管理舞弊的种类、成因及其治理——基于上市公司管理舞弊审计研究

管理舞弊是上市公司会计信息失真的主要原因之一。相对错误而言,管理舞弊具有预谋性、隐蔽性和危害性等特征。本文系统地介绍了管理舞弊的概念、种类及特征;分析了上市公司管理舞弊的成因;综述了美国、中国及国际会计师联合会关于管理舞弊的审计制度;最后,基于管理舞弊的治理及上市公司会计报表审计的需要,构建了管理舞弊的审计程序和方法,以期为注册会计师发现和揭示管理舞弊提供理论支持。     

基于BP-Adaboost的上市公司财务危机预警实证研究

文章提出了将Adaboost算法与BP神经网络相结合的方式构建模型,应用于我国上市公司财务危机预警的研究中,对60家ST和60家非ST的上市公司的财务数据进行实证检验。结果表明,Adaboost算法的引入,提高了神经网络的预测精度,具有较好的实际应用价值。     

上市公司会计舞弊与控制

近年来,我国证券市场上会计信息舞弊案件频频发生,上市公司会计舞弊已经成为我国经济发展和金融运行的焦点问题,已经引起了社会各界的广泛关注。本文从上市公司会计舞弊的概念及种类入手,分析了上市公司会计舞弊的原因,并进一步从审计方面和非审计方面提出对策。     

基于数据挖掘的上市公司财务舞弊识别研究

国内上市公司财务舞弊呈恶性发展之势,要推进证券市场的预警与监管,对上市公司财务舞弊行为的识别就变得意义重大。以148个财务舞弊上市公司和配对的非舞弊上市公司为样本,运用神经网络建立了上市公司财务舞弊识别模型。此模型对训练样本和测试样本的识别正确率分别达到74.58%和70%,能有效的识别出上市公司财务舞弊与否。结果表明,该模型可以用于上市公司财务舞弊行为识别,对有舞弊动机的上市公司起到威慑作用。     

广东省上市公司综合竞争力实证研究——以广州、珠海为例

文章以广州、珠海在沪深上市的34家公司为主要研究对象,选取10个能够综合反应企业财务质量的核心指标,将2005-2007年连续三年的财务数据予以0.1.0.3.0.6的权重,进行标准化处理后,采用因子分析法,建立了基于财务数据反映企业综合得分模型,并基于此模型对这34家上市公司综合竞争力排名.     

我国房地产上市公司财务预警研究

文章主要通过建立适合于我国房地产上市公司的财务预警模型来研究房地产企业的财务风险.首先,对财务预警模型的解释变量进行筛选,以我国1998—2010年房地产上市公司为研究对象,选取了48家ST公司和48家财务正常公司为样本,对入选解释变量进行了逐步筛选;其次,对于构建的3个Logistic模型进行分析比较,选取预测率较高的模型;最后,对获得的预警模型进行有效性分析,基于样本公司从前一年至前四年的财务数据进行返回预测检验,表明该模型预测的总准确率分别为:93.8%、89.6%、73.4%、65.6%.     

房地产上市公司现金持有水平的实证研究

选取沪深两市120家A股房地产上市公司作为样本,研究其2009—2011年的财务数据,运用描述性分析、双样本T检验分析房地产上市公司现金持有的现状,并构建回归模型探求房地产上市公司现金持有水平的影响因素及其决策效果。研究结果显示:目前房地产上市公司存在高额现金持有情况,盈利能力和现金持有水平呈显著正相关,负债水平和现金持有水平呈显著负相关,其现金持有水平对公司业绩有着显著的正向效应。     

浅析收入舞弊的手法与审计策略

随着社会经济的发展,我国上市公司的数量越来越多,而上市公司财务业绩的一个十分重要的指标就是企业的营业收入,其直接反映企业的核心盈利能力。上市公司为了提升企业形象、吸引投资者、套取利润,往往会出现收入舞弊的行为。这不但破坏了资本市场的正常秩序,也欺骗了财务信息的使用者,给其带来了损失。鉴于这种情况,加强对上市公司收入舞弊的识别与审计至关重要。本文对对分析了收入的概念,阐述了收入审计的意义,对收入舞弊的识别进行了论述,在此基础上提出了上市公司收入舞弊的审计策略,希望能够改善上市公司收入舞弊的状况。     

节能环保上市公司财务绩效与变动趋势研究

选取13个财务指标作为评价指标体系,以142家节能环保上市公司2015年末财务数据为样本,基于因子分析法对我国节能环保上市公司展开评价和排序,并分析我国节能环保上市公司总体业绩状况。然后选取61家公司,以2008—2015年各季度财务数据为样本,基于各季度财务绩效评价得分,分析节能环保上市公司总体变动趋势以及各财务指标对变动趋势的影响关系,并据此提出一些参考建议。     

基于现金流量的电子电气行业财务预警研究

财务危机是威胁企业持续经营的根本性危机。本文选取我国电子电气行业的上市公司中代表财务危机的5家ST、*ST公司和财务正常的20家非ST公司的12个基于现金流量的财务数据。运用主成份分析法和Logistic回归法对我国上市公司进行财务风险预警研究,为企业提供可操作的规避财务风险的思路。     

债务融资对企业投资行为的影响探讨——以福建省上市公司为例

本文选取福建省135家上市公司财务数据作为研究样本,检验债务融资对企业投资行为的影响。结果显示,债务融资能够提高企业的投资效率,负债在公司治理上能起到积极作用。此外,福建省上市公司仍以短期融资为主,长期融资较少,但短期债务与长期债务对企业投资行为都能发挥一定的作用。     

上市公司财务报表舞弊及审计策略浅析

近年来，证券市场的舞弊行为不断出现，对证券市场及审计人员都产生了很大的影响。证券市场中的这种状况使上市公司有条件不真实披露自己的信息，从而方便他们从事欺诈、内部交易或幕后操纵等舞弊行为，这也就导致上市公司财务报表舞弊行为不断出现。企业财务报表舞弊现象的存在在很大程度上增加了审计失败的可能性。     

金融保险行业上市公司内部控制有效性研究

针对日益频繁的财务舞弊、会计造假现象,我国出台了《基本规范》、《配套指引》等一系列政策,以加强企业内部控制建设,提升企业经营管理水平和风险防范能力。文章选取了金融保险行业41家上市公司为样本,以样本公司2012年的数据构建了内部控制有效性评价模型,对金融保险行业的内部控制有效性进行了实证分析,并提出相关政策建议。     

上市公司财务困境预警模型--一个基于沪市A股上市公司的实证研究

本文以我国沪市上市公司为研究对象,遴选了2004年度首次亏损的23家上市公司作为财务困境公司样本,同时选取了23家与之有大致相同规模的盈余公司作为正常公司样本。对相关公司的相关财务指标进行调整后,进行Logistic回归,从而建立两个财务困境预警模型,并对之进行实证检验。研究结果表明:采用调整财务数据后建立的财务困境预警模型对未来事件的预测率比采用原始数据建立的财务困境预警模型的预测率要好。     

浅谈会计报表舞弊的审计技术

目前,上市公司造假成风的现状决定了在当前一段时期内对舞弊的审计,尤其是对管理舞弊的审计应成为注册会计师工作的重点。虽然各种独特的报表舞弊手段无疑增加了注册会计师审计工作的难度,但只要方法得当,还是     

上市公司财务舞弊及其市场效应

从GONE理论"暴露"因子的角度出发,以2002～2005年间被中国证监会处罚的51家财务舞弊上市公司为例,选取对照样本观察舞弊的短期和长期市场反应。与舞弊行为导致社会资源错配而造成的巨大损失相比,监管部门对舞弊行为、尤其是舞弊责任人的处罚力度不够。发展艰难,诉讼不断,以及股价的持续下跌都很大程度上增加了舞弊公司今后的再融资成本。     

审计意见影响因素实证研究

基于2004-2007年上市公司财务数据,研究了审计意见的影响因素。公司的盈利能力、偿债能力对于审计意见类型有较大影响;ST公司及违规公司更可能获得非标准审计意见;而会计师事务所的规模与审计意见并不显著相关。     

浅析上市公司收入舞弊的常用手段及其识别

企业营业收入是衡量上市公司财务业绩的关键指标之一,是企业核心盈利能力的标杆,所以在虚假的企业财务报表中,许多上市公司进行收入的舞弊,而且占到比较高的比例.所以在CPA审计中,有效识别上市公司收入舞弊的手段是非常有必要的.     

基于神经网络与逻辑回归的财务危机预警研究

文章以2014～2017年制造业上市公司ST企业为研究对象,并以1:2比例选取配对样本,针对T-3年的财务数据指标进行模型的构建与分析。结果表明虽然人工神经网络与逻辑回归都有不错的预测效果,但逻辑回归分析的结果准确率更高,可解释性更强。     

遏制上市公司财务报表舞弊的途径和方法

20世纪90年代以来，中国资本市场在经济高速增长及资金不断涌入的背景下获得了长足地发展，但繁荣的背后亦存在不容忽视的危机，尤其是舞弊事件带来的信用危机。对舞弊的审计已经引起国际审计理论界和实务界的板大关注，并成为一个世界性难题。文章分析了我国上市公司财务报表舞弊的现状，并剖析了舞弊产生的原因和手段，