内部控制与审计互动机制

内部控制是企业单位在会计工作中为维护会计数据的可靠性、业务经营的有效性和财产完整性而制定的各项规章制度、组织措施管理、业务处理手续等控制措施的总称.内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,其内容随着企业对外满足社会需要,对内强化管理不断丰富和发展而不断地完善.随着会计电算化的迅速普及和发展,妥善处理企业会计信息化环境下的内部控制问题更为重要.会计电算化改变了某些与审计线索有关的关键因素,为了保证会计信息的真实、正确、完整与及时,审计人员必须要了解和审查会计电算化系统的处理功能及其内部控制,以证实其会计事项处理的合法性、结果的正确性及信息的完整性和安全性.因此,加强内部控制和审计对企业自身生存和发展有着重要意义.审计是指企业单位组织审计机构与审计人员,对单位的各项经营治理活动和责任履行情况所进行的监督、检查、评价.由于在很多方面审计的职能和目标与企业内部控制具有一致性,所以往往将审计作为企业内部控制系统的一个重要的组成部分,把审计工作作为完善包括内部控制在内的企业内部监控制度的重要手段.     

事业单位内部审计在内部控制方面作用的思考

有效的内部控制可以很好的保证事业单位经营活动的合法和合规、保证相关财务信息的真实完整．保证和提高提高经营活动的效率,对于事业单位的战略目标的实现起着不可替代的重要作用。而内部审计作为实施内部控制环境的基础环节,是事业单位内部控制的一个重要的组成部分部分,是内部控制系统中牵制其他环节的重要力量。加强事业单位内部审计工作可以从一个更高的层次完善事业单位的内部控制制度,是事业单位内部控制体系有效发挥其应有作用的主要保证。     

浅谈内部会计控制对公司治理结构的影响

随着投资主体的多元化和股份制企业的发展，在企业内部存在着股权日益分散，股东对经理人员的监督弱化，而经理人员的控制权日益强化的趋势。因此，建立有效的公司治理结构，完善企业内部控制体系越来越重要。所谓公司治理结构，是指一系列连接并规范企业财产所有人、受托人、控制人、使用人相互权利和利益关系的制度体系。内部会计控制作为一项以保护企业资产安全完整，保证会计信息真实可靠，保障经济活动协调有效运转而形成的内部自我调节和控制系统，是完善公司治理结构的具体政策和程序，对公司治理结构的建立和完善必将产生积极的影响。     

论内部控制自我评价的“度”

内部控制的目标是保证企业报表的真实完整、合法合规以及经营的效率和推进企业的战略性发展。为了实现上述目标,企业就要及时对内部控制进行自我评价,并在评价的过程中兼顾有效性和经济性。本文通过对企业内部控制自我评价的研究,揭示了企业可以把内部控制自我评价的成本更多地投入到事前评价和内部审计中,使企业内部控制自我评价在达到效率最大化的同时,实现成本的最小化。     

论企业内控制度的建立和完善

企业内控制度对于保护企业资产的安全完整，实现企业的经营目标，提高企业经营管理能力，保证会计信息的真实可靠具有重大意义。要从强化内部控制意识和责任，提高内部控制人员素质，加强货币资金的内部管理，完善购销业务、投融资业务等方面完善内控制度，充分发挥内部审计作用。     

略论资本经营中出资者的会计控制措施

一、对企业会计信息真实性的控制在会计信息的真实性控制方面,出资者可采取下列措施:(一)出资者应要求被投资企业建立健全内部会计控制制度,并委托审计人员监督其执行。企业内部控制是企业为保证生产经营的正常进行而采取的一系列管理措施的总称。企业内部控制的目标,是提高经营效率、保护财产和顺利实现企业经营目标。内部会计控制是企业内部控制系统的重要方面,保证会计资料的真实完整是其主要目标。另一方面,尽管搞好内部控制是企业经营者的重要职责和日常管理的重要方面,但是,经营者往往只会积极执行有利于     

浅谈企业内部控制与成本费用控制的相关性

内部控制是指公司内部的管理控制系统,是董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的为保证公司经济活动正常运行所采取的一系列必要的管理措施。内部控制嵌入企业生产经营的整个过程,是一个不断发展、变化、完善的过程。其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。本文只在通过日常工作的经验积累,结合复烤企业的生产特点,探讨内部控制与成本费用控制的相关性,通过加强内部控制,降低成本费用,提高复烤企业经营效率。     

我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及对策

目前,我国上市公司内部控制信息披露主要存在的问题是：相关法律法规之间要求不统一;公司治理结构不完善;内部控制信息自愿披露缺乏主动性;披露的信息不完整、不真实、不及时;内部控制信息披露监管不力。完善内部控制信息披露的措施：统一内部控制相关法律法规;完善公司治理结构;增强企业管理者对内部控制信息披露的认识,加强对内部控制信息披露的监管力度;规范内部控制信息自愿、真实、及时披露。     

浅谈加强企业内部审计质量的思考

内部审计是独立客观地监督和评价企业经营活动及内部控制的适当、真实、合法和效益的行为,是为企业改进经营管理和实现经营目标服务的,因而也是企业监督评价机制与公司内部治理结构的重要组成部分。本文针对当前内部审计质量控制存在的问题,对进一步加强内部审计质量控制谈几点粗浅的看法。     

完善大中型商业零售企业内部控制

所谓内部控制，是指企业为保证业务活动有效进行，保护资产的安全和完整，纠错防弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。枣庄百货大楼是枣庄市一家大型零售商业企业，１９９１年作为山东省审计厅商业企业内部控制评价试点单位，完成了内控系统的测评。几年来，在原有内控的基础上，进一步完善了会计控制系统和部分管理控制系统，取得了一些经验，现简要介绍如下：一、明确内控系统目标（一）确保从事商品流转的人员经办的购、销、调、存等业务均按一定的授权进行。大中型商业零售企业实行“售价金额核算、实物负责制…     

基于企业内部视角的上市公司内部控制评价研究

上市公司内部控制评价有利于企业自我完善内部控制体系,提升企业的公众形象。上市公司内部控制评价的目标是为企业经营目标和企业战略目标服务,主体可由治理层、管理层和其他成员组成,而对象是上市公司内部控制的有效性。其方法主要有会议研讨法、调查问卷法、内部控制要素评分法、穿行测试法、比较分析法以及风险基础内部控制评价法。     

会计电算化与内部控制

会计电算化的应用,改变了传统的内部控制的内容与模式。要结合会计电算化内部控制的新变化,来分析会计电算化内部控制的难点与重点,并从系统本身及系统外部管理等方面制定出相应的对策。     

浅谈电算化会计信息系统的内部控制

在电算化会计信息系统中,会计信息由计算机进行集中化、程序化处理,手工会计系统中的某些职责分离且相互牵制的控制措施失去效用,计算机电磁存储介质也不同于纸张载体,它能不留痕迹地进行修改和删除,控制范围扩大。为了实现系统的安全可靠,以及系统处理和存储的会计信息的准确完整,维护企业各种资源的安全,防范各种风险,必须结合电算化会计信息系统的特点建立一套更为严格的内部控制制度,即管理控制和应用控制。     

浅析信息化环境下的内部控制

信息化提高会计工作效率和准确性的同时,带来了信息易丢失、易泄露、易篡改等问题,因此,信息化环境下的内部控制显得更为重要。信息化对控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五个要素都产生了不同程度的影响,需要根据新情况从制度建设、信息系统控制与审计、组织控制、内部审计、人员培训等多方面加强内部控制。     

管理层观念与内部控制

管理层理念是一个独立的内部控制环境因素,主要包括风险观念、正规化观念、会计观念、法制观念和内部控制观念,它主导着企业实施内部控制的"基调",影响着全体员工的控制意识,决定着内部控制作用发挥的程度,是内部控制建设和运行必须充分考虑的因素。     

浅析会计电算化下企业的内部控制

近年来,电算化虽在企业管理中得到了较好运用,但其在内部控制方面还存在会计数据完整性和准确性差、软件系统易出现安全隐患、会计档案存在存储风险、会计工作缺少监督、内部审计技术很难符合要求等问题。企业应加强会计数据输入、处理和输出的控制,增强对计算机和电算化系统的安全性控制,重视会计档案的管理,同时还应加快提高会计操作人员的素质,强化内部审计,以保证财务信息的真实性、完整性和安全性,确保企业会计电算化工作健康有序发展。     

浅论我国企业内部控制

内部控制是强化现代企业管理的重要手段。目前我国的大多数企业均已建立了相应的会计控制系统,但由于控制环境中存在缺陷而导致失效的并不鲜见。政府及企业应建立真正意义上的公司法人治理结构以及相应的激励约束机制,充分发挥内部审计的作用,强化内部审计的主要职能,加重对制造虚假会计信息者的处罚力度。     

企业内部控制制度的分析

近几年来,随着改革开放的进一步深入,我国接连出现一些企业内部控制失效事件。尽管,我国理论界提出了很多解决内部控制失效的方法并提出了多种应对措施,但从总体而言,由于我国的内部控制制度不健全,控制制度和会计准则不完善,从业人员的业务水平和职业道德素质不高,监督体制还有漏洞。以致内部控制失效状况尚未从根本上得到解决。为了改善我国内部控制失效的状况,保证我国经济建设的顺利进行,重新树立人们对内部控制的信心,应从从业人员、监督体系、完善法律法规等方面完善内部控制体系,解决内部控制失效这一顽症。     

浅谈内部控制的管理

目前,国内企业内部控制存在的问题,主要是会计信息失真,制度不完善,违法违纪现象时常发生,考核企业干部机制不完善等。企业应建立一个良好的内部控制环境,明确资产记录与保管的分工,采取有效措施确保会计凭证和会计记录的完整性和正确性,建立财产清查盘点制度,加强权力监督。通过多方努力,形成合力,从而提升内部控制水平,进而提高企业管理水平。     

对加强内部控制制度的几点思考

企业的内控制度好,防范风险的程度就高,财务报告的真实性就大,所以内控制度是否完善,对于企业提高业绩、获得持久的发展就显得尤为重要。为了减少会计信息失真,最大限度地降低企业市场风险,应当加强企业内部控制制度的建立、健全,改善企业内部控制环境。