加强我国个人所得税税收征管的基本思路

在现行税收征管模式下,如何加强和规范个人所得税征管,是当前需要迫切解决好的重要问题。个人所得税的征管在西方已经有了成功的实践,从西方经验的学习和借鉴入手,结合我国的实际,从户籍管理和税务登记结合的源泉管理入手,着力从建立现代化税务稽查体系、实现征管业务网络化、规范税务代理制度、加强国际税务合作、提高纳税人自觉纳税意识等方面加强我国个人所得税的征管。     

现行税收征管体制存在的问题及完善措施

我国的税收征管改革整体运行情况良好。倡受诸多因素的影响,使征管改革同时面临着许多困难和问题,为此,要切实加强税收法治,建立强有力的税务司法保卫体系;改革和完善现行的税务登记管理办法;加强部门协作,提高全社会护税、协税的有效程度;提高税收征管手段,建立以计算机网络为依托的管理监控体系。     

对完善税务稽查制度的几点思考

在税务征管中存在的问题有重检查,轻管理;税务稽查与纳税自查混淆不清,影响税务稽查的严肃性;税务稽查与税收征管职责不明,导致职能交叉.必须加强打击涉税犯罪的群众基础;税务稽查手段要与公安机关涉税犯罪侦查接轨.     

加强源泉扣缴税务执法的思考

源泉扣缴是我国现阶段税款征收的重要方式之一,这种征收方式在加强税收源泉控制、提高税收征管效率、保证税款及时足额入库等方面发挥着举足轻重的作用。然而,由于税务执法中存在征管手段落后、行政不作为以及对扣缴义务人的宣传辅导不到位等问题,源泉扣缴并未完全实现其制度功能。因此,在征管实践中应通过加强扣缴义务人管理、加大税务稽查力度、强化税法宣传以及提高信息化水平等措施,更好地发挥源泉扣缴制度的功能。     

关于减免税政策落实的思考

我国税收征管中存在的减免税政策落实难以到位的原因，是税收政策宣传不力、税务部门的服务意识和措施不到位、税收减免的申报审批程序繁杂等。应从加强税收宣传，转变税务服务理念，提高税务行政效率等方面进行解决。     

完善我国税务稽查制度的思考

随着经济体制改革的深入和税收征管改革的深化,税务稽查工作力度不断加强,对维护我国税收制度,确保财政收入的按时足额入库发挥了重要的作用.但从实践看,税务稽查整顿和规范经济税收秩序的职能还没有充分的发挥,对此,本文从坚持依法治税、提高纳税遵从度、加强部门配合实现资源共享三个方面就提高我国税务稽查执法的水平提出了自己的观点.     

合作管理视角下的税收征管权限划分研究

为了进一步提高政府的效率和效能,适度分权的合作管理已成为各国政府改革的主要方向。本文将合作管理理论引入我国税务管理改革之中,提出基于"受益性、经济合理性、法定性、课税权与政府职能相结合、注重税基属性"等原则的中国税收征管权限改革建议:加快税收征管体制立法进程;规范国、地税的税收征管范围;梳理归并地方公共财政非税收入的征管权,推行部分税收征管业务和权限的私人化,并健全部门间的协调配合机制。     

加强我国中小企业发展中的企业所得税征管对策

本文首先概述了当前我国中小企业的发展现状,分析了我国中小企业发展中的企业所得税税务情况论述了我国中小企业发展中的企业所得税征管存在的问题,最后提出了加强我国中小企业发展中的企业所得税征管的对策:加强执行所得税优惠政策、加强所得税税法宣传辅导、加强所得税征管力量和加强中小企业财务管理。     

税务代理制的理论与实践

市场经济的发展,必然产生代理业。而税务代理在当今世界许多国家的建立和迅速扩展,是有其历史和逻辑原因的,我国围绕税务代理制所进行的税收征管制度的改革又必然面临其由理论设计到实践操作出现的许多问题,本文拟就税务代理制的几个理论与实践问题做一探讨,以求教于名家。一、税务代理制的历史与逻辑动因众所周知,长期以来.我国一直沿用一套传统的税收征收方式:纳税人无论是办理税务登记、建帐建制,还是办理纳税申报,计算缴纳税款等各项纳税事宜都要自己办理;税务机关则要     

我国电子税务建设的问题和对策

我国电子税务发展迅速，极大地提高了税收征管的质量、效率和税收服务的水平。但是我国电子税务在发展过程中也存在许多不足，主要表现在人的思想观念和素质、法律制度、税务机关的组织结构、技术支持等4个方面，针对上述4个方面采取相应对策是加强我国电子税务建设的现实途径。     

加强我国中小企业发展中的企业所得税征管对策

本文首先概述了当前我国中小企业的发展现状，分析了我国中小企业发展中的企业所得税税务情况，论述了我国中小企业发展中的企业所得税征管存在的问题，最后提出了加强我国中小企业发展中的企业所得税征管的对策：加强执行所得税优惠政策、加强所得税税法宣传辅导、加强所得税征管力量和加强中小企业财务管理。     

税务机构合并是现实选择

当前,税收征管面临税收成本高征管效率低、信息共享难等方面的一系列问题,影响了我国税收事业的良性发展,究其原因,就是因为现行的税务机构分设制度与我国政治经济体制不兼容,不适应新形势发展的需要,合并税务机构已刻不容缓.合并税务机构必须澄清利弊,提高认识;注重效率,优化流程;合理规划,整合资源.     

论电子商务经营者税收征管的困境及其立法完善——兼论《税收征管法》的修订

2018年制定的《电子商务法》明确规定了电子商务经营者依法负有纳税的义务,在设立经营过程中应当及时办理税务登记并如实申报纳税。但是在实践操作时,税务机关在税收征管的具体过程中往往陷入纳税人主体身份难以认定、缺乏有效的征管手段、税务稽查难度大、纳税遵从度较低、税款流失现象严重的困境。这固然与电子商务领域本身的虚拟性较强、交易性质模糊等特征有关,但同时现有税收征管法律制度的不完善也是重要原因。为解决这一困境,《税收征管法》的修订应重点从强化税务登记与税源管理、提高涉税信息共享力度、确认纳税信用评级制度、细化税收违法责任承担规定、强化税务机关稽查权等方面进行立法完善,加强税务机关对电子商务经营者的税源管理与征管服务,实现《电子商务法》与《税收征管法》之间的衔接适用。     

税收信息化建设过程中应加强数据管理

税收信息化建设给税收征管带来了巨大变化,但目前对于税收征管信息系统重开发应用轻管理,基础数据不准确。利用价值不高,妨碍了税收信息化建设效益的发挥,税务部门应加强税收征管数据管理。要实现数据科学管理,应采取以下措施：第一,设立专门的数据管理工作职能部门;第二,组织一支高素质、高水准的数据管理员队伍;第三;建立统一管理与各负其责相结合的工作机制;第四,建立统一的数据标准,加强数据监控和考核;第五,加强培训,提高素质。     

交叉稽核方法在税务检查中的运用探析

利用比较完备的增值税征管稽核系统的优势,借助增值税征管这一平台,加强对所得税的征收管理,是税务稽查过程中应该借鉴和思考的问题。     

各国税务部门机构设置的发展趋势研究

从各国税务部门的组织结构的发展变化、各国大企业税收管理部门的设置以及各国税务部门组织分布的发展变化三个方面进行研究,以为我国的税收征管模式改革提供借鉴.     

对我国税收征管信息化建设的思考

税收征管信息化是利用信息技术改造税收工作,实现税收征管机制的现代化,当前我国税务征管信息化在思想认识、信息技术、人员素质等方面存在弊端和问题,树立税收信息化管理的新理念、拓展数据采集领域、改进数据存储手段、整合税收管理信息系统、推进组织结构的调整和业务流程重组、推行信息人才战略是解决问题的方法。     

论提高企业税务筹划能力

随着中国加入WTO,关税逐步下调,国内企业与跨国企业同台竞争,而跨国企业经过多年磨练,在税务筹划方面已领先一步,这就要求国内不论是中小企业还是大企业,都要尽快掌握税务筹划方面的技能,增强企业竞争力;同时,随着新一轮税制改革的深入,税收征管越来越严格,缺乏有效税务管理的企业正面临巨大的税务风险,各类企业迫切需要懂税务政策、会税务筹划、熟练实际操作的税务管理人才,以协助企业顺应国家税收政策降低税收负担,控制税务风险。     

大数据时代税收征管服务路径实践与创新

税收征管模式是税收征管过程中,税务机关在征管方式、组织结构、制度体系和人员队伍等方面采取的规范化的手段和方式,是各类征管要素的综合,也是一个较强规范和统一的模式.随着我国市场经济的快速发展,大数据技术获得了更为广泛的应用.而税务机在关征收管理过程中应用大数据,可以更好地提升征管服务水平.通过大数据技术,税务机关单位工作...     

电子商务对传统税收的挑战及对策

电子商务对传统税收的税务登记、税收征管等提出了挑战。针对电子商务所带来的税收问题，许多国家和区域性组织根据本国具体的情况提出了不同的解决措施。由于电子商务的发展在我国处于初级阶段，我国应借鉴国外成功经验并结合我国税收的实际情况，确定出适合我国电子商务发展的税收原则，并加强对电子商务的税务管理。