企业增值税出口退税纳税筹划研究

对于企业发展而言,实行科学的出口退税税收优惠政策,可以免除报关出口产品的税负,进而增强我国出口产品在国际市场上的竞争力。针对不同的出口产品,退税处理方式和计算方式也不尽相同,企业在出口退税业务中要进行合理的筹划,筹划重点要放在获取较多的出口退税、提高企业的经济效益上。文章阐述了出口退税的概念和基本理论,分析了出口退税的形式与计算方法,提出了筹划出口退税的有效策略。     

我国出口退税政策的改革与完善

出口退税是指在国际贸易中,一国政府对出口产品在报关离境后,按有关规定,对最后一道环节及出口销售以前的各道生产和流通环节应缴或已缴的国内间接税(也叫流转税,通常是指增值税和消费税)予以退还、抵扣或免征的一种政策、制度和做法.     

对现行出口退税核算的一点意见

对现行出口退税核算的一点意见四川省医药保健品进出口公司雷宪出口退税，是国家为鼓励企业出口、增强出口产品在国际市场竞争能力而采取的重要措施之一。新颁《商品流通企业会计制度》规定，出口应退税金不再单独核算，直接冲减出口商品销售成本。实行新税制后，全面推行...     

也谈“免、抵、退”税的会计处理

对增值税实施出口退税是国际上通行的做法,目的是提高本国出口产品的竞争力。我国政府对具有进出口经营权的生产企业     

税务总局海关总署发出通知简化外资企业出口退税办法

国家税务总局和海关总署近日联合发交通知，为方便外商投资企业办理出口产品退税，决定简化外商投资企业出口货物申请办理出口货物退税专用报关单的手续。这些措施包括：一、自1997年1月1日起，外商投资企业出口货物，均可向海关申请办理出口退税专用报关单。海关依照有关规定签发出口退税专用报关单。申请补办出口退税专用报关单的，须在出口货物办结海关手续6个月内，凭主管税务机关出具有关证明，向原出口地海关申请办理。二、外商投资企业出口的货物在财务上做销售后，凭出口退税专用报关单及其它有关单证向税务机关申请办理退、免税。…     

如何消除骗税行为的几点思考

所谓出口退税,是指对已报关离境并在财务上作出出口销售财务处理的产品,将其流转环节缴纳的产品税、增值税和特别消费税税款由国家财政退还给出口企业,由于国际市场竞争日趋激烈,而这些税款列入产品成本之中,我国政府于是采用出口退税这种符合国际惯例的普遍做法,使我国出口产品以不含税的价格打入国际市场,其根本目的在于     

浅谈出口企业应交城建税、教育费附加

自去年以来,在笔者所接触的内资出口企业中,有不少实行“免、抵、退”方式的出口退税企业在被地税部门检查时,对2005年至2007年期间的出口产品销售收入免、抵的增值税额,地税部门依据《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号）的规定,要求企业补缴相应的城建税及教育费附加,     

出口退税的纳税筹划

出口退税计算是纳税计算的一个难点,现行出口退税计算方法过于复杂和繁琐,可以简化。来料加工与进料加工的出口退税政策不同,可通过纳税筹划选择合适的加工方式。生产企业按出口价格计算不得退税额,而关联外贸公司按购进价格计算退税额,由于退税率往往低于征税率,生产企业直接出口不如设立关联外贸公司间接出口有利。从出口退税的纳税筹划可发现出口退税的计算存在问题,应修改来料加工和外贸企业出口退免税的计算方法。     

国家对部分模具生产企业给予政策倾斜

根据财政部、国家税务总局《关于模具产品增值税先征后返的通知》精神,在1997年底以前（1997年1月1日起）对该通知附件所列80户国有专业模具生产企业生产销售的模具产品,实行先按规定征收增值税,后按实际缴纳税额返还70％的办法,返还资金按分税制财政体制的规定,由中央财政和地方财政分别负担。具全返还办法按财政部、国家税务总局、中国人民银行有关文件规定办理。模具企业自营出口或委托、销售给出口企业和市县外贸企业出口的货物执行出口退税的有关规定,不适用上述先征后返增值税的办法。国家对部分模具生产企业给予政策倾斜…     

出口退税筹划的价格临界点测算

按照现有增值税出口退税政策,产品价格变动会引起不同加工方式、出口方式下企业税负成本发生变动,并进而影响到出口产品收益。本文分析测算了在不同加工方式、出口方式和目标市场下实现收益平衡的价格临界点,并以此为基础,对增值税出口退税筹划的思路和方法进行了分析。     

出口退税新机制对地方经济的影响

出口退税是指一国政府根据本国税法规定：对已报关离境的出口货物，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款，退还给出口企业，使出口商品以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动货物重复征税，从而促进该国的对外出口贸易。免征或退还出口产品的国内税是世贸组织允许的一项政策．为了提高本国企业的国际竞争力和鼓励出口，各国政府普遍愿意在WTO允许的范围内对出口产品少征税和不征税．可以说，出口退税机制已被WTO诸多成员广泛采用。     

出口退税筹划的价格临界点测算

按照现有增值税出口退税政策,产品价格变动会引起不同加工方式、出口方式下企业税负成本发生变动,并进而影响到出口产品收益。本文分析测算了在不同加工方式、出口方式和目标市场下实现收益平衡的价格临界点,并以此为基础,对增值税出口退税筹划的思路和方法进行了分析。     

北京:开展白酒专项监督抽查和现场检查

最近,北京市质量技术监督系统在全市范围组织开展了白酒专项质量监督抽查和生产企业现场检查.以获得生产许可证的白酒产品为监督重点,集中对全市白酒生产企业进行全面抽查和检查.对企业的原料进货渠道、进厂检验报告、进货数量、产品销量及销售去向、生产条件和生产过程进行全面的检查;以中小企业为重点,严查无证生产加工违法行为,重点整治制假和使用非食品原料勾兑白酒的违法行为,防止假酒坑害消费者事件的发生;对发现的未取证产品和经抽查检验不合格产品的生产企业,依法进行查处;对发现的制假窝点依法予以取缔,对假冒伪劣产品立即封存、追查销售去向,防止流入市场.     

出口退税的纳税筹划

出口退税计算是纳税计算的一个难点，现行出口退税计算方法过于复杂和繁琐，可以简化。来料加工与进料加工的出口退税政策不同，可通过纳税筹划选择合适的加工方式。生产企业按出口价格计算不得退税额，而关联外贸公司按购进价格计算退税额，由于退税率往往低于征税率，生产企业直接出口不如设立关联外贸公司间接出口有利。     

正确认识国家退税政策调整增强企业出口信心

为促进外贸体制改革，保持外贸和经济持续健康发展，国务院决定，改革现行出口退税机制。2003年10月13日，财政部、国家税务总局颁布了《关于调整出口货物退税率的通知》。调整的基本方针就是对企业不同产品出口退税率进行结构性调整，即对国家鼓励出口产品的退税率不降或少降，对一般性出口产品退税率     

增殖税实行“兔、抵、退”和出口退税的会计处理

增值税实行“免、抵、退”和出口退税的会计处理，涉及依照有关税法对出口货物应退税额的计算和账务处理。本文就此谈点见解。一、税法对实行“免、抵、退”和出口退税的规定我国依照国际惯例，为避免交易国之间双重征税与鼓励出口，规定有进出口经营权的生产企业出口货物免征增值税，并对该出口货物因生产耗用原材料等发生的进项税予以退还。由于有进出口经营权的生产企业有的兼营内销产品和出口货物，且出口货物不能单独设立库存产品及货物销售账核算，税法规定实行“免、抵、退”办法办理出口退税。免，即免征出口货物出口环节增值税；抵…     

出口退税政策调整对外贸企业的影响

出口退税政策是一项政府在经济上宏观调控的刺激出口的策略，通过改变出口商品生产企业的成本，使得出口商品的价格相对发生变动，最终影响出口商品的出口额度和商品结构，对企业而言，出口退税在决定着整体利润的同时也对企业的生产方式和产品结构以及公司的内外销售比例具有不同程度的影响。因此，出口退税与外贸企业的经营策略是紧密相关的。本文围绕出口退税调整对外贸企业带来的影响展开论述，并对企业应对策略提出建议。     

提高军贸出口产品售后服务质量

在军品销售中,售后服务是一个非常重要的环节,对于企业提升自身的竞争能力有着非常重要的影响作用。本文重点就如何提高军贸出口产品售后服务质量进行阐述。     

生产企业增值税出口退税浅析

一"、免、抵、退"出口退税的概念、计算方法生产企业"免、抵、退"税政策目的是使本国产品以不含税价格进入国际市场,增强本国产品在国际市场上的竞争力,促进对外贸易出口。(一)"免抵退"出口退税的概念实行"免、抵、退"税管理办法的"免"税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节的增值税;     

屯留开展食用油专项检查

近日,山西屯留县质监局开展了食用油生产和使用企业专项监督检查,重点检查进料与出油记录,核查企业是否建立原辅料采购、验收和成品油销售台帐,共检查食用油生产企业1家,食用油使用企业3家,发放宣传资料20份。检查中未发现涉嫌非法提炼加工餐厨废弃油脂和使用餐厨废弃油脂生产加工的行为。