身份筹划的基本思路。     

增值税的筹划技巧

由于我国对不同类别的增值税纳税人实行不同的税率,这就要求纳税人在可能性和可操作性的前提下,寻求税务筹划的突破口,具体而言可从以下几个方面入手:一、对纳税人身份进行筹划增值税纳税人身份的筹划主要包括两部分:其一是对增值税一般纳税人和小规模纳税人身份的筹划;其二是对增值税纳税人和营业税纳税人身份的筹划。这两部分筹划通常是通过计算无差别平衡点的增值率进行。所谓无差别平衡点增值率是指两种类别的纳税人税负相等时的增值额与销售额的比率。(一)一般纳税人和小规模纳税人身份的筹划。按照增值税的计税原理,一般纳税人应缴纳…     

增值税纳税人身份选择纳税筹划：净利润法

《增值税暂行条例》对一般纳税人和小规模纳税人在税负上的差别对待,为纳税人在身份上的选择提供了筹划空间。本文运用净利润法对增值税纳税人身份的选择进行纳税筹划,并进行了案例分析,试图为企业选择合适的纳税人身份提供参考。     

浅析新增值税条件下纳税人身份的纳税筹划

增值税的两类纳税人按照新<增值税暂行条例>和实施细则的规定其计税依据、适用税率都与旧<增值税暂行条例>有所不同.对于增值税纳税人而言,可以通过法律允许的范围内进行纳税人身份的选择,以达到节约税负成本、减少纳税的税收筹划目的,为企业财务管理目标服务.文章对纳税人身份选择的筹划理论进行了阐述,根据无差异点增值率与增值率的大小关系进行纳税人身份的判定.     

增值税纳税人身份的纳税筹划误区及更正

增值税条例对一般纳税人和小规模纳税人规定的差别,为如何选择小规模纳税人与一般纳税人身份提供了空间。传统的增值税纳税人身份的纳税筹划由于仅仅考虑增值税税负因素,因此存在着误区,需综合考虑加以更正。     

浅议商业企业纳税筹划

近年来,我国全面加快增值税改革,2009年实施增值税全面转型,2011年10月财政部宣布提高增值税起征点。增值税改革给商业企业的税收筹划带来新的契机与挑战。本文拟从增值税纳税人身份选择、一般纳税人购进固定资产、不同销售方式选择等三个方面对商业企业的增值税筹划进行探讨,以期通过筹划使商业企业在法律允许范围内尽可能的减少支出达到利润更大化。     

浅议商业企业纳税筹划

近年来,我国全面加快增值税改革,2009年实施增值税全面转型,2011年10月财政部宣布提高增值税起征点。增值税改革给商业企业的税收筹划带来新的契机与挑战。本文拟从增值税纳税人身份选择、一般纳税人购进固定资产、不同销售方式选择等三个方面对商业企业的增值税筹划进行探讨,以期通过筹划使商业企业在法律允许范围内尽可能的减少支出达到利润更大化。     

增值税纳税人身份选择的税务筹划

增值税一般纳税人和小规模纳税人实行的不同税收政策为税务筹划提供了可能。本文通过选用税后现金流量比较法,在考虑到供应商和购买方不同身份的情况下,对增值税纳税人的身份选择进行税务筹划,科学合理地选择纳税人身份,以降低税负,实现税后现金流量最大化,并指出筹划过程中还应考虑法律限制,相关会计成本与收益和对销售的影响等问题。     

增值税纳税人身份选择的税务筹划

增值税一般纳税人和小规模纳税人实行的不同税收政策为税务筹划提供了可能.本文通过选用税后现金流量比较法,在考虑到供应商和购买方不同身份的情况下,对增值税纳税人的身份选择进行税务筹划,科学合理地选择纳税人身份,以降低税负,实现税后现金流量最大化,并指出筹划过程中还应考虑法律限制,相关会计成本与收益和对销售的影响等问题.     

增值税纳税人身份的纳税筹划误区及更正

增值税务例对一般纳税人和小规模纳税人规定的差别,为如何选择小规模纳税人与一般纳税人身份提供了空间.传统的增值税纳税人身份的纳税筹划由于仅仅考虑增值税税负因素,因此存在着误区,需综合考虑加以更正.     

增值税税务筹划方法探析

一、纳税人身份的税务筹划。不同身份的纳税人适用的税率不同，税收优惠政策也不同，且差异较大，正是这种差异性为税务筹划提供了可能，而且纳税人身份认定的明确界定提供了税务筹划的空间。（1）个人、非企业性单位和不经常发生增值税应税行为的企业只能是小规模纳税人，没有进行税务筹划的必要。（2）如果企业生产的产品主要销售给一般纳税人，增值税专用发票使用频繁，则最好选择做一般纳税人。     

增值税纳税人身份选择的税务筹划

增值税一般纳税人和小规模纳税人实行的不同税收政策为税务筹划提供了可能。本文通过选用税后现金流量比较法，在考虑到供应商和购买方不同身份的情况下，对增值税纳税人的身份选择进行税务筹划。科学合理地选择纳税人身份，以降低税负，实现税后现金流量最大化，并指出筹划过程中还应考虑法律限制，相关会计成本与收益和对销售的影响等问题。     

平衡点法在税务筹划中的运用

在税务筹划过程中,特别是在流转税筹划过程中会涉及到很多税负平衡点的问题。本文拟对平衡点法在税务筹划实务中的运用做以下探讨。一、平衡点法在选择纳税人身份时的运用(一)增值税一般纳税人和小规模纳税人身份的选择我国现行的《增值税暂行条例》和实施细则从定性和定量两方     

新增值税条例下纳税人身份税收筹划探讨

新《中华人民共和国增值税暂行条例》的实施标志着增值税改革将在全国范围内全面推行。新条例的变更导致增值税税收筹划问题的调整,一般纳税人及小规模纳税人身份的选择将导致其税负出现差异。通过探讨在新条例下如何用增值率及抵扣率税负平衡点的方法科学地选择适合的纳税人身份,以达到降低税负、实现税后利益最大化的目的。     

纳税人各种身份选择的税收筹划*

纳税人身份不同，所承担的税负亦有所差异，这就为其进行税收筹划提供了空间。文章从一般纳税人与小规模纳税人身份的选择、居民企业与非居民企业身份的选择、居民纳税人与非居民纳税人身份的选择、法人企业与非法人企业身份的选择、增值税纳税人与营业税纳税人身份的选择五个方面，就税收筹划问题进行了探讨，旨在为企业选择合适的纳税人身份提供参考与借鉴。     

增值税转型后的纳税筹划策略

我国自2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革,将生产型增值税转为消费型增值税,这一重大的减税政策会对企业的纳税筹划方法产生较大影响.本文从增值税纳税人身份的选择、固定资产购入方式、租赁方式、折旧方式、处置方式等方面提出了企业在增值税转型后的纳税筹划策略.     

兼营非应税劳务增值税纳税筹划分析

增值税纳税人兼营非应税劳务可以选择分开核算或不分开核算应税项目和非应税劳务,这一核算方式的可选择性为纳税人提供了纳税筹划空间。另外,增值税纳税人身份的不同造成其实际承担的税负也不一样。本文从税后净现金流量的角度来考察供应方和经营者拥有不同纳税人身份的情况下,经营者如何选择核算方式进行有效的纳税筹划。     

考虑购货对象增值税纳税人身份的纳税筹划

增值税一般纳税人和小规模纳税人税收政策上的差别待遇,为一般纳税人与小规模纳税人进行纳税筹划提供了可能。本文着重探讨企业应当选择何种增值税纳税人身份的购货对象,进而为企业科学选择购货对象提供理论和实践上的指导。     

考虑购货对象增值税纳税人身份的纳税筹划

增值税一般纳税人和小规模纳税人税收政策上的差别待遇,为一般纳税人与小规模纳税人进行纳税筹划提供了可能。本文着重探讨企业应当选择何种增值税纳税人身份的购货对象,进而为企业科学选择购货对象提供理论和实践上的指导。     

纳税人身份或类型选择的纳税筹划

税法对不同身份或类型纳税人税负上的差别待遇,为企业对纳税人身份或类型的选择进行纳税筹划提供了可能。本文从不同的增值税纳税人身份的选择、增值税与营业税纳税人身份的选择、不同的公司组织形式的选择、小型微利企业与非小型微利企业的选择、子公司与分公司的选择这几个方面对纳税人身份或类型的选择进行探讨,为企业选择合适的纳税人身份或类型提供借鉴或参考。