论我国个人所得税法律制度的完善--基于减少个人收入差距问题的分析

在我国现阶段,要搞活经济,大力发展市场经济对个人所得税法的完善提出了更高的标准.同时,调节个人收入差距问题又是完善个人所得税法迫切关注的问题之一.原总理朱镕基同志曾明确指出:"现在亟需加强个人所得税的征收,调节收入不均,贫富悬殊的现象."鉴于此法与百姓的生活息息相关,调节社会经济生活的影响深远,笔者结合世界各国在税制改革中对个人所得税法的成功调整方案,从我国的具体国情出发,对个人所得税法修改应关注的个人收入差距问题提出一些个人的看法.     

存款利息要交税

本刊讯据新华社８月３０日报道,财政部长项怀诚在九届全国人大常委会第十一次会议上表示,为了引导居民消费和个人投资,调节个人收入,增加财政收入以解决低收入者的生活保障,扩大内需,有必要对储蓄存款利息所得征收个人所得税。项怀诚认为,对储蓄存款利息所得征收个人所得税,不仅有利于扩大内需,还有利于调节个人收入。他说,个人所得税法对利息所得征税已有明确规定。个人所得税法经这次修改后,国务院即可根据个人所得税法的规定,制定对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法,对征税范围、计税依据、征收管理、收入归属等问题作出规定。…     

基于税收公平原则视角下我国个人所得税的改革

我国个人所得税作为政府干预并调节收入分配的政策手段,能够有效地调节收入差距从而缩小社会贫富差距。现行的个人所得税法立法之初便以调节收入差距实现社会公平为立法目的,但由于种种原因,使得个人所得税法对社会关系的调整力度有所不足,特别是税收公平原则有所欠缺。     

关于个人所得税问题的探讨

我国个人所得税自开征以来,在调节个人收入、增加财政收入、保持社会稳定、维护国家权益等方面发挥了重要作用。但是随着我国经济发展,个人所得税在实施过程中也逐渐暴露出一些问题。本文针对工资薪金及年终奖金的个税计征情况,分析了个人所得税中存在的问题,并就如何完善个人所得税提出了意见及建议。     

《个人所得税法》在运行过程中出现的问题及改进措施

回顾我国个人所得税法律法规的诞生、合并、制订和实施过程,征收个人所得税对于调节个人收入差别,抑制社会分配不公,增加财政收入等多个方面均起到了积极的作用。在当时的宏观经济环境下,这一税制的运行是比较成功的。但是,当前《个人所得税法》实施来看,在实际征管工作中,仍有     

财政部国家税务总局关于行政机关和事业单位做好个人所得税代扣代缴工作的通知

《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）实施以来，各级行政机关和事业单位认真履行个人所得税扣缴义务，保证了个人所得税收入的平稳较快增长。近年来，随着行政机关、事业单位干部、职工工资发放方式的改变，个人所得税代扣代缴工作中也出现了一些不容忽视的问题：一是一些单位在国家统一政策外自行发放的津贴、补贴及其他工资外收入未全部纳入个人收入并扣缴个人所得税；二是一些单位借保密等理由不如实提供个人收入资料，瞒报、少报个人收入；三是个别单位干部、职工对纳税不理解甚至阻挠代扣代缴工作。为维护税法的严肃性，坚持依法治税，经国务院同意，现就进一步做好行政机关、事业单位个人所得税代扣代缴工作要求如下：     

完善个人所得税征管制度的建议

近年来，为加强个人所得税征收管理，我国积极完善所得税征管制度，初步建立了个人所得税征管体系。但是，现在的个人所得税无论是在增加财政收入方面，还是在调节差距方面都没有起到足够的作用。高收入阶层交税所占比例甚微，这显然违背了个人所得税调节收入差别的初衷。造成这种局面的因素有很多，但主要有两个方面：一是个人信用体系没有建立，无法从源头上了解纳税人的全部收入，对个人收入不能实施有效监控；二是税收征管手段落后，代扣代缴质量不高，处罚力度不够，尤其是对“名人”、“能人”的处罚明显偏轻。这种偷逃个税的行径无疑…     

《个人所得税法》在运行过程中出现的问题及改进措施

回顾我国个人所得税法律法规的诞生、合并、制订和实施过程,征收个人所得税对于调节个人收入差别,抑制社会分配不公,增加财政收入等多个方面均起到了积极的作用.在当时的宏观经济环境下,这一税制的运行是比较成功的.但是,当前<个人所得税法>实施来看,在实际征管工作中,仍有许多弊端,尤其是中国入世以后,当时出台的一些税收法规已经不能适应当前的经济形势.     

从国外税改看我国个人所得税改革

一、我国现行个人所得税制存在的主要问题 1994年的税制改革，将原有的个人所得税、个人收入分配调节税和城乡个体工商户所得税合并为现行个人所得税。从10多年的运行效果看，现行个人所得税制在增加国家财政收入、调节社会收入分配、完善税收杠杆调控体系等方面，都发挥了很好的作用，基本形成了一套较为完善的制度。然而，随着经济体制改革的不断深入，个人所得税制度在运行过程中也逐渐暴露出一些弊端，与当前的社会经济生活不相适应，严重妨碍了应有功能的有效发挥。主要表现在：     

个人所得税国际比较

我国个人所得税政策施行30多年来,在调节个人收入、缓解社会分配不公、缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用。但是,随着社会主义市场经济的不断发展,我国现行的个人所得税制度已不能完全适应经济形势的发展,本文借鉴国际上先进国家的经验,提出完善和改革我国个人所得税建议,从而促进社会主义社会的和谐发展。     

国家将对储蓄存款利息征税

本刊讯　《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》８月３０日获得九届全国人大常委会第十一次会议通过。至此，国务院即可根据所得税法的规定，制定对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法，对征税范围、计税依据、征收管理、收入归属等作出规定。对储蓄存款利息所得征收个人所得税，不仅有利于扩大内需，还有利于调节个人收入，还可以增加财政收入，为实现国家的经济、社会政策目标提供一部分资金保障。对储蓄存款利息所得征收个人所得税，也是国际上的普遍做法。对这次修订后的个人所得税法的征税范围、计税依据、征收管理、收入归…     

个人所得税改革之我见

十届全国人民代表大会常务委员会审议通过了“关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定”,由此拉开了新一轮个人所得税税制改革的序幕。中国个人所得税法的修订,既关系国家的财政收入,又牵动着千家万户的切身利益,并将给社会经济生活带来深远的影响。按照党的十六届三中全会提出的“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则,分步实施个人所得税制改革,应做到对我国现行的个人所得税的征收情况和税收征管能力进行全面和科学的评估,注重长期目标与短期任务相结合,以完善税制和强化征管措施两个方面为突破口,充分发挥个人所得税不可替代的经济杠杆作用,进一步调节社会收入分配,缩小贫富差距,构建和谐社会。     

个人所得税征管存在的问题及改革措施

自从1994年实行新的《个人所得税法》以来,征收个人所得税成为税制改革后的一个新亮点,其增长势头日益强劲,8年来平均增幅达48%。但我们应清醒地认识到,个人所得税征收管理还存在许多漏洞,尚需社会各方面的配合和协调。只有通过改革采取切实有效的措施,改进和加强征收管理,才能真正发挥个人所得税增加国家财政收入,调剂个人收入之间差距,缓解社会分配不公,维护社会安定团结,逐步实现共同富裕的多重功能,使之更好地为经济建设和改革开放服务。     

对我国个人所得税制收入调节功能的思考

个人所得税应以税收公平为其内在核心价值,以社会公平为其外在核心价值。近年来,随着国民经济的快速发展、居民个人收入水平的逐年提高,以及税收征管力度的不断加强,个人所得税收入快速增长。分析我国目前的个人所得税在调节收入,分配方面存在诸多弊端。并提出采取分类综合所得税制,实行税收扣除指数化调整．完善税率结构等改革建议,从而建立合理、公平、公正的新税制。     

对提升个人所得税征收效用的思考——立足于2019年新实施的个人所得税政策

个人所得税的存在起着调节居民个人收入、维护社会公平的作用,为了能更好的发挥个人所得税的作用,如何在激励个人创收与获得最大税收收入之间平衡?是我们需要不断思考的问题,本文将立足于2019正式实施的新个人所得税政策,从个人所得税改革的意义入手,研究个人所得税改革需要达到的终极目标,并针对本次改革中的一些不足提出相关建议措施,将鼓励创新纳入到个税改革中,体现政策的引导性,更加的惠民。     

个人所得税制度改革相关问题研究

我国现行的个人所得税制度是1994年开始实行的,在十多年的实践过程中,几经修改完善,最近一次改革是2005年10月27日,第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议表决通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》.《决定》将《中华人民共和国个人所得税法》中个人工资、薪金所得、月收入额减除费用标准提高到1600元.这次改革只是个人所得税新一轮改革的开始,我国现行的个人所得税制度还存在许多问题有悖于税收公平和效率原则,亟须改革.     

个人所得税制度改革相关问题研究

我国现行的个人所得税制度是1994年开始实行的，在十多年的实践过程中，几经修改完善．最近一次改革是2005年10月27日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议表决通过了《全国人民代表大会常务委员会关于修改（中华人民共和国个人所得税法）的决定》。《决定》将《中华人民共和国个人所得税法》中个人工资、薪金所得、月收入额减除费用标准提高到1600元。这次改革只是个人所得税新一轮改革的开始，我国现行的个人所得税制度还存在许多问题有悖于税收公平和效率原则，亟须改革。     

浅谈个人所得税的费用扣除制度

计税依据和税率决定个人所得税纳税人的税收负担高低,费用扣除标准的大小直接影响计税依据进而影响税收负担。2008年3月个人所得税费用扣除标准变化对个人税收负担产生一定影响,在个人收入来源单一的前提下,中低收入者税收负担下降较大,对高收入者没有达到税收调节作用,但对调节整个社会的收入差距有一定作用。为完善个人所得税费用扣除制度,建议考虑多方面因素,力求使费用扣除标准合理,费用扣除应具有灵活性,力求使不同纳税人的税收负担趋于平衡,为此可考虑以家庭为纳税单位进行纳税,另外,在适当的时机实行费用扣除指数化也是可探讨的。     

浅谈个人所得税的费用扣除制度

计税依据和税率决定个人所得税纳税人的税收负担高低,费用扣除标准的大小直接影响计税依据进而影响税收负担.2008年3月个人所得税费用扣除标准变化对个人税收负担产生一定影响,在个人收入来源单一的前提下,中低收入者税收负担下降较大,对高收入者没有达到税收调节作用,但对调节整个社会的收入差距有一定作用.为完善个人所得税费用扣除制度,建议考虑多方面因素,力求使费用扣除标准合理,费用扣除应具有灵活性,力求使不同纳税人的税收负担趋于平衡,为此可考虑以家庭为纳税单位进行纳税,另外,在适当的时机实行费用扣除指数化也是可探讨的.     

个人所得税调节功能缺位对策研究

个人所得税是政府筹集资金的重要税种,也是实施再分配的一个重要工具。在当前收入差距不断扩大的分配状况下,个人所得税收入调节功能上存在着严重的缺位,不能适应经济发展的要求。本文分析产生这一结果的主要原因,结合中国的经济发展现实,有针对性地提出进一步改革和完善我国的个人所得税制有关政策建议。