“双碳”背景下我国碳税制度构建路径探究——以税收效率原则为视角

碳税制度充分发挥了市场价格机制在环保减排中的作用，在国际社会上被广泛运用于应对全球气候变化危机。我国作为全球应对气候变化的关键行为体，积极探索如何构建碳税制度对我国实现“碳达峰”“碳中和”的“双碳”目标和经济高质量可持续发展具有重要意义。域外许多国家已经建立了相对完善的碳税制度，并积累了许多有益经验。我国在引入碳税时，必须仔细考虑碳税的设计与管理。同时，碳税作为一种解决负外部性问题的环境税，应更加强调它的效率价值取向。在制度构建中须贯彻好税收效率原则，使碳税落地实施后实现效益最大化。     

“双碳”背景下我国开征碳税的路径

为应对全球气候变暖，减少二氧化碳等温室气体的排放是世界各国都应承担的共同责任和义务，碳税作为一项能有效减少碳排放的税收政策已被很多国家所采用。通过分析部分发达国家和发展中国家开征碳税的情况，总结国外实践经验对我国的启示，指出经济稳定因素、我国能源结构和国际碳定价博弈是影响开征碳税的主要因素，结合我国实际提出我国开征碳税的路径选择。     

中国碳税制度设计:征收依据、国外借鉴与总体构想

现代税收制度是绿色税制.理论上,征收碳税具有内部化碳排放外部成本、释放环境税收"双重红利"、供给治理气候变暖全球公共品的内在价值;实践上,我国开征碳税对于实现"碳达峰、碳中和"目标,推进高质量发展、构建生态文明,保障中华民族永续发展和构建人类命运共同体等具有战略意义.本文基于国外已有征收碳税的多样实践,从税种模式、征税范围与依据、税率与税收优惠、碳税收入使用与税收分权等四个方面对我国碳税的开征进行了制度设计.     

碳关税:世界经济发展的一把双刃剑

本文在介绍碳关税含义、背景的基础上,分析了发达国家提出征收碳关税的原因及困难,提出当前各国根据本国经济发展水平征收碳税是较为可行的措施。     

公平原则视角下我国碳税征收法律制度的构架——以域外实践经验为参照

构建公平原则视角下的碳税征收法律制度是完善环境保护税体系的重要内容。公平原则作为税收法律制度的基本原则之一，对我国碳税征收法律制度的构架起着宏观指导作用，如何在公平原则视角下构建我国碳税征收法律制度也是当前实现科学立法的重要内容。基于国外实践经验，立足我国国情，在公平原则特别是实质公平和社会公平原则的指导下，通过明确纳税主体范围、征收对象、税率水平及合理实施优惠政策等，来构建科学的碳税征收法律制度，确保能够有效发挥碳税的减排机制作用，进而实现碳税征收法律制度构建的终极目标，即促进节能减排，遏制全球变暖的趋势。     

试析碳税与碳关税政策的局限性

全球气候变暖给人类社会带来了严峻挑战,探求有效的碳减排方法已经成为国际社会关注的热点问题。本文对碳税与碳关税政策的局限性进行了分析,并从互利双赢的角度,分析了发达国家对发展中国家的技术和资金支持对减少全球碳排放的重要性。     

“双碳”背景下绿色税制的完善

完善的绿色税制有助于我国应对欧盟碳边境调整机制产生的贸易壁垒、达成刺激经济与低碳目标的平衡和助力产业升级现代化发展。但是,我国现有绿色税制与发展需要存在一定差距。通过梳理现有绿色税制基础及碳排放权交易等非税经济政策,分析税种的选择、环境权与发展权的平衡、绿色税制与其他非税经济政策的协调等关键因素,提出未来分阶段完善绿色税制的建议。在短期,制定碳排放权交易和税收优惠相结合的政策,维持出口竞争力;在中期,完善现有绿色税种,促进实现碳达峰;在长期,设计开征碳税,进一步作为绿色税制的补充。     

发展中国家碳税政策的选择及实施时机的效应——基于微分博弈的研究

在发达国家即将开征碳关税的背景下,发展中国家可选择不实施碳税政策、先实施碳税政策、后实施碳税政策.引入碳排放量的动态变化,构建了相应的微分博弈模型,并求得马尔科夫完全纳什均衡解的表达式,再通过参数赋值求得数值解,分别从全球碳排放总量和企业利润两个方面研究了发展中国家选择碳税政策及实施时机的环境效应和贸易效应.结果表明:发展中国家碳税政策选择会产生不同的短期效应和长期效应;发展中国家实施碳税政策有明显的环境效应,先实施碳税政策有最明显的环境效应;发达国家具有明显的碳排放优势和不明显的生产成本劣势,或具有不明显的碳排放优势和明显的生产成本劣势时,发展中国家实施碳税政策有明显的贸易效应,先实施碳税政策有最明显的贸易效应.     

后京都时代我国碳金融市场发展研究

《京都议定书》的第二承诺期将从2013年1月1日开始,中国所面临的国际减排压力越来越大。与发达国家相对完善的碳金融体系相比,作为最大碳资源国的中国却面临着碳交易体系不完善、中介市场发育不完全、对碳金融缺乏认识、碳金融产品数量和创新不足、金融业参与度有限以及在国际碳交易市场话语权缺失等问题。因此,我国须从碳金融政策体系、碳金融组织服务体系以及多层次碳金融市场体系三方面进行战略布局,构建碳金融市场,通过引导金融业的深度参与,为我国低碳经济的可持续发展提供支持。     

碳税征收对我国汽车制造业的影响——基于CGE模型

开征碳税是落实“双碳”目标、践行习近平生态文明思想的重要体现。碳税可以改变制造业成本结构，激励制造业绿色转型，但是存在推高产品价格、抑制消费需求、拉低经济增速的风险。汽车制造业作为制造业的典型代表，碳税的影响更为突出。在对我国汽车制造业能源消耗和碳排放情况整体分析的基础上，以2020年中国投入产出表的数据为依据，构建CGE模型，将碳税设置为四档税率，模拟分析碳税征收对汽车制造业的影响，并根据分析结果，提出碳税征收的政策建议。     

碳税理论及其实践经验借鉴

碳税作为二氧化碳减排的有效经济手段,正在日益受到重视。文章通过比较碳税在一些发达国家的实践经验以及对中国开征碳税的相关实证研究成果进行总结,认为中国确有实施碳税的必要。我国在开征碳税以达到碳减排目标的同时,鉴于简化税制和避免居民生活成本上升过快的考虑,应注重碳税与现有环境税类税种及税收政策的整合,并对能源密集性以及与居民生活日常相关的行业采用较低的碳税税率;由于中国的经济结构与发达国家存在本质区别,应采取有效措施防止碳税对经济增长和就业的负面冲击。     

低碳工具国内外实践及研究述评与展望

近年来,低碳经济日渐兴盛,低碳工具对低碳经济发展起到重要助推作用,碳税、碳交易通过碳定价等方式有力地改善了气候环境,但对经济产业格局、社会福利等方面有利有弊,影响复杂。碳金融拓展了低碳经济的边界,吸引投资者参与碳市场,同时有效防范市场风险。在低碳工具的研究中,国外理论早已进行了多角度、深层次的理论探索,国内研究也逐渐丰富。文章对国内外碳税、碳交易、碳金融的实践及相关文献进行了梳理和整合,阐述与评论了这种工具的理论渊源和内涵、探索实践、制度分析、效应评价等研究成果,认为现有研究尚未形成一个系统的理论体系,仍存有较多缺陷,并对下一步各种工具的交叉配合、碳交易制度改革、碳金融产品定价及设计等研究方向进行了展望。     

日英瑞典碳税税收优惠政策及其配套措施的比较分析与经验借鉴

碳税制度是一国推进碳减排实施的重要工具。选取日英瑞典三个国家，从碳税政策的设定原则理念、功能定位、税收优惠内容、配套措施及政策运用手段等方面探究其碳税优惠政策的具体实践。研究发现，日英瑞典三个国家的碳税税收优惠政策既有差异性又有共性，其差异性体现在减免范围、享受群体及补助形式等方面，而其共性更多地体现在政策设定的基本原理、理念、功能及财税政策运用方式等方面。上述三国的相关经验与措施，为我国碳税制度及相关政策的制定提供了有益经验。我国碳税政策在原则设定方面应着重突出合理税收负担、税收公平和税收中性原则；税收优惠政策制定方面应追求多功能协调发展，加快与其他税种的税收优惠制度整合完善，同时健全“税收+财政”双重优惠体系；配套措施设定方面应注重发挥财税政策、绿色金融和绿色基金多元融合的积极效应。     

我国碳税要素设计问题探析

碳税是推动经济发展低碳化的有力政策工具,因此我国开征碳税势在必行。在借鉴欧美国家碳税经验的基础上,对我国开征碳税过程中课税对象与计税依据的确定、纳税环节的选择、税率的设置以及碳税的税收优惠政策等六方面税收制度设计问题进行了全面探讨,这些研究对我国构建科学的碳税制度具有重要启示。     

碳关税的法律解读与中国的应对

碳关税是指对高耗能的产品进口征收特别的二氧化碳排放关税。征收碳关税不仅违反WTO基本规则,还违背《京都议定书》的原则,实质是"以环境保护之名,实施绿色贸易壁垒"。针对西方发达国家征收碳关税的威胁,中国应当作出积极应对,加快转变经济发展方式,调整优化经济结构,并积极致力于建立公平公正的国际经济新秩序。     

碳关税的法律解读与中国的应对

碳关税是指对高耗能的产品进口征收特别的二氧化碳排放关税.征收碳关税不仅违反WTO基本规则,还违背<京都议定书>的原则,实质是"以环境保护之名,实施绿色贸易壁垒".针对西方发达国家征收碳关税的威胁,中国应当作出积极应对,加快转变经济发展方式,调整优化经济结构,并积极致力于建立公平公正的国际经济新秩序.     

我国碳税征税机制的构建研究

随着全球人口数量的上升和经济规模的不断增长,全球变暖已经成为全世界面临的最严峻的挑战,其中以二氧化碳为主的温室气体排放问题已引起世界各国的普遍重视。碳税作为推动低碳社会运行的有效手段,它的开征具有极大的可行性,而如何设计确定可行的碳税制度已成为我国构建碳税征税机制要研究的主要问题。     

从量能课税原则探究碳税制度的设计

"碳达峰、碳中和"的目标政策是我国主动作出的战略决策,有助于倒逼用能结构的转型,加快构建绿色低碳的经济体系.在该目标政策背景下,以市场激励的手段促使企业与个人节能减碳势在必行.沿着市场激励的路径,一方面要进一步完善碳排放权交易市场,另一方面要对碳税制度进行探讨.以量能课税原则为视角,通过剖析量能课税原则的两重内涵,找到...     

减污降碳协同增效法律理念研究：一种对还原主义的批判

减污降碳协同增效是促进经济社会发展全面绿色转型的总抓手,是沟通大气污染防治与温室气体减排制度体系的衔接点,是助力碳达峰、碳中和战略目标实现的重大制度创新。推进减污降碳协同增效需要健全、完善的法律保障机制,而构建体系化法律保障机制的前提是明确立法理念。传统还原主义法律理念是造成现阶段“减污降碳”制度体系存在温室气体规制缺乏法律依据、温室气体控制立法碎片化及“减污”与“降碳”立法衔接不畅等问题的根源所在,应以还原主义与整体主义相协同的方法论视角塑造减污降碳协同增效法律理念,进而在现有制度基础上建立健全减污降碳协同增效法律保障制度及配套措施,畅通“减污”与“降碳”立法衔接。     

碳税、碳交易与行政命令减排——基于cournot模型的分析

行政命令减排是中国传统的碳减排手段,碳税和碳交易是中国正在积极探索实践的两种市场化减排手段。在较长的一段时间内,这三种情形将可能并存。本文借鉴Sartzetakis的分析框架,用cournot模型将这三种减排手段统一起来并对其进行分析,比较了各种减排手段下的社会总产出、社会总福利、单个厂商的产出以及利润等。研究发现,碳交易在减排方面的作用要高于碳税。行政命令减排在很长的一段时期内仍将是减排的主要手段,如果使用得当,行政命令的效果也可能会优于碳税和碳交易。