内部控制有效性研究综述

内部控制一直是学术界研究的重点,随着理论的发展和完善,内部控制制度也越来越高效,尽管国内外学者从不同角度对内部控制有效性做了大量的研究,追求有效的内部控制,但对于内部控制有效性至今没有一个统一的定义.本文对近年来国内外有关内部控制有效性的文献进行了总结和综述,归纳了内部控制有效性的概念界定、影响内部控制有效性的相关因素、评价内部控制有效性的方法手段.最后,在文献综述的基础上,提出对我国内部控制研究的建议和启示.     

行政事业单位内部控制若干理论问题探讨——兼评《行政事业单位内部控制规范(试行)》

《行政事业单位内部控制规范(试行)》2014年实施,但它存在着内部控制定义不规范、内部控制要素不明显、行政事业单位内部控制业务层面内部控制不全面等问题,为有效推动其实施,在进行理论分析的基础上,对完善《行政事业单位内部控制规范(试行)》提出了建议。     

上市公司内部控制研究

本文以2004年至2005年我国上市公司被出具非标准无保留意见的审计报告为依据,依照COSO报告对内部控制的定义,对报告中的内部控制问题进行了分类,发现我国上市公司内部控制缺陷主要集中在控制环境和风险评估两个要素上。通过对内部控制缺陷产生原因的分析,对比国内外上市公司监管机构的监管手段,提出了完善我国上市公司内部控制的建议。     

上市公司内部控制研究

本文以2004年至2005年我国上市公司被出具非标准无保留意见的审计报告为依据,依照COSO报告对内部控制的定义,对报告中的内部控制问题进行了分类,发现我国上市公司内部控制缺陷主要集中在控制环境和风险评估两个要素上。通过对内部控制缺陷产生原因的分析,对比国内外上市公司监管机构的监管手段,提出了完善我国上市公司内部控制的建议。     

上市公司内部控制信息披露探讨--基于科斯定理的分析

文章从科斯定理的推广定义入手,结合2011年我国沪市上市公司内部控制信息资料,分析了上市公司内部控制信息披露存在的问题,指出了投资者和债权人等利益相关者、市场监管者以及上市公司对内部控制信息披露的需求。在此基础上运用科斯定理的推广定义构建了一套上市公司内部控制信息披露体系,以期利用云计算的优势,充分发挥内部控制信息的价值。     

高校开展内部控制审计初探

本文在简述内部控制审计定义,及在高校开展内部控制审计的必要性的基础上,对高校如何构建内部控制审计环境和条件,开展内部控制审计进行了初步探讨.     

电力企业工程财务管理内部控制研究

现今,电力企业面临的重要问题就是工程财务管理的内部控制在电力企业中应该如何加强。本文对工程财务管理的内部控制作用和定义进行了分析,以及现阶段电力工程财务管理工作中出现的问题,并将一些能够加强电力企业工程财务管理的措施提出,希望对相关人员在管理工作中有所帮助。     

企业集团内部财务制度设计研究

随着现代经济社会的不断发展,企业集团在自身成长和发展过程中获得了较为显著的进步,但是,要想从根本上显现企业集团所具有的自身优势,仍然需要建立并完善内部财务控制制度。我国现代企业集团所暴露的各种问题,大都与财务控制体系的不完善与不健全有关,所以,只有从根本上强化集团财务控制工作,才能够保证企业集团获得可持续发展。本文所坚持的研究理论基础是内部财务控制理论,对内部财务控制理论进行科学全面的定义,并且区分会计控制、内部控制、财务监督之间的各种关系,从而更好地认识到内部财务控制。然后对内部财务控制体系进行介绍,详细阐述了内部控制的主体与客体、控制原则、控制内容,从而保证阐述一个有效、全面的内部财务控制工作体系。为了能够保证文章的系统性以及真实性,特意选择了民营企业M公司,并介绍了得对该公司选择内部财务控制模式产生影响的相关因素。主要的研究框架是,首先阐述了内部财务控制体系,对这种工作体系进行了较为详细的解读与分析,并提出要想建立和健全内部财务控制体系需要达到的相关标准以及内容要求;然后,探讨了民营企业财务控制模式选择的主要影响因素,结合M公司的实际发展状况,对其内部财务控制工作存在的问题以及产生原因进行阐述,最后提出了建立并完善M公司集团内部财务控制制度的相关措施以及具体的运行环境。     

探讨企业内部财务控制的现状及其对策

企业管理者作为其内部财务控制的主体,不仅发挥管理作用还控制着企业的财务,本文主要阐述财务控制的定义,企业财务内部控制的现状以及存在的一些问题,并在分析的基础上提出一些进行财务内部控制的对策,以期达到指导企业加强内部财务控制的作用。     

推行内部控制制度 强化医院财务管理

本文首先分析了内部控制定义,其次分析了目前内部控制存在的问题及原因,进而阐述加强内部控制体系建设,加强医院财务管理的措施。     

中国内部审计准则纲要（下）

在内部审计基本准则和具体准则制定过程中，各方面专家和实务工作者对以下若干重要问题进行了激烈的讨论：（一）关于内部审计的定义及职能内部审计的定义贯穿在基本准则及各项具体准则中，我们提出的内部审计定义为：“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”其争论的焦点在于：上述定义和传统的内部审计定义有一定的差别，传统的定义强调内部审计对财政收支、财务收支及有关经济活动或者经营管理进行检查和评价，经过多次研讨，     

内部控制目标与内部控制基本假设关联研究

正近年来,内部控制的理论研究得到各界的高度重视,理论界对于内部控制目标的研究比较成熟,但内部控制假设问题的研究却比较滞后,而关于两者关联的研究更是少之又少。内部控制假设是进行内部控制理论研究和内部控制实践不可或缺的。有鉴于此,本文首先对企业内部控制目标进行了解析,然后对内部控制假设问     

内部控制缺陷披露的国外研究文献述评

本文主要对国外文献中内部控制缺陷披露所涉及的主要问题进行分类整理,分别从SOX法案对内部控制缺陷影响、内部控制缺陷与审计相关内容关系、内部控制缺陷对应计质量影响、内部控制缺陷对银行贷款影响等方面进行阐述。本文还提出国外研究内部控制缺陷披露研究存在局限性,并归纳研究启示,进行未来研究展望。     

从企业社会责任角度看内部控制失效及对策思索

本文对企业内部控制及社会责任的定义及两者内在联系进行了分析,并提出从企业社会责任角度优化内部控制的措施.     

从企业社会责任角度看内部控制失效及对策思索

本文对企业内部控制及社会责任的定义及两者内在联系进行了分析,并提出从企业社会责任角度优化内部控制的措施。     

推行内部控制制度 强化医院财务管理

本文首先分析了内部控制定义，其次分析了目前内部控制存在的问题及原因，进而阐述加强内部控制体系建设，加强医院财务管理的措施。     

上市公司如实披露了内部控制重大缺陷吗?

文章将按照《企业内部控制基本规范》及其配套指引披露内部控制审计报告和评估报告定义为内部控制强制披露规定,将存在"因财务违规被监管机构处罚"和"发生财务重述"但未在违规年度或财务重述事项发生年度披露内部控制重大缺陷认定为未如实披露内部控制重大缺陷,研究了强制披露规定下A股上市公司内部控制重大缺陷的披露情况.研究发现,上市公司未如实披露内部控制重大缺陷,超过一半的内部控制重大缺陷公司未如实披露其存在内部控制重大缺陷.文章还研究了披露或未如实披露内部控制重大缺陷的影响因素及经济后果,并提出由监管机构对公司和审计师检查进行治理,促使公司如实披露内部控制重大缺陷.     

持续监控相关概念辨析

本文对信息系统内部控制与IT治理,持续监控、持续审计和持续认证这两组意思接近的概念进行了辨析,并对信息系统内部控制的持续监控进行了重新定义。     

我国内部控制理论框架构建——兼评内部控制理论研究

一、我国内部控制理论的发展历程 1．会计控制理论阶段 我国内部控制的理论研究起步较晚,直至20世纪80年代我国理论界才开始这一领域的探索和研究。1997年开始实施的《独立审计具体准则第9号——内部控制和审计风险》中对内部控制的定义和内容作了规定。     

中小企业内部控制问题的研究

本文主要运用COSO框架理论,对我国中小企业内部控制存在的问题及原因进行了研究分析,提出了相应的对策。首先重点研究了COSO内部控制框架并提出了中小企业内部控制存在的问题,并分析其成因;然后运用内部控制的相关理论解决中小企业发展中所面临的各种问题,并对中小企业内部控制制度体系的总体思路进行了设计。