当前商业银行会计实务中的几个问题

一、利息收入确认中的问题银行的收入主要是利息收入,目前我国银行对利息收入的确认遵循权责发生制原则。如果说各个债务人都能够如数按期归还本息,那没什么问题,但实际情况是银行并非都能如期收取本息,却要确认应收的利息收入,使银行不得不用信贷资金垫付营业税和所得税,影响了商业银行的支付能力。（一）逾期未满半年的贷款的利息。国家税务总局于１９９８年１２月２８日印发的《城市商业银行财务管理实施办法》中规定:城市商业银行对逾期未满半年的贷款,仍按照权责发生制确认利息收入,并在表内反映,对于超过半年以上的贷款,仍计算应收利…     

重视应收未收利息逐年增加问题

商业银行应收利息,是指商业银行根据贷款金额、利率、限期计算出的,应由贷款企业支付的贷款利息,在尚未收回之前,通过"应收利息"科目核算.该"应收利息"是否进入商业银行的当期损益,直接影响着商业银行的当期财务成果.根据权责发生制的原则,贷款利息不论是否当期收回,都要作为当期利息收入,计入当期损益,即有大量尚未收回的"应收利息"计入商业银行的损益.由于企业普遍经营状况不佳,盈利能力较差,无力偿还银行贷款本息,使商业银行信贷资产质量低下,应收未收利息逐年增加,目前已形成巨大的金额.     

对商业银行当前资产重构的几点想法

一、资产重构是当前商业银行的必然选择 目前,商业银行只靠或主要靠信贷资产获取利润是不够的,是难以获取利润最大化的。从近几年商业银行盈利情况看,信贷资产的获利水平呈下降趋势,而且下降速度较快,一方而是贷款余额不断攀升,一方而是贷款利息收入连续下滑,信贷资产收入占银行收入总额的比重也在逐渐缩小。从目前看,信贷资产的盈利性已成为影响商业银行资产利润最大化的最大问题,也是风险性最大的资产。信贷资产风险除了经营风险、自然灾害风险外,目前主要还有政策性风险,国家对存、贷款利率的调整,对贷款收息实行权责发生制和收付实现制的切换等;行政干预风险。     

浅议商业银行实行权责发生制存在的问题及对策

浅议商业银行实行权责发生制存在的问题及对策□温平权责发生制在商业银行实行以来，虽然表现出积极作用，但也暴露出一些问题。理论界关于权责发生制的是非也争论不休，褒贬不一，许多问题需要在实践的基础上加以探讨。本文就此谈几点意见。一、商业银行实行权责发生制存...     

商业银行贷款审计应注意的三个问题

贷款是商业银行的重要资产之一.通过发放贷款,商业银行在取得利息收入的同时,也可能发生由于借款人违约及其信用等级下降导致的贷款损失.     

影响商业银行贷款利息收入的原因分析--对宜州市商业银行贷款利息收入情况的调查

利息收入是商业银行经营收入的主要来源,在金融市场不发达的宜州市国有独资商业银行,贷款利息收入增长是他们实现其经营效益的主要渠道.据统计,2000年、2001年、2002年这三年的6月末,宜州市四家国有独资银行的贷款利息收入分别为2350万元、1980万元、1756万元.从以上数据看,宜州市国有独资商业银行贷款利息收入呈减少趋势,从而影响其经营成果.     

农发行政策性业务应实行收付实现制核算

农业发展银行作为政策性银行，要独立核算，保本经营，现行的权责发生制核算方法越来越显露出诸多的弊端。笔者认为，对农发行政策性业务可以实行收付实现制的核算方式。 1．权责发生制核算方式的弊端 (1)实行权责发生制核算不能及时、真实、全面地反映经营成果。农业发展银行与商业银行相比最大的区别在于：经营宗旨不同，商业银行追求经营利润的最大化，而农发行是保本微利经营；资金……     

国有商业银行实行权责发生制中存在的问题及对策

从我国国有商业银行实行权责发生制的情况来看,存在以下几个方面的问题:问题之一:加重国有商业银行的财务负担。1993年7月1日起实行的《金融保险企业财务制度》规定"商业银行应遵循权责发生制。"在实际执行过程中,财政部根据金融企业的运行情况不断调整了应收利息的核算办法。自今年1月1日起施行的财政部财金〔2000〕25号文规定:"贷款利息自结息日起,逾期180天(含180天)以内的应收未收利息,应继续计人当期损益;贷款利息逾期180天(不含180天)以上,无论该贷款本金是否逾期,发生的应收未收利息不再     

公司客户贷款结息方式对商业银行收益影响的探讨

本文就不同的公司客户贷款结息方式对商业银行贷款收益的影响及其优劣进行了研究和比较,并以某国有商业银行一级分行为例进行了分析,指出从贷款利息收入来衡量,贷款结息方式的选择对贷款收益率影响是可观的.在此基础上,对商业银行的贷款结息方式提出了提升商业银行利率管理的效率意识,将贷款结息方式列入商业银行贷款定价的管理范围、建立贷款结息方式和贷款浮动相结合的贷款定价方式等对策建议,以进一步提升商业银行的收益水平.     

关于放款利息收入确认及会计处理问题的研究

放款利息收入是金融企业业务收入的主要部分。加强对放款利息收入的核算和管理,是金融企业财务管理的重要内容之一。今年七月一日将执行新的金融保险企业财务制度,在新制度中规定企业按权责发生制的原则进行核算。因此,如何及时、准确地确认放款利息收入,就成为金融企业财会改革的重要方面,同时也成为金融财会理论和实务研究的重要课题     

从存量违约贷款特征谈个人贷款客户的准入问题

随着国内商业银行的发展,个人贷款业务作为资产业务的一种因其客户范围广、违约率低、收益期限长、利息收入稳定而受到诸家商业银行的青睐。个人贷款业务属于零售业务,符合大数定律,研究存量客户特征与贷款违约之间的关系,找出其关联性,对于商业银行建立优选客户标准、提升资产质量尤为重要。本文以某商业银行2011年10月底个人贷款存量     

我国商业银行贷款定价方法研究

贷款业务是我国商业银行的主要经营活动,其主要收入来源是贷款利息收入。贷款利润的高低与贷款价格有着直接的关系。本文从我国商业银行贷款定价的变革出发,通过比较分析我国现有的几种贷款定价方法,从而选择合理的贷款定价方法,进一步提出完善贷款定价方法的配套措施以加快贷款定价的合理化进程。     

农村信用社应收利息管理问题浅探

当前农村信用社经营效益普遍低下，信贷资金不足，资产质量不断恶化，亏损加重，应收利息逐年上升。盘活信贷资产存量，提高经营效益，防范和化解金融风险是摆在各地农村信用社面前的一个严峻的课题。 一、应收利息管理工作中存在的问题 农村信用社应收利息并在尚未收回之前，通过“应收利息”科目核算，该“应收利息”是否进入当期损益，将直接影响信用社的当期财务成果。根据权责发生制的原则，贷款利息不论是否当期收回，都要作当期利息收入，计入当期损益。目前，农村信用社普遍采用收付实现制，没有收回的应收利息（包括正常贷款、逾期…     

个人住房贷款业务存在的问题及对策

近年来，个人住房贷款以其风险小、利息收入稳定、市场潜力大和衍生效益明显等优点逐渐成为各家商业银行竞争的焦点，商业银行在快速拓展个人住房贷款业务的同时，存在一些不容忽视的问题，应引起高度重视予以解决，主要表现在：     

我国商业银行贷款定价方法研究

贷款业务是我国商业银行的主要经营活动,其主要收入来源是贷款利息收入.贷款利润的高低与贷款价格有着直接的关系.本文从我国商业银行贷款定价的变革出发,通过比较分析我国现有的几种贷款定价方法,从而选择合理的贷款定价方法,进一步提出完善贷款定价方法的配套措施以加快贷款定价的合理化进程.     

发展金钥匙个人理财业务的战略思考

<正>一、国内个人理财业务发展趋向与西方发达国家商业银行个人理财业务发展程度对比,我国个人理财市场成熟度、饱和度低,有较大的市场潜力。西方商业银行个人理财业务的利润已占到利润总额的30-70%左右。在欧洲,个人消费贷款的净收益率甚至超过了传统的工商贷款。最近20年间,美国商业银行全部贷款利息收入增加了25%,而同期非利息收入的增幅高达100%。     

浅谈银行贷款贷前审查应关注的几个事项

贷款作为一种传统业务,是商业银行最主要的资产业务,其利息收入也是商业银行最重要的经营收入来源.但由于历史的原因以及金融体制改革中诸多因素的影响,我国商业银行的不良贷款率处于较高水平.     

国有商业银行财务权责发生制原则与谨慎性原则

权责发生制原则和谨慎性原则在商业银行的财务管理中同时发挥作用，国有商业银行应切实注意和解决好这对矛盾。 （一）权责发生制是以应收应付作为标准来界定财务收支期间的一种方法。它是现代企业必须遵循的最可行的原则。     

现阶段商业银行实行权责发生制的利与弊

权责发生制是指会计核算以权力取得和责任完成为基准来确认收人的取得和费用的发生。权责发生制原则要求凡是当期实现的收入和支出或应当负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用处理;凡不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,不能作为当期的收入和费用处理。由于权责发生制能够正确反映特定会计期间的真实财务状况及经营成果并有助于“配比”原则的实行,为此,《金融保险企业财务制度》明确规定：“企业要遵循权责发生制的原则”。目前,我国商业银行在会计核算上实行权责发生制,主要反映在以下几个方面：…     

国内外银行非利息收入业务发展的比较分析

近年来,银行业的经营环境发生了巨大变化,商业银行依靠传统信贷模式的利润空间不断缩小,开始大力发展非利息业务来增加利润。本文对2005—2014年间我国16家上市银行的非利息收入业务发展现状进行了深入分析,发现我国商业银行非利息收入占比较低、业务形式较为单一、非利息收入增长率的波动性不大,且与净利息收入增长率的波动性相近。在此基础上提出扩大非利息收入业务的规模、调整非利息收入业务结构、进行非利息收入业务创新等政策建议。