“营改增”后的增值税问题与对策

“营改增”优化了税制结构,实现了结构性减税,促进了产业升级,同时也将加强增值税作为我国第一大税种的主体地位。但改革后的增值税尚存明显缺陷,其中既包括增值税本身的遗留问题,也包括“营改增”后产生的新问题。应该适时降低增值税标准税率,减少税率档次,优化增值税税制;将不动产、人力成本逐步纳入抵扣范围,完善增值税进项抵扣制度;引入取得增值税发票的信息化方式,优化纳税服务,提高税收征管水平。     

论我国税制结构的优化

党的十八届三中全会的召开标志着在1994年实行分税制之后的新一轮财税改革大幕将开启,税制改革设计是财税改革中十分关键的内容,而税制结构的优化是税制改革的中心。本文通过对税制结构优化理论的分析以及对我国当前税制结构的现状分析,提出了优化我国税制结构的建议。     

税制结构调整的财富分布效应与福利影响——以通过财产税提高直接税比重为例

提高直接税比重是中国税制结构优化的重要环节。本文构建一个异质性连续时间动态一般均衡模型,在保持宏观税负水平不变的情况下,探讨了间接税比重下降、财产税比重上升的税制结构调整对财富分布和福利的影响,并比较分析了财产税的不同征收形式以及税率调整的不同方式导致的政策效果差异。研究表明,当财产税征收面较大时,若通过同等程度增加不同个体税率来提高财产税比重,均可能导致公平和效率的双重损失;在财产税比重较低时,可以在均匀税率下通过仅对高财富人群征税从而以极小的福利损失带来较大的财富不平等程度的改善,而采用累进性财产税税率形式甚至可能实现公平和效率的双重红利;当财产税比重达到一定程度后,继续提高该比重通常会面临公平和效率的尖锐权衡。因此,中国未来可以通过对高财富人群开征适当形式的财产税,以提高直接税比重来实现税制结构优化。     

完善我国税制结构的探讨

税制结构转型改革是根据我国经济条件和发展要求,合理地开征各类税种,优化和完善我国的税制结构,体现税收公平与效率原则,从而形成一个相互协调、相互补充的税制体系,充分发挥税收调节经济发展的作用。本文在对我国税制结构的演进规律进行概述的基础上,论述了现行税制结构形成的必然性和不足,总结税制结构转型改革的必要性,并在借鉴发达国家税制结构特征及其所蕴含的经济学理念的基础上,阐述了优化我国税制结构过程的路径选择。     

中泰个人所得税制比较研究

中国与泰国的个人所得税制在课税制度、费用扣除项目和税收征管体制等方面都各有异同。本文通过比较研究,得出我国在优化税率结构、加快课税模式改革、合理确定费用扣除项目、建立科学有效的征管体制等方面的启示,以真正发挥个人所得税的社会调节作用,实现社会公平。     

中国关税状况浅析

从关税基本概念及作用出发，通过对关税名义保护率和实际保护率（有效保护率）理论与公式的分析，指出我国关税结构在对企业的名义保护与实际保护方面同国际上利用名义税率与实际税率对企业的保护仍存在明显差距。强调我国必须对现有税制进行合理改革，完善税率从原料到高级产成品的“梯形结构”，使我国的平均税率能符合世界贸易组织对我国降低税率的要求。从而在减税的同时利用有效保护率加强对国内企业的保护，从长远眼光促进国内产业的发展。     

我国个人所得税改革的制度探析

我国现行个人所得税未实现其功能定位,并且还存在税制体系不调,收缴申报征管工作薄弱,重复征税等问题。因此改革应在混合型个人所得税制总体框架下,扩大征税范围,调整优化税率结构,规范费用扣除,减轻投资所得重复征税;并积极推进个人信用制度建设,加强全国税务信息网络系统建设。     

浅谈企业所得税“两法合并”

近年来,随着我国经济社会的发展,企业所得税改革成为大势所趋。2008年1月1日起,新企业所得税法正式实施,新税法将“简税制、宽税基、低税率、严征管”总体税制改革精神一以贯之,完成了适用范围、税率、扣除标准、优惠政策的“四个统一”,标志着我国税制进一步走向科学化、规范化、透明化。同时,企业所得税改革给我国带来了深刻影响。     

优化我国税制结构研究

寻求更加适应我国国情的税制结构是从税收产生之日起人们一直在做的事情。税收在对一国宏观经济调控方面起着不可小觑的作用。符合国情的税制结构对有效配置资源、调节国民收入再分配和推动产业结构升级等方面具有重要的意义。因此随着经济的不断增长以及经济形势的发展变化,对我国现有的税制结构进行优化使其更加适应我国的经济发展是必须要做的工作。本文通过分析税制优化理论,指出我国税制结构未来的发展方向,并给出税制优化的建议。     

我国个人所得税制度存在的问题与完善建议

本文分析并阐述了我国个人所得税在税制模式设计、税率结构、费用扣除标准、税收征管等方面存在的主要问题,并提出了完善相关问题的建议。     

完善个人所得税的几点构想

随着我国经济的不断发展和CPI的节节攀升,对个人所得税进行改革的呼声日益强烈。本文仅从改进税制模式、修订费用扣除标准、优化纳税税率、加强税收征管等五方面对完善我国的个人所得税谈一下个人意见。     

浅析“营改增”税制改革对物流行业的影响及对策——以冀运亚通物流公司为例

"营改增"税制改革对物流企业优化投资结构及企业结构调整、精准核算纳税和减轻税收负担等具有积极影响,但税改后有些物流企业出现了税负加重、利润下滑和流动资金减少的现象,主要原因为:增值税税率由3%上升为11%,一般纳税人在取得交通运输业增值税专用发票才可抵扣7%的增值税,且可抵扣进项税减少,物流辅助服务税率由5%提高到6%。以冀运亚通物流公司为例,分析了"营改增"税制给物流企业带来的影响,提出物流企业应合理运用国家差额纳税政策,优化经营结构,合理控制经营成本,降低经营风险等对策建议。     

对我国个人所得税改革的几点想法

随着我国市场经济的快速发展,国民收入明显提高,个人所得税存在着分类所得税制设计不合理,费用扣除标准过低、课税范围狭窄、税率结构复杂等弊端。应采取实行混合所得税税制模式、健全费用扣除制度、拓宽税基、简化税制结构等措施,以实现“调节收入分配,体现社会公平”的立法原则。     

优化税种结构 促进税制完善

税种结构是指取得收入的各个税种之间的组合关系,我国目前的税种结构基本还是按照1994年税制改革后的体系。但是随着我国经济的发展,当前的税制结构已经出现了同我国经济发展不适应的情况,尤其是在当今全世界性的税制改革浪潮下,我国的税制结构也到了改革的关键时期,税种结构的合理优化可以促进我国税制结构的完善,加快我国的税制改革步伐。     

关于调整和完善我国现行税制结构的设想

我国现行税制结构尚存在一些不足与缺陷.税制结构的进一步优化和完善已成为不断发展与完善我国社会主义市场经济体制的一项重要内容.本文针对我国税制结构存在的问题,提出了调整和完善我国现行税制结构的设想.     

优化税种结构 促进税制完善

税种结构是指取得收入的各个税种之间的组合关系,我国目前的税种结构基本还是按照1994年税制改革后的体系。但是随着我国经济的发展,当前的税制结构已经出现了同我国经济发展不适应的情况,尤其是在当今全世界性的税制改革浪潮下,我国的税制结构也到了改革的关键时期,税种结构的合理优化可以促进我国税制结构的完善,加快我国的税制改革步伐。     

西方发达国家个人所得税制改革的趋势及其对我国的启示

本认为，我国个人所得税制的调整与改革必须置于全球税制改革的背景下，积极借鉴国外成功经验，通过转换税制模式、调整税率结构等措施，构建高效、公平、科学的个人所得税制度，并逐渐实现与国际个人所得税制的接轨。     

税收公平与个人所得税改革

公平原则是每个国家税制建立的基本出发点和基本原则,只有公平的个人所得税税制才可以充分发挥其调节收入的独特功能。然而,在现阶段我国的个人所得税改革中,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致我国目前的个人所得税制的公平问题非常严重。因此,有必要对个人所得税进行全面性的改革以提高其公平性,这已迫在眉睫。     

浅析个人所得税法存在的问题及对策

近年来,我国的个人所得税虽几经修改,但仍然存在着许多问题。个人所得税在聚集财政收入,调节收入分配方面发挥了一定作用,但因起步晚、时间短,该制度在税制模式、税率、费用扣除、征管方式四个方面存在较大问题,需要改革税制模式,调整税率结构,重新设计费用扣除标准,改进征管方式。文章从个人所得税的背景出发,详细分析个人所得税各方面的不足,并结合我国国情提出相应的解决措施,以完善我国个人所得税法对这些关键问题及相应的完善对策进行了探讨。     

我国个人所得税存在的问题及建议

继增值税顺利完成转型之后,我国税制得到进一步完善,个人所得税的改革也提上了日程。目前,影响我国个人所得税调节收入分配的因素有分类征收税制不合理、税率的累进程度不协调、费用扣除标准不规范、征管水平低等。分析我国税制的现状,应该改分类征收为分类综合征收、扩大累进税率覆盖范围、缩减级次,降低边际税率、规范扣除标准、加强征管,提高个人所得税效率,促进个人所得税在国民收入分配中发挥调节作用。