“免、抵、退”税额计算存在的问题及对策

我国出口货物实行全额退税和部分退税。在此种情况下,生产企业出口退税采用“免、抵、退”税核算方法较为复杂,特别是一个“不得免征和抵扣税额”和两个“抵减额”的规定,使得计算公式中存在很多与“免、抵、退”税原理不符之处。本文对此问题进行了分析,并提出了解决对策。     

浅谈增值税“免、抵、退”的计算与会计处理

为了适应我国加入WTO，深化外贸体制改革的需要，财政部、国家税务总局发布了《关于进一步推进进出口货物实行免、抵、退办法的通知》(财税[2002]7号)。和旧规定相比，新规定有许多改动之处，公式变得更为复杂。通知发布一年多来，某些企业仍不能正确计算和处理增值税     

增值税“免、抵、退”计算解读

“免、抵、退”税设计原理精巧,但由于计算依据、征税与退税率存在差异等原因,使其计算步骤较多、较为费解。本文通过对各计算步骤的分解说明,分析了“免、抵、退”税相关计算方法的实质,帮助学生深入理解和正确运用增值税“免、抵、退”税方法。     

生产企业出口货物“免、抵、退”税问题研究

我国对生产企业出口货物增值税实行免、抵、退税方法,其计算方法与会计处理一直存在着争议。本文对免、抵、退税方法的原理、运用及存在的问题进行研究,用图示的方法比较形象地剖析其应用,并提出解决问题的思路。     

生产企业出口货物“免、抵、退”税问题研究

我国对生产企业出口货物增值税实行＂免、抵、退＂税方法,其计算方法与会计处理一直存在着争议。本文对＂免、抵、退＂税方法的原理、运用及存在的问题进行研究,用图示的方法比较形象地剖析其应用,并提出解决问题的思路。     

解析“免、抵、退”税的计算方法

目前,我国对生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法。本文对生产企业出口货物免、抵、退税的计算方法与先征后退计算方法进行了比较分析,以期能够更好地理解该方法。     

“免、抵、退”税计算原理及会计处理分析

“免、抵、退”税概念较多且相互交织，理解“免、抵、退”税计算及会计处理是一个较为困难的问题，本文结合“免、抵、退”税计算步骤对其计算原理和会计处理过程作了深入的分析。     

“免、抵、退”税计算及相关会计处理

我国自实行出口货物退(免)税政策以来,对促进我国对外经济的发展,起到了巨大的促进作用.出口退税作为国际惯例,对国民经济的持续、健康、快速发展起到了重要的作用.早在1997年,国务院决定对生产企业自营出口和委托出口实行"免、抵、退"税办法,但由于种种原因,全国大多数地区仍执行"先征后退"办法.     

生产性进出口企业实行“免、抵、退”税的会计处理

我国的出口货物退(免)税是指在国际贸易业务中,对我国报关出口的货物退还或免征其在国内各生产和流通环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。即对增值税出口货物实行零税率,对消费税出口货物免税。1994年,国家税务总局依据《增值税暂行条例》和《消费税暂行条例》的规定,制定实施了《出口货物退(免)税管理办法》,规定了出口货物退(免)税的范围、退税率、税额计算方法等。2002年国家税务总局发出了《关于进一步推进出口货物实行免抵退办法的通知》,2002年国家税务总局又印发了《生产企业出口货物“免抵退”税管理操作规程(试行)》。至此,我国…     

增值税“免、抵、退”税方法及会计实务

为了鼓励外贸企业扩大出口,提高国际市场竞争力,财政部、国家税务总局发布了<关于进一步推进出口货物实行免、抵、退税办法的通知>(财税[2002]7号文).     

T型账户在增值税“免、抵、退”核算中的应用

生产企业免抵退增值税的会计处理,除了要设置“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”两个账户外,还应在“应交税费——应交增值税”下设置相关明细账户：“出口抵减内销产品应纳税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”。这部分会计核算相对复杂,因此笔者探索出用T型账户来理解增值税免抵退明细核算的方法。     

增值税留抵退税应注意的税收问题及会计处理分析

为了能够达到减税降费的效果,缓解企业的运营压力和成本,我国税务总局在2019年下发了增值税留抵税退会计处理的相关文件,其中就确定了增值税留抵税退的计算方法、申请人条件等,促进了增值税留抵税退政策的落实。本文针对增值税留抵税退各种条件下的会计处理方法以及常见问题进行分析,制定合理的处理对策。增值税留抵税退的应用促进了减税降费政策在企业中的落实,并且通过其应用有效缓解了企业的运营压力,企业资金得到了更加充分的利用。企业在实施增值税留抵税退的过程中,要给予税收问题和会计处理问题高度关注。     

“免、抵、退”税计算方法和会计处理剖析

我国对生产企业自营或委托外贸企业代理出口，除特殊规定外，增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。虽然“免、抵、退”税管理办法思路独特，但在我国征税税率和退税税率不一致，特别是有进料加工、国内免税购进原材料的情况下，公式复杂，令人费解。笔者拟从“免、抵、退”税概念出发，剖析“免、抵、退”税计算方法和会计处理。     

“免、抵、退”税的计算及其会计处理

生产型出口企业增值税由“先征后退”改为“免、抵、退”后，对企业降低出口成本、提升目际市场竞争力、加速资金周转发挥了积极作用。但其复杂的计算公式、繁琐的操作程序、绕口的文字叙述令部分税务人员和企业财会人员感到不便。笔者在工作中探索了一些规律，积累了一些实际操作经验，现介绍如下．     

也谈“免、抵、退”税的会计处理

对增值税实施出口退税是国际上通行的做法,目的是提高本国出口产品的竞争力。我国政府对具有进出口经营权的生产企业     

税会结合视角下"免、抵、退"税制度的机理分析

本文以税务处理结合会计核算的视角,对"免、抵、退"税内在机理进行逐层分析,首先阐述了其理论含义,其次分析了"免、退"税制度给予其机理设计的启示,最后探讨了理解其内在机理尚需把握的问题.