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庞卓 《环球市场信息导报》2018,(33):56-57
增值税一般纳税人和小规模纳税人在特定条件下可以转换,本文通过比较一般纳税人与小规模纳税人的主要差异,以餐饮企业为案例说明如何合理地选择纳税人身份,实现节税目的,并指出纳税人身份选择需关注的要点。增值税纳税人身份有两类,一类是增值税一般纳税人,另一类是增值税小规模纳税人。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)和《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)的规定。 相似文献
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商业企业增值税两类纳税人税负问题研究 总被引:3,自引:0,他引:3
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下称《增值税暂行条例》)规定,增值税的纳税人分为两种类型:一般纳税人和小规模纳税人,分别适用不同的税率或征收率,但《增值税暂行条例》中有一些具体内容由于纳税人资格的不同,即是属于一般纳税人还是属于小规模纳税人,可能出现增值税税负高低有别的情况,因此,在实际中出现了增值税一般纳税人资格与小规模纳税人资格互换的现象,一种情况是已被认定为一般纳税人资格的纳税人转换为小规模纳税人,另一种情况是已被认定为小规模纳税人资格的纳 相似文献
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实行增值税后小规模纳税企业的会计核算姚培营,张玉霞《增值税暂行条例》将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。现就小规模纳税人的会计核算方法作些介绍。1.小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票,其支付的增值税额均不计入进项税额,不得由销项税额抵... 相似文献
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增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇,为小规模纳税人与一般纳税人进行纳税筹划提供了可能性,文章在借鉴已有文献成果的基础上,着重从理论上推导出一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点及其身份转化条件。 相似文献
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小规模统一征收率为3%,不得抵扣进项,一般纳税人基本税率为17%,低税率13%,那么小规模或一般纳税人,谁的增值税税负高?小规模企业和一般纳税人增值税税负平衡点在哪?从税负的角度来看,我们该如何选择? 相似文献
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我国将增值税纳税人按企业销售额与会计核算健全与否分为一般纳税人和小规模纳税人,并实行不同的征收管理办法。虽然国际上也有很多开征增值税的国家对纳税人实行分类管理,但我国小规模纳税人的现状与现代增值税的优点不相符合,导致纳税人税负不公,征管效率偏低。小规模纳税人制度的改革在现阶段与"营改增"一样具有必要性和紧迫性。 相似文献
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浅析增值税纳税人身份的筹划 总被引:1,自引:0,他引:1
税收筹划是纳税人的一项基本权利,通过税收筹划所取得的收益是企业的合法权益.现行增值税将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,并实行不同的税收政策,由此导致两种纳税人在税负方面各有利弊,这就为增值税纳税人进行税收筹划提供了可能.本文就增值税纳税人身份的认定,对一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点进行了推导,从而为企业选择合适的纳税人身份提供依据. 相似文献
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一般纳税人可以开具增值税专用发票.从一般纳税人处采购货物的纳税人可以抵扣其中所包含的增值税。小规模纳税人如开具普通发票,从小规模纳税人处采购货物的纳税人无法抵扣其中所包含的增值税,小规模纳税人可以从税务机关代开增值税专用发票.但可抵扣税率为3%,一般纳税人的产品相对价格较高.这就有选择和比较的问题,他们之间价格达到什么比例会导致采购哪种类型的企业较合算?本文章采用净利润法,对不同企业的净利润比较.得到他们进货价格的比例,从而知道采购哪种类型的企业较合算。 相似文献
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关于完善增值税纳税人税负公平原则的几点建议 总被引:1,自引:0,他引:1
增值税是目前各国普遍征收的一种税收,但在我国增值税实践中存在的纳税人之间的税负不公,在一定程度上影响和限制了增值税作用的充分发挥,本文详细分析了我国增值税小规模纳税人与一般纳税人之间的税负不公及小规模纳税人之间的税负不公,并给出了试图解决增值税税负不公的几点建议。 相似文献
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论增值税改革对小规模纳税人的影响 总被引:1,自引:0,他引:1
自2009年1月1日起在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革,从对小规模纳税人的直接影响、一般纳税人与小规模纳税人的比较两个方面着手分析,分析说明本次税改小规模纳税人获益良多,小规模纳税人显著税负降低,并且改变了与一般纳税人相比税负不平衡的状况。 相似文献
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增值税纳税人有两种计税方法,即一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用一般纳税人,简易计税方法适用小规模纳税人和一般纳税人的特定业务。 相似文献
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<正> 2004年8月13日,国家税务总局以国税发明电[2004]37号文发布了《关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(以下简称37号文)。该文以2004年7月为界,对新办商贸企业认定为一般纳税人设定了两个门槛很高的条件: 一、新办小型商贸公司自税务登记之日起,1年内实际销售额达到180万元后,才能取得一般纳税人资格,之前只能按小规模纳税人来管理。二、新办大中型商贸公司的注册资本在500万元以上、人员在50人以上进行税务登记时,即提出一般纳税人资格认定申请的,可认定为一般纳税人。 37号文出台的目的原本是打击和防范虚开增值税专用发票和骗抵税款的犯罪活动,但同时 相似文献
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我国现行《增值税暂行条例》将增值税纳税人化分为一般纳税人和小规模纳税人,企业在经营过程中,应注重对纳税身份认定环节、采购环节、销售环节的增值税纳税筹划。对缴纳的增值税进行合理筹划,可控制企业的税收成本,提高经济效益。 相似文献
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根据我固增值税税法规定,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模蚋税人,其中一般纳税人的增值税的基本税率为17%,小规模纳税人的征收率为4%(商业企业)或6% (工业企业)。有些企业为了节税的需要,将一定规模的企业分设为几个小企业,往往会选择小规模纳税人的身份独自对外纳税。但由于这几个小企业是人为划分的,企业的经营管理、会计核算仍然是原有的一套班子。这就出现了几个企业使用一个仓库,产生库存商品交叉领用的现象,给会计核算带来了一系列的问题。 相似文献
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增值税转型改革后,一般纳税人和小规模纳税人企业出售使用过的固定资产如何缴纳增值税,其会计和税务处理视情况不同而有区别,本文试就此作简要的分析. 相似文献
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