试论个人所得税征管现状及建议对策

个人所得税是对个人(即自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。它不仅能缩小个人收入差距,缓解社会分配不公的矛盾,而且在调节社会经济发展速度,增加国家财政收入等方面都有着积极的促进作用。随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立,改革开放的进一步深化,特别是党的十五大以后,国有企业加快改革步伐,产业结构加速调整,多种经济成分并存,经济更趋活跃。以自然人为核心的社会财富流动和分配占整个社会财富流动和分配的比例必然会越来越大,形式会越来越多样化,个人所得税将在社会经济发展中发挥着越来越重要的作用。下面本人就从当前个人所得税管征现状进行剖析,并谈谈一些建议和时策。     

个人所得税制度改革之我见

个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。于1799年在英国创立，目前已是世界各国普遍征收的一种税，并成为一些国家主要的税收来源。随着我国社会主义经济建设的发展，以自然人为核心的社会财富流动和分配占整个社会财富流动和分配的比例越来越大，形式也会越来越多样化，个人所得税将在社会经济发展中发挥越来越重要的作用。尽管我国个人所得税发展迅速，但与国际上相比，差距仍很大。2003年我国个人所得税收入只占当年税收总收入的6．92％，这远远低于发达国家，也低于绝大多数发展中国家的水平。据国际货币基金组织《政府财政统计年鉴》所示，93个发展中国家个人所得税收入占税收总收入比重的平均值为10．92％，21个工业化国家平均值为29．04％。这说明我国个人所得税在税收体制和征收管理等方面仍存在许多问题，需要对这些问题进行探讨，并提出改革思路。     

论个人所得税税收激励——基于香港社保模式和税收激励的启示

在市场经济发展的今天,个人所得税在筹集财政资金、调节社会财富分配以及稳定宏观经济发展方面发挥着越来越重要的作用.本文剖析了中国个人所得税征缴存在的问题,通过探讨香港社保模式和税收激励之间的联系,从个税缴纳入手,提出了将社保作为激励措施引入个税的建议,以求实现社保和税收征缴的协调发展.     

个税申报的结构性困境及对策刍议

个人所得税是社会财富的二次分配,为了调节收入差距和实现公平,个人所得税法修订后,年所得超过12万元的个人负有自行纳税申报的义务.     

员工薪酬制度现状及对策

随着科技的进步和社会的发展,知识型劳动已成为新时代劳动的主导特征,成为经济增长的主要动力,成为社会财富的主要创造者.知识工作者的劳动价值会越来越得到社会的认可,知识作为生产要素参与分配的程度也会越来越高.     

个人所得税的发展与完善

个人所得税在筹集财政收入,公平社会财富分配、保持经济稳定和促进经济增长等方面具有十分重要的作用。从我国现实分析,通过发展和完善个人所得税,逐步提高个人所得税的收入比重,不仅是必要的,而且是完全可行的。从充分发挥个人所得税筹集财政收入、调节收入分配、促进经济稳定增长的角度出发,我国应改革和完善个人所得税制,体现“效率优先,兼顾公平”的原则,逐步将个人所得税的收入比重由目前的不到7%提高到10%-20%,达到发展中国家的一般水平。一、改分类所得税制为综合所得税制分类所得税是按税法列举的各项收入课征。其优点在于可以广泛…     

以家庭为征收单位的综合所得税改革思路

个人所得税是指以个人作为征税对象,并且由获得所得的个人缴纳的一种税.个人所得税自1799年由英国首创,历经两个多世纪的发展,已成为大多数发达国家的主体税种,也是许多国家政府公平社会财富分配的重要手段.我国于1980年开始开征个人所得税,近些年来,由于有效地加强了个人所得税征管,个税收入占我国财政收入的比重连年增长,个人所得税已成为我国现行税收体系中的一个重要税种.     

关于个人所得税流失问题的探讨

社会经济的不断发展,具有聚集财政和调节收入分配两大职能的个人所得税作为国家主要税种已经越来越重要,但是个人所得税的流失已经严重的阻碍了国家的经济发展.目前研究并解决我国个人所得税的流失问题已经迫在眉睫.本文分析了个人所得税的流失问题,针对性的提出适合我国国情的整治个人所得税流失对策.     

个人所得税问题的关键不在起征点

个人所得税,有点近似于古代的人头税,都是一个国家的成员交给政府的基本税种,与古代不相同的是,近代以来的个人所得税交纳须以成员或成员代表的意见为基础,而不是政府独断的一纸命令。同时,这也是政府提供公共服务的资金基础和公民个人获得纳税人地位的基础,公民因为纳税而使其与国家事务连接,并由此获得就公共事务开展发言的坚实基础。我国从1981年开始开征个人所得税,当时主要的对象是在中国境内的外国人,那时候达到每月800元起征点的国人基本上没有,所以它很难算作是个人所得税,它根本没有动摇社会财富的根基,也没有可能对社会的财富分配进行调整,但是到了     

综合所得适用税率合理性调研分析

我国个人所得税制度在税收体系中的地位越来越重要。纵观个人所得税在整个税收收入中仅次于增值税和企业所得税的收入,是与我们的生活质量关系最为密切的一种直接税,它关系到国家与自然人(家庭)之间的收入分配结构,因此纳税人对个人所得税的税痛感最为敏感,收入分配效果也颇受社会关注,特别是工资、薪金所得和专项附加扣除项目,与民众的生活息息相关,因此有必要对综合所得适用税率的合理性进行调研,切实落实好党的惠民生政策。     

个人所得税有关问题研究及对策

个人所得税是我国四大税种之一,它有着增加财政收入和调节收入分配的作用,社会经济生活中发挥的作用日益明显.但由于近几年我国经济飞速发展,物价水平不断提高,个人收入来源呈现多元化且收入差距有不断拉大的趋势,现行个人所得税制就愈显得不尽完善,已不适应市场经济发展和社会和谐发展的要求.特别是其调节收入分配的作用已不明显,对其改革迫在眉睫.文章将基于我国个人所得税的现状,分析我国个人所得税制模式存在的弊端,并借鉴国外发达国家税收体制的优势,结合我国的国情提出完善个人所得税税制的设想.     

个人所得税的公平性研究

个人所得税的社会价值除使财政收入增长之外,更重要的是调度社会分配.当前,我国基尼系数已经高出了0.4的警戒线,有待进一步调整居民收入分配.基于此,本文从公平视角出发,联系当前我国个人所得税的实际情况,分析研究个人所得税的征收是不是存在着不公平现象,努力探索适合我国国情的个人所得税制度,不断调整与完善个人所得税制度,使之充分发挥调度收入分配、减小贫富差距、增进社会稳定和谐的重大作用.     

完善我国个人所得税法的分析与建议

个人所得税是调节社会分配的主要税种之一,其征税的目的除了考虑增加国家财政收入外,更重要的是调节国民收入分配、缩小个人之间的收入差距、促进社会收入公平和社会和谐。在我国,个人所得税虽几经合并与改革,但从经济和社会发展及国际税收现状等角度来看,我国的个人所得税仍然存在边际税率过高、计征方法和费用扣除标准不合理、分类所得税制造成税负不公平等问题。针对这些问题分析与举证,提出完善个人所得税制的可行性建议。     

专家：收入分配改革已经走到十字路口

本刊讯国家税务总局日前发布通知表示，充分发挥税收在收入分配中的调节作用，进一步加强高收入者个人所得税征管。专家表示，中国收入分配改革已经走到十字路口。近年来，随着中国经济高速发展，土地、资源、资本这三种生产要素发挥了巨大的财富调整力量。房地产、矿产、证券等成为“最赚钱”的暴利行业，少部分人借此站到社会财富顶端。分析人士指出，收入差距拉大导致的经济和社会矛盾已经引起决策层的高度重视，     

从调节居民收入分配角度论个人所得税税制改革

个人所得税是调节居民收入分配的主要税种。本文就个人所得税对居民收入分配的调节作用进行分析,同时指出我国个人所得税制度在公平个人所得税负、缓解社会分配不公等方面存在着一些问题,并结合我国实际情况提出了改革措施。     

工资薪金个人所得税筹划

现阶段工薪阶层是我国个人所得税的实际纳税主体，税收的收入再分配功能没能得到充分体现。企业作为个人所得税的代扣代缴义务人，为了得到职工认同，增加企业凝聚力，越来越重视工资薪金个人所得税筹划。     

合理分割财富“蛋糕”

在做大社会财富“蛋糕”的同时，如何分配这块“蛋糕”，分配是否公平，对社会制度变革和社会秩序维护起着决定性作用。本文主要从实现平等就业、完善收入分配、推动改革成果等三个环节，对如何真正实现公平分配社会财富“蛋糕”，体现社会公平进行了分析。     

关于借鉴国际经验改革和完善我国个人所得税制度的探讨

个人所得税，就是指对自然人个人取得的所得征收的一种税制。随着社会经济的不断发展及个人收入形式的多元和收入差距的扩大，个人所得税增加国家财政收入和调节收入分配差距的作用越来越明显，并逐步成为许多国家的主要税种。我国的个人所得税法自1980年公布实施以来经过多次修正，日趋完善。但是，随着社会经济形势的发展和变化，我国现行个人所得税暴露出许多与公平原则相悖的问题。因此，应紧密结合我国的国情，充分借鉴他国成熟的个税征管经验，进一步对我国个人所得税制进行改革。     

个人所得税免征额之我见

个人所得税作为实现税收公平分配职能的首要税种,对社会收入分配调节起着重要作用,但目前我国现行的个人所得税制度仍不健全,其调节力度和效果不尽人意。具体影响其调节力度和效果的因素很多,免征额是确定计税依据的第一环节。本文主要从个人所得税免征额确定依据方面谈了一些自己的见解。     

进一步完善我国个人所得税制的几点构想

个人所得税法是指国家制定的调整个人所得税征收与缴纳权利义务关系的法律规范。个人所得税是增加国家财政收入和调节社会成员分配的重要工具。随着社会主义市场经济的逐步发展，我国个人所得税也存在一些亟待完善的问题。