个人所得税代扣代缴的几个问题

随着市场经济的不断发展,个人所得税在国家税收中的地位日益突出,个人所得税收入占国家税收总额的比重逐年增加。由于个人所得税涉及面广、税源广泛、不易控制,因此,税法规定,凡是可以在应税所得的支付环节扣缴个人所得税的。均由扣缴义务人履行代扣代缴义务。笔者以工资、薪金所得为例,介绍企业代扣代缴个人所得税的一些问题。     

个人所得税代扣代缴的有关问题

随着市场经济的不断发展,个人所得税在国家税收中的地位日益突出,个人所得税收入占国家税收总额的比重也逐年增加.由于个人所得税涉及面广、税源广泛、不易控制,因此,税法规定,凡是可以在应缴所得税的支付环节扣缴个人所得税的,均由扣缴义务人履行代扣代缴义务.但在实际执行中,有些单位的会计人员对个人所得税的政策理解有误,使多扣或少扣个人所得税的现象时有发生.下面笔者以工资、薪金所得为例,就企业代扣代缴个人所得税存在的一些问题加以探讨.     

高校代扣代缴个人所得税的探讨

近几年,随着行政事业单位工资的调整和高校收入分配制度的改革,高校教师的收入在不断提高,高校教师缴纳的个人所得税也在不断增多.做好代扣代缴个人所得税工作是高校财务部门应尽的职责和义务.本文在分析高校成为扣缴义务人的背景的前提下,具体讨论了高校代扣代缴个人所得税时如何区分工资、薪金及劳务报酬,同时对如何进一步完善高校财务个人所得税的代扣代缴工作进行了探讨.     

个人所得税法图注

个人所得税法图注一、个人所得税的缴纳，一般是纳税义务人通过扣缴义务人（支付所得的单位或个人）扣缴的，两处以上取得工资、薪金的，纳税义务人自行向税务机关缴纳。二、个人所得税以人民币为计量单位，所得是外币的，按国家规定的汇率折合成人民币缴纳。三、个人所得...     

企业代扣代缴个人所得税应注意的问题

根据税法规定，我国个人所得税采取源泉和自行申报相结合、以源泉扣缴为主的纳税方法。取得 应税收入的个人是个人所得税纳税义务人；代扣代缴个人所得税的企业是个人所得税扣缴义 务人。代扣代缴个人所得税，是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行。然而笔者在基层企业审计凋 查中发现，部分企业未能按规定代扣个人所得税。笔者认为企业作为个人所得税的扣缴义务人，在代扣代缴个人所得税过程中应注意下面几个问题：     

居民个人工资薪金所得应纳个人所得税剖析

工资薪金所得是个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。本文将各种形式的工资薪金所得做一归纳,并以实例分析,希望增加广大工薪人士对个人所得税计算和缴纳的认识。     

工资薪金计缴个人所得税若干问题

个人所得税是对个人(即自然人)的劳务和非劳务所得征收的一种税。现行个人所得税包括工资薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;企业、事业单位的承包经营、承租经营所得等共11个项目。本文拟从工资薪金所得出发,介绍工资薪金所得的范围、费用扣除标准以及计算个人所得税的实际操作中经常遇到的问题及处理方法。一、工资薪金所得的范围工资薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。税法规定不属于工资、薪水金性质的补贴、津贴、或者不属于纳税人本人工…     

工资薪金计缴个人所得税若干问题

个人所得税是对个人(即自然人)的劳务和非劳务所得征收的一种税。现行个人所得税包括工资薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；企业、事业单位的承包经营、承租经营所得等共11个项目。本拟从工资薪金所得出发，介绍工资薪金所得的范围、费用扣除标准以及计算个人所得税的实际操作中经常遇到的问题及处理方法。     

工资薪金计缴个人所得税若干问题

个人所得税是对个人(即自然人)的劳务和非劳务所得征收的一种税.现行个人所得税包括工资薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;企业、事业单位的承包经营、承租经营所得等共11个项目.本文拟从工资薪金所得出发,介绍工资薪金所得的范围、费用扣除标准以及计算个人所得税的实际操作中经常遇到的问题及处理方法.     

企业扣缴"个税"的会计处理

从2006年1月1日起,按第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修改通过决定并重新公布的《中华人民共和国个人所得税法》关于“工资、薪金所得,以每月收入额减除费用1600元后的余额,为应纳税所得额”和“个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴     

工资薪金所得与劳务报酬所得有何不同

"工资薪金所得"与"劳务报酬所得"都是单位对劳动者劳动报酬的支付,属于个人所得税的不同应税项目,二者有不少相似之处,因此,在计算个人所得税时,正确区分工资薪金所得与劳务报酬所得显得很重要.     

《中国农民基本常识读本》选登(六)

第三章农村金融６ 储蓄存款利息所得应缴纳个人所得税按照１９９９年８月３０日九届全国人大十一次会议修正的《中华人民共和国个人所得税法》 ,个人储蓄存款的利息所得应缴纳个人所得税。国务院《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》规定 ,“对储蓄存款利息所得 ,按照每次取得的利息所得额计征个人所得税。”对储蓄存款１９９９年１０月３１日前孳生的利息所得不征收个人所得税 ,１９９９年１１月１日后孳生的利息所得 ,征收２０%的个人所得税 ,由储蓄机构作为扣缴义务人 ,在支付利息时代扣代缴。同时要求“扣缴义务人代扣税款 ,…     

财政部国家税务总局关于行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作的通知

《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）实施以来，各级行政机关和事业单位认真履行个人所得税扣缴义务，保证了个人所得税收入的平稳较快增长。近年来，随着行政机关、事业单位干部、职工工资发放方式的改变，个人所得税代扣代缴工作中也出现了一些不容忽视的问题：一是一些单位在国家统一政策外自行发放的津贴、补贴及其他工资外收入未全部纳入个人收入并扣缴个人所得税；二是一些单位借保密等理由不如实提供个人收入资料，瞒报、少报个人收入；三是个别单位干部、职工对纳税不理解甚至阻挠代扣代缴工作。为维护税法的严肃性，坚持依法治税，经国务院同意，现就进一步做好行政机关、事业单位个人所得税代扣代缴工作要求如下：     

公益类科研机构职工工资薪金所得税收筹划探讨——以中国热带农业科学院为例

工资薪金所得纳税主要涉及个人所得税、劳务费所得计税、年终一次性奖金项目计税等.公益类科研机构由于受工资总量的控制,职工工资薪金所得的发放方式和多少影响个人税后的实际工资收入.文章以中国热带农业科学院为例,分析了征税规定对职工工资薪金所得的影响,并提出相应的工资薪金所得税收筹划的对策.     

加强征管提高个人所得税征税效率

据家税务总局的统计资料显示,2001年全国税收总计15000亿元,其中个人所得税995.99亿元,仅占全部税收收入的6.6％,远低于市场经济国家30％至40％的水平。这说明我国个人所得税征税效率较低,没有实现足额征收。 分析个人所得税收入构成,工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得组织的税款,一直是个人所得税的主体,占个人所得税总收入的90％。个人所得税对工资、薪金所得和个体工商户的生产、经营所得的征收管理是成功的,税收制度在约束这两项所得方面也具有较高效率。影响个人所得税足额征收,造成个人所得税征收低效率的主要原因是:个人所得税对于劳     

"工资薪金所得"的纳税筹划

工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及有关其他所得。根据税法规定，纳税人取得的工资、薪金所得，须按月缴纳个人所得税；同时规定，纳税人取得的全年一次性奖金，可单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税（只允许采用一次）；另外取得的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并。由于年终一次性奖金单独计税，并且税率实行超额累进税率，导致月收入与年终一次性收入之间可以通过预发年终奖，     

工资薪金个人所得税简化计算方法

个人所得税是现行税制中的主要税种之一,它的征税对象是个人取得的应税所得。现实工作中征税的个人所得有11项,而且各类所得的计算税率以及计算公式也有所不同。在注册税务师税法的考试教材中增加了不含税工资薪金的个人所得税计算,其计算方法比较麻烦,不便考试时运用。为了方便考生掌握学习,本文提出不含税工资薪金个人所得税的简化计算方法。     

代扣代缴个人所得税的账务处理

根据现行税收政策,企业为税务部门代扣代缴职工的个人所得税有两种情况:一种是企业职工自己承担的个人所得税,企业只负有扣缴义务;另一种是企业既承担职工的个人所得税,又负有扣缴义务,这种情况又分为定额负担税款、全额负担税款和按一定比例负担税款。下面介绍企业代扣代缴个人所得税的账务处理。一、企业职工自己承担个人所得税的账务处理［例１］某职工月工资收入２４００元,按规定该职工自己承担个人所得税。计算如下:应纳税所得额＝月工资收入-费用扣除标准＝２４００-８００＝１６００(元)应纳个人所得税＝应纳税所得额×适用税率-速…     

个人综合所得纳税筹划探讨

2018年公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》,自2019年1月1日起施行。个人各项收入所得的范围仍是7项,没有发生变化,但其中的四项分别为工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权转让费所得划为综合所得,综合计算个人所得税。同时,还在原费用扣除基础上增加了专项扣除和专项附加扣除等项目。这样,可以大大减轻纳税人负担,收入分配差距有望进一步缩小,使纳税人得到实实在在的利益。同时,新个税法也为我们做好纳税筹划提供了理论依据。新个税法已经实施几年,也出现新旧政策的衔接问题。笔者结合实际,以综合所得纳税筹划为例,探讨个人所得税纳税筹划细节性、普遍性问题,为更好地使纳税人或者扣缴义务人最大限度地理解政策、享受红利,提供一定的借鉴作用和思路。     

哪些个人收入可减免所得税

根据《个人所得税税法》规定,国家对工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,经国务院财政部门确定征税的其他所得等11项个人所得应征收个人所得税。但对残疾、孤