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2008年国家五部委联合发出了《企业内部控制基本规范》,强调内部环境是实施内部控制的基础,要求企业建立规范的公司治理结构和议事规则,明确决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制。表明公司治理已经成为影响企业运营的核心问题,而董事会又在公司治理中处于核心地位,发挥着核心作用。 相似文献
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<正>财政部同国资委、审计署、银监会、证监会、保监会五大部门于2010年4月26日在北京召开了联合发布会,发布了《企业内部控制配套指引》,该指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》共同组成了中国企业内部控制规范体系。内部控制是企业为了实现经营目标、保护资产安全完整、保证经营活动的经济性、高效性、保证财务信息真实可靠而在企业内部采取的规划自我、约束 相似文献
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为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展。2008年6月28号财政部等五部委联合颁发了《企业内部控制基本规范》,可见内部控制在企业经营和内部治理过程中的重要性。本文就目前企业应收账款管理中存在的许多薄弱环节,如何加强信用控制、降低财务风险问题谈一些粗浅认识。 相似文献
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固定资产是企业生产经营和价值创造的重要资产,对其加强内部控制十分必要。文章结合财政部《企业内部控制应用指引》从职责分工控制、授权审批控制、预算控制、验收控制、日常管理控制、折旧与减值准备控制和资产处置控制等方面对固定资产内部控制制度的建立和操作流程的规范进行了探讨,提出了见解,以期确保固定资产的合法取得、安全完整和有效使用。 相似文献
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随着公司的发展及经营环境的变化,内部控制显得尤为重要。内部控制是在全面梳理业务管理流程的基础上,识别、评估风险事项,规范业务管理流程,完善内部控制措施。山东金岭铁矿作为一家资源性企业,根据财政部等五部委联合发布的《内部控制基本制度》和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》 相似文献
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《石油工业技术监督》2016,(11)
近年来在我国经济飞速发展的同时出现了诸如企业蓄意造假、账物不清等问题,除去一些政策、体制上的原因,企业内部控制的失败、管理者的无人监督等都是重要原因。对公司治理与内部控制的关系进行了探讨与分析,建立健全的公司治理规范,不仅能加快内部控制制度建设,也能保障内部控制制度有效运行。应着手于创新公司治理规范,完善公司治理机构,促进国有企业的公司治理和内部控制形成高效的良性互动。 相似文献
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2010年4月,财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会发布了《企业内部控制配套指引》,该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》,共同构建了我国企业内部控制规范体系。企业内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务 相似文献
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内部控制制度是指在一个企业内部,为了保证生产经营活动的高效、有序运行,保证资产的安全和完整,防范、发现和纠正错弊,保证会计资料的真实、完整而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序。它是通过企业内部部门和人员在明确分工的基础上进行的相互制约的行为规范。2001年6月,国家财政部发布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范一货币资金(试行)》以及加强销售及应收账款内控制度,揭开了建设有中国特色的企业内部控制规范的序幕,这是为了解决当前一些企业内部管理混乱、控制的弱化而采取的重要举措。本从如何建立健全和加强企业内部控制制度提出自己的观点。与同仁探讨。 相似文献
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企业内部控制制度的建立和完善 ,在实践过程中 ,已得到各界的认同。财政部在下发《内部会计控制规范———基本规范》时 ,紧接着出台了《内部会计控制规范———货币资金 (试行 )》 ,正是由于货币资金是企业中流动性最强的资产 ,而决定它的内部控制属于企业内部控制系统中的重要部分。如何在集团公司中搞好货币资金的内部控制 ,除按照常规建立内部控制系统应遵循的基本原则外 ,还应有其独特的特点。笔者所在的平顶山煤业 (集团 )有限责任公司 ,是全国特大型煤炭工业基地 ,经济效益在煤炭企业中名列前茅 ,多年来形成了具有平煤特色的各项内部… 相似文献
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<正>企业内部会计控制是现代企业管理的重要组成部分,对明确和规范企业内部各部门、各岗位的职责和行为,对保证企业经营目标的实现,对提高管理效率和保护资产的安全与完整,对规范会计秩序,防止会计信息失真等都具有重要的作用。但目前我国企业内部会计控制的基础还十分薄弱,存在许多问题。 相似文献
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<正>2009年7月1日起在上市公司范围内施行制定了《企业内部控制基本规范》,鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司,应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价。随着我国企业体制改革的不断深化,取得了很大的成就,促进了我国企业的发展,但是内部控制制度与当前的市场经济形势还有一定的滞后性。企业具有特殊性,内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制,处于企业中枢神经系统的重要位 相似文献
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自2000年成立并成功上市以来,宝钢股份在走向一流跨国企业和国际市场公众化公司的目标路途上,严格按照法律法规的要求,规范治理架构、严格经营运作,以透明充分的信息披露、良好互动的投资者关系,严格有效的内部控制和风险控制体系,诚信经营,透明管理,建立了较为完善的公司法人治理结构。 相似文献
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一、以规范法人治理结构为重点建立母子公司制。一拖公司在建立母子公司过程中,凡是有利于国有资产保值增值,有利于企业快速发展的生产经营方式都大胆采用,让二级单位承担起权责。1993年12月,一拖以引资嫁接为起点,拿出四个专业厂组建合资公司,全部按合资企业进行规范改造,并通过这种改造在公司内部形成一种牵引机制,带动企业整个经营机制的转变。把有独立经营能力的二级单位变为子公司,使他们对资产的保值增值切实负责;对暂时没有条件成立子公司的单位,则模拟法人运行,使二级单位互为用户关系,形成了公司内部的市场体系。1997… 相似文献
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健全的公司治理(Corporate Governance)是企业内部控制有效运行的保证,而企业内部控制总是处于公司治理设定的大环境之中。公司治理是实行内部控制的制度环境,内部控制能否有效运行,与公司治理是否完善有很大的关系。然而,在我国上市企业治理结构形式完整而实质上还存在种种弊端的情况下,企业究竟该如何优化内部控制呢? 相似文献
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审计委员会制度在现代公司治理体系中居于重要的地位,今年在上市公司全面推行实施的《企业内部控制基本规范》将审计委员会定位为企业内控的审查、监督和评价者,使后者在公司治理体系中的地位大大提升,为我国完善审计委员会制度提供了契机 相似文献
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20世纪90年代以来,随着全球一体化的发展和企业外部环境的变化,企业面临的各种风险也在增加,为了指导和规范企业风险管理与内部控制,许多国家纷纷出台了公司治理和内部控制框架或风险管理标准。为了进一步健全和加强中央企业的风险管理工作,2006年6月国资委下发了《中央企业全面风险管理指引》; 相似文献