浅议纳税筹划在企业中的作用

面对复杂多变的市场环境和日益激烈的市场竞争,中小型企业要想求生存、得发展,就必须加强税务管理的建设,充分利用税收优惠政策,掌握节税、避税手段,最大限度地合理节税避税,以达到规避纳税风险,降低运作成本,达到为企业节支增收的目的。因此,纳税筹划能够为企业节约成本,规避风险,实现企业价值的最大化起到非常巨大的作用。     

电力企业财务集约化模式下的税务风险分析

一、引言 税务风险有广义和狭义之分,广义的税务风险主要包括了两个方面,第一是企业未能理解和掌握税收政策导致采纳了不适用的税务处理方法,导致了企业偷税避税等,给企业带来了不必要的财务损失、法律责任、声誉下降等不良后果,第二是指企业的主动行为不当,即企业采用的税务筹划不足,导致企业支出了原本可以节省的税收。电力企业的税务风险管理贯穿于生产经营中,在企业基本建设、电力营销、合同管理、投融资等资本运作中体现,可以说财务处理和业务过程对纳税的影响相互渗透,不能人为割裂。要规避税务风险,     

企业如何合理避税

合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避，减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动；是企业在遵守税法、依法纳税的前提下，以对法律和税收的详尽研究为基础，对现有税法规定的不同税率、不同纳税方式的灵活利用，为企业创造更多的能合法留归企业的利润。下面从不同角度介绍几种避税方法。     

跨国公司集权模式下转让定价双向避税机制与监管

本文采用边际分析方法,从利益最大化的假设出发,探讨了跨国公司集权模式下的双向避税机制以及税务部门对其的监管。研究结果表明:跨国公司中间产品的转让定价顺向避税和逆向避税行为分别在特定条件下发生;在不同情况下,作为母国和东道国的税务当局会选择有差别的转让定价监管力度和合作态度。最后,提出我国税务部门监管外资和内资跨国公司转让定价行为的对策。     

税收征管规范化降低了企业避税程度吗?-基于税务行政处罚裁量基准的准自然实验

以往的税收征管研究鲜有基于税务行政处罚裁量基准视角考察税收征管规范化的影响,而各地方税务行政处罚裁量基准实践为探究税收征管规范化与企业避税的关系提供了准自然实验环境.因此,文章基于各地方税务行政处罚裁量基准实践,深入探究了税收征管规范化与企业避税的关系.研究发现,在各地方税务行政处罚裁量基准实施后,税收征管规范化显著降低了企业避税程度,而且这种关系尤其体现在财务信息披露质量差、内部控制薄弱和征纳合谋程度高的公司中.进一步研究发现,随着税务行政处罚裁量基准的实施,税收征管规范化特别是显著抑制了民营企业和小规模企业避税.可见,税收征管规范化能够优化上市公司外部治理环境,对法治政府建设在税收领域落实具有重要意义.     

外国企业的避税活动与防范

经济全球化、贸易自由化以及我国加入 WTO,必然会有更多的外国企业参与到我国的经济生活中。因此 ,如何防范外企避税成为税务管理中面临的一个重要问题。本文针对外国企业避税的几种常用方法 ,分析了外企避税成功的原因 ,并提出了防范外国企业避税的措施。     

对国际避税与反避税问题的几点思考

随着经济及信息技术的发展,国际避税活动日趋严重,并且复杂性增强,各国税务当局十分重视,我国也不例外.本文拟就国际避税的主要手段及防范国际避税应采取的措施发表一点本人的见解.     

企业数字化转型与税收规避——基于内部控制和信息透明度的视角

从企业税收规避的视角考察数字化转型对企业内部的影响,基于中国A股上市公司2007—2020年数据,通过Python抓取企业年报文本中“数字化转型”的关键词,度量企业数字化转型程度,实证检验企业数字化转型对税收规避的影响及渠道机制。研究发现：企业数字化转型将显著抑制企业税收规避行为。对作用机制进行分析,发现数字化转型可以通过有效的治理机制来抑制管理层谋求私利的激进避税行为,使管理层权衡避税带来的收益和成本,进而影响公司避税策略。具体来说,相应的内控质量和信息透明度产生了治理机制和信息中介效应,从而降低企业税收规避水平。进一步检验发现,企业数字化转型对避税的抑制作用在国企、制造业以及市场化程度低的情况下更显著。研究拓展了企业数字化转型和企业避税等领域的研究,为推动数字经济和实体经济深度融合提供相关启示。     

对国际避税与反避税问题的几点思考

随着经济及信息技术的发展，国际避税活动日趋严重，并且复杂性增强，各国税务当局十分重视，我国也不例外。本文拟就国际避税的主要手段及防范国际避税应采取的措施发表一点本人的见解。     

加强企业税务管理,防范和化解税务风险

企业税务管理是企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。它贯穿于生产经营的整个过程,是一项复杂的管理活动,其目标是培养纳税人的自愿依法纳税的习惯,尽量提高依法纳税水平。税务管理中的税务风险是企业必须面对的一个现实问题,企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定,而导致企业未来利益的可能损失。从纳税主体看来,随着法制建设的不断深化,广大纳税人依法维权和自我保护意识不断增强,纳税筹划的认识和技巧也在不断提高。但是,随着税法的不断完善,企业合理避税的空间越来越小,纳税人必须加强税务管理,有效规避和防范税务风险。     

避税地在国际投资中的作用

避税地在国际投资中的作用□辽宁税务高等专科学校李润身一、避税地的概念和特征避税地也称“避税港”或“避税乐园”。从国际税收的角度来看，它是指为跨国投资者提供一种特殊优越的税收环境，以诱使国际资金、技术和劳务从高税国流入的国家和地区。避税的方法众多，各有...     

浅谈正确认识、运用税收筹划

正确认识税收筹划要从明确税务筹划的涵义着手。税收筹划亦称税务筹划、纳税筹划，理论界对其阐述不尽一致，主要有狭义的税收筹划和广义的税收筹划。狭义的税收筹划仅指节税，节税既未违背法律规定，也不违背立法精神。广义的税收筹划，既包括节税又包括避税，避税虽未违背法律规定，但却违背了立法精神，各国政府一般通过逐步修订或完善税法、税制消灭避税现象。     

发展我国的离岸银行业务

随着我经济持续的高速发展，企业对内对外投资、贸易和服务，公司税务计划、公司结构合理化、法人与自然人的财产规划（包括品牌策略规划）需求日益增多，境外离岸业务蓬勃发展，境内离岸银行业务也经政府批准迅速发展。越来越多的人使用离岸业务作为合理避税、规避风险、降低成本、规划品牌和进行财产安排的手段。     

论国际避税与反避税措施

随着全球经济一体化的迅速发展,国际市场的竞争日趋激烈。跨国纳税人的国际避税行为已成为各国税务管理面临的棘手问题之一,引起了各国政府和有关国际经济组织的极大关注与重视。文章介绍了国际避税的主要方式,分析了国际避税产生的原因及其对我国的影响,有针对性地提出了反避税措施和建议。     

浅议混合销售行为的税务处理方法及避税技巧

文章对在混合销售情况下的税务处理方法 ,以及如何利用混合销售行为进行合理避税进行了简要的阐述。     

我国外商投资企业转移定价避税应对策略

根据跨国公司转移定价避税与东道国税务机关反避税调查博弈分析的结论,在新《企业所得税法》实施的环境下,我国有效应对外商投资企业转移定价避税的措施是:提高避税的处罚率,加大对外商投资企业滥用转移定价避税的处罚力度;通过完善税务操作规程与细则,增大外商投资企业利用转移定价避税的成本;推广预约定价制度,严格控制税务机关对转移定价进行反避税的调查成本。     

商业信用影响企业避税行为吗

文章选取2007—2020年沪深A股非金融行业上市公司数据,实证检验了商业信用对企业避税行为的影响。结果表明,企业商业信用融资越多,避税程度越低;商业信用供给越多,避税程度越高。这一结论在通过替换变量、工具变量检验以及Heckman检验后依然成立。并且通过进一步检验发现,在融资约束严重的企业内,商业信用融资削弱企业避税的作用相对较弱,而商业信用供给加剧企业避税的作用则相对较强;在市场监督严格的环境内,商业信用融资削弱企业避税与商业信用供给加剧企业避税的作用均相对较弱。研究结论解释了商业信用与企业避税间的内在联系及影响机制,为企业合理使用商业信用工具与税务部门强化企业避税监管提供参考。     

刍议外商投资企业避税与反避税

随着改革开放的不断深入和发展,我国的外商投资企业日益增多,随之也产生了外商投资企业的避税问题。外商投资企业在我国避税主要是通过转让定价手段和利用税收优惠方式进行的。避税活动减少了我国的财政收入,违背了税收的公平原则。为此,我国可通过完善税收立法、加强税务征收管理和国际税收协作等措施和方法来进行反避税,从而清除外商投资企业避税的土壤,使之在我国能得到健康有序地发展     

浅析企业税务筹划的技巧及风险防范

税务筹划是纳税人在遵守税法的前提下,通过对筹资、投资、收入分配等事项的预先安排和策划,以达到税负成本最小化。它与时下的偷逃税有着本质区别,又不完全等同于避税。如何正确进行税务筹划,防止其演变成偷税及避税,如何充分挖掘企业运用筹划技巧,并有效防范其风险,对当前大多纳税企业乃至国家有着重要的实践意义。     

刍议国际避税若干问题

随着全球经济一体化的迅速发展 ,国际市场的竞争日趋激烈 ,跨国纳税人的国际避税行为已成为各国税务管理当局面临的棘手问题之一 ,引起了各国政府与有关国际经济组织的极大关注与重视。本文就国际避税的原因 ,常用手段及反避税措施等进行粗浅探讨。