我国个人所得税税收流失问题及对策研究

在我国现行税制中,个人所得税被公认为是税收流失最严重的税种.本文主要针对这一问题的现状和原因进行分析,并提出相应的建议完善我国个人所得税制度.     

对提高公民纳税意识的认识

如何提高公民纳税意识 ,有效避免税收流失现象呢 ?一、完善现行税制 ,健全税收法制 ,以规范征纳关系 ,从而体现税收公平、效率和稳定的目标 ,培养公民自觉缴纳税款的习惯 ,这是提高公民纳税意识 ,贯彻“依法治税”的基础和保障。(一 )完善税制 ,优化结构 ,是提高公民纳税意识的基础。1、对现行税种结构进一步理顺、简并、压缩税收征管成本 ,从而减轻纳税人因税种多、了解不全面等原因引起的逃避负担的心理。 1994年税改虽然将税种由37个减少到2 3个 ,但税种重复、交叉、错位的问题仍未得到根本解决 ,在某种程度上增大了纳税人的税收负担。应…     

制度陷阱与税收流失

税收流失是指在一定的税制条件下国家对经济活动产生的收入应该征收税收而实际上没有征收。大规模的税收流失可能对整个经济运行造成严重扭曲。本文从会计技术、泡沫经济、税费混沌、税收优惠、“无税企业”、地下经济和证券“自由税”等七个方面透视导致我国税收流失的制度陷阱，     

深化细化房地产税收管理的思考

随着改革开放的扩大.市场经济深入发展,房地产行业异军突起,成为我国的支柱产业,地方税收的重点税源,地方财政增收不可缺少的渠道.房地产行业具有广泛的产业关连性,可以带动多个产业部门的发展.由于房地产行业的特殊性和复杂性,加上房地产税收涉及的税种多,征管的难度大,税源控管存在较多漏洞,税收流失问题较为严重.成为税收征管工作的难点.     

从税务稽查的视角谈我国税收流失问题的治理

税收流失是在一定的税收制度条件下国家对所有经济活动所产生的收入应征收而未征收到的税款。税收流失的面涵盖了我国现行所有税种．流失的原因是多方面的．本文从税务稽查管理的角度对税收流失现象作出具体的分析和研究，并探讨相应的对策及措施．旨在通过加强税务稽查管理来治理我国税收的流失．     

我国现行税制结构需进一步完善

税收制度是国家用法律形式规定的税收法令、征收管理办法及税种设置的总称，简称“税制”，是实现税收职能韵方式和税收最本质的体现。税制结构是一个国家在一定时期内各类税种并存、各税种在整个税制中的分布及相互间的比重关系。以税种数量为标准，可以划分为单一税制和复合税制。     

电子商务环境下的税收流失问题及其对策

电子商务的发展,造成了电子商务的“征税盲区域”,使电子商务的税收流失问题十分严重。本文指出了电子商务环境下税收流失问题的严重性,分析了电子商务税收流失的根源,并提出了应对电子商务税收流失的策略。     

基层地税征管中存在的问题及其审计对策

一、主要问题 　　1.经常性征收管理力度不够,漏洞较多。存在未能按期足额入库的现象,往往以查补形式入库。 　　2.违规审批延缓税款。一些地税部门以任务定入库,把审批延缓税款作为调节税收任务,掌握税收入库进度的手段。 　　3.企业少报当期计税额,变相拖延税款的征收。 　　4.变相改变税种。表现在减免带征的附加费变相以营业税入库等。 　　5.漏征漏管造成税收流失。主要是零散税收,如车船使用税等。 　　6.不按规定减免税款。一些地税部门对那些享受优惠政策的企业“先征后退”、“即征即退”税收,未按税法规定操作。 　　7.征…     

探析房地产税在实现“共同富裕”中的重要作用

我国的税收体系之现状如何？目前涉及房地产的税种有哪些？房地产税的规模将会有多大？房地产税该如何合理使用？推行房地产税的同时,其他的税种又该如何调整？通过进一步探究和分析,笔者认为,试点开征房地产税,是我国推动房地产市场稳定发展、长效常治的有效手段,是补齐税收体系“公平漏洞”、完善税种结构的重要举措,是合理调节贫富差距、实现“共同富裕”的必要环节。     

有关营业税改增值税的一些见解

中国社科院财贸所税收研究室主任张斌介绍,中国增值税和营业税相加是全国总税收的42%,前者是国税第一大税种,后者是地税第一大税种。营业税改增值税可以说是这一轮税改中的头等大事,也是第一大税制改革,其改革难度相比近年其他税制改革大得多。我国自1994年施行对货物和劳务分别征收增值税和营业税制度以来,     

对我国税收流失的再思考

税收流失是我国经济领域中不容忽视的问题,严重的税收流失不仅有损依法治税的税收环境,而且会阻碍税收工作的顺利开展。本文从制度经济学的角度分析了导致税收流失的原因,提出了完善我国税收制度的构想。     

浅谈治理税收流失的对策

税收流失已成为我国税收领域的一项顽症,减少了国家的财政收入,严重干扰了正常的税收工作和社会经济生活秩序.我从税收流失的概念、形式、入手提出了几点治理税收流失的对策.     

浅谈治理税收流失的对策

税收流失已成为我国税收领域的一项顽症,减少了国家的财政收入,严重干扰了正常的税收工作和社会经济生活秩序。我从税收流失的概念、形式、入手提出了几点治理税收流失的对策。     

网络经济下的税收流失问题及其对策

随着电子商务的发展和日趋成熟,网络经济对传统的税收提出了严峻的挑战．一方面带来传统贸易方式交易数量的减少,使现行税基受到侵蚀：另一方面税务部门的征管及其信息化建设还跟不上电子商务的进展．造成了网络经济的“征税盲区”。网上贸易的税收流失问题十分严重,需要深入研究网络经济对税收的影响,探讨相应对策。     

直播电商税收流失治理研究

直播电商作为当前最受欢迎的消费方式,理应带来更多税收收入,却不断出现高收入带货主播偷逃税款问题,造成严重的行业内税收流失.文章从直播电商税收流失表象出发,采用收入能力估计法推算出2020年直播电商个税流失情况,通过分析主播偷逃税行为方式,从主播、平台、个税制度、税务机关几方面深挖直播电商税收流失的根源,针对性地提出直播...     

从完善税收报表入手加强税收信息管理

在国民经济初次分配过程中，税收是介入最深、最广的，它对经济运行情况的反映也是最直接、最全面的，从一定意义上说，税收是国民经济运行情况的晴雨表。准确、全面地掌握税收信息对透视经济现象具有重要意义。税收报表是税收信息的主要反映形式，因此，设计一套容量大、信息丰富的税收报表，对完善税收报表体系、掌握税收信息显得很必要。当前的税收报表不能充分体现纳税人的信息，不仅单个报表容量小，即使是不同报表综合起来，也无法满足需要。在现行税收管理体制下，一个纳税人要分别与国税、地税甚至海关、财政打交道，但这些部门没有…     

何不变引税为引资

目前,我们在对乡级财政财务收支审计中发现,部分乡镇由于本级税源匮乏,在财政收入完不成的情况下,竞采取“引税”的方法来实现财政收入。一是采取降低税率,不征或少征个人所得税及地方附加税费等“优惠”政策,来吸引异地工商户到本地纳税。二是按照实征税额20～25%的比例,以现金暗箱操作返还税款等手段来引税。三是花大量资金派员到周边地区和经济发展较好的地方去直接买税。如此“引税”其危害性极大。它不仅严重扰乱了国家正常的税收征管秩序,破坏了税法的严肃性,造成了国家税收的大量流失,滋长了税收领域里的腐败,而且还因此导致财政收入…     

我国个人所得税征管问题及措施

个人所得税是我国财政收入的主要来源之一.然而.在我国现行税制中,个人所得税却被公众认为是税收流失最严重的税种.这不仅使财政收入遭到巨大损失,而且还加剧了个人收入分配不公的状况.因此,进一步加强个税的征收和管理,加大税法宣传力度,提高公民自觉纳税的意识,是改善我国个税流失状况的有效途径.     

经济发展新常态下我国绿色税收体系的研究

近年来,我国在经济高速发展的同时也付出了愈发严重的环境污染代价,因此在经济发展的新常态下,经济发展方式的相应转变势在必行。党的十九大报告明确指出"必须更好地发挥税收促进资源节约和环境保护的作用",改革税收制度、完善环境保护相关税种,已成为当下税制改革最紧要的任务之一。构建以环境保护税法为主体的绿色税收体系是大势所趋。《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起正式实施,标志着我国绿色税收体系的建设迈出了重要的一步。本文主要阐述了我国绿色税收体系的发展现状,分析了我国现行绿色税收制度存在的问题,探讨了我国绿色税收制度的建设和完善,并进行相关的思考,提出了相应的对策和建议。     

财政调控论：对一个重大课题的探讨

4．2税收4．2．1税收调控的功能税收是国家凭借政治权力参与社会总产品分配的重要形式，是国家取得财政收入的基本手段，是调控经济的最有效的工具。税收调控具有强制性、规范性、无偿性、固定性和公平性的特证。所谓强制性，就是指税收的证收依靠的是国家政治权力，“国家存在的经济体现就是捐税”。①这种强制性具体表现在税收是通过国家法律形式予以确定．纳税人必须根据税法的规定照章纳税，违反者要受到法律制裁。所谓规范性，是指税收的税种、税率及其征收，在企业范围内按照统一规定实施．任何企业和个人无权更改，各种特殊的税收减…