“有奖发票”的可行性分析

到饭店就餐成为绝大多数人必不可少的日常行为,但消费者除有报销需求外,几乎没有餐后索要发票的习惯.发票在人们的经济生活、经济往来中发挥着越来越重要的作用.发票作为纳税人经济交往的商事凭证和会计核算的原始凭证,是税务机关依法征税的重要依据.然而,怎样使消费者自觉索取发票仍是税收征管的一大难题,有奖发票是否能彻底解决了这个问题?本文以餐饮业发票为例,分析发票刮奖制度的短期可行性.     

企业“三代”手续费收入的会计及税务处理

三代是指企业根据税收法律、行政法规的规定代扣代缴税款、代收代缴税款及受税务机关委托代征税款的行为。税务机关收到扣缴义务人或受托人代征代扣税款结报单后,按三代金额的一定比例支付手续费给扣缴义务人或受托人。     

加强“代办”手续费管理

一、存在的问题 所谓“代办”手续费,是指企业在代扣代缴、代收代缴和接受税务机关委托代征税款时,由财政部门按年初预算拨付给税务机关,再由税务机关支付给履行代征、代扣、代收税款职责的单位和个人的手续费。审计人员在对税务机关税收征管情况审计过程中发现,部分“代办”手续费的支付和收取存在不规范的问题：     

多种经营涉多项税务政策的账务处理方法的思考

企业多种经营,涉及了多种税收政策,部分产品免税,另有部分产品征税,在征税、免税的产品之间,如何恰当分配期间费用?模糊的政策设定,既让企业财务人员在帐表完成之后还心神不定,也让税务征收管理人员疑虑难消,总觉得企业在利用政策偷逃税款。如何让税务机关、企业财务人员双方能踏实、心安地面对这样的账务,可不可以用硬性的规定对这类账务处理进行规范?     

企业“三代”手续费收入的会计及税务处理

“三代”是指企业根据税收法律、行政法规的规定代扣代缴税款、代收代缴税款及受税务机关委托代征税款的行为。税务机关收到扣缴义务人或受托人代征代扣税款结报单后，按“三代”金额的一定比例支付手续费给扣缴义务人或受托人。     

未缴纳的税金是否应当允许税前扣除

A公司的企业所得税征税主体为国税局。2010年6月,当地国税主管税务机关对该公司2009年度企业所得税进行纳税检查时,在该公司计提但未向地方税务机关缴纳的地方各项税费72万元是否应当允许企业所得税税前扣除这一问题上,征纳双方产生了争议。     

特许权使用费：来源地决定征税权

当前,外国企业不断以技术输出的形式从中国赚取利益,而中国各地税务机关对非居民企业或者个人取得源自中国境内的特许权使用费的所得征税问题也越来越重视。这就不免要涉及双边税收协定对特许权使用费课税权利的分配以及来源地判定标准的界定。 一、判定特许权使用费来源地的四类常见标准     

行政诉讼法——规范征税行为的司法准则

税务机关是国家行政机关。行政诉讼法的颁布和实施(一九九○年十月一日起实施)，给税务机关如何做到依法征税提出了新的课题和更高的要求。     

关于“二房东”转租征税

房屋转租．是指房屋承租人在房屋租赁关系存续期间将租赁房屋再次出租给第三人，从而在原有的房屋出租人与承租人之间的租赁关系基础之上，增添承租人与次承租人之间的转租关系。国家层面的税政规定，房产税由产权所有人缴纳，对转租人取得的转租收入无需缴纳房产税。而各地税务机关对转租房产是否征税的规定则不同，且差异悬殊。笔者归纳起来，主要有三种情形：一是由转租人按租金差额征税．二是由转租人按租金全额收入按综合税率征税，三是对于转租收入不征税。     

税务机关在企业税收筹划中的定位研究

税务机关代表国家行使征税权,税收筹划是市场经济的产物.本文力图从实际情况出发,探讨如何有效确定二者的关系,以让企业、税务机关各归其位、各负其责、相互协调.     

加强依法治税 切实维护纳税人的合法权益

依法治税，是指依照法律治理税收，表现为政府依法征税和纳税人依法纳税两个方面。具体来说，依法治税要求税务机关和纳税义务人都应当按照税收法律、行政法规的规定处理税收事务。     

我国纳税服务质量评析及对策

纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定,在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中,向纳税人提供的服务事项和措施的总称。纳税服务是税务机关行政行为的组成部分,是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法公正征税的基础性工作,其质量     

可税性理论与实践——以非法证券活动的获利为例

近年来,非法证券活动越来越猖獗,且涉及的数额巨大,对于这过程中的行为和带来的收益是否应当征税,如何征税,被认定违法后该如何处理等一系列问题都亟待解决。     

逾期未收回包装物押金的核算

关于企业出租、出借包装物逾期未退回押金的逾期，会计上以超过合同约定期限为限，税法上以超过1年为限。包装物押金征税规定中的逾期以一年为期限，对收取一年以上的押金，无论是否退还，均并入销售额征税。个别包装物周转使用期限较长的，报经税务机关确定后，可适当放宽逾期期限。     

由铁路企业所得税汇总纳税申报引发的思考

纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告，是纳税人履行纳税义务的程序。全面、及时、准确地进行纳税申报，对于纳税人依法纳税和税务机关依法征税，加强税务监管，都具有十分重要的作用。     

网上交易征税刍议

随着互联网的普及,网络在人们生活中的地位越发地不可或缺,网上购物更成为人们尤其是年轻人的时尚和生活方式。然而,伴随着网络购物的日益火爆,网上交易税的征收问题也日益凸显出来。网上交易到底应不应该征税?如何征收?征税是否会让具有"草根特色"的网上创业遭受重创?     

国家税务总局印发落实两个减负优化纳税服务工作意见

八月底，国家税务总局为了切实减轻纳税人不必要的办税负担，构建和谐的征纳关系，制定并下发了《关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》（以下简称《意见》）。“两个减负”是指税务机关在依法征税过程中要减轻纳税人不必要的办税负担，同时上级税务机关也要减轻基层税务机关额外的工作负担。[第一段]     

浅谈“依法治税”

税收作为国家进行宏观经济调控的杠杆,在国民经济和社会发展中举足轻重,依法治税更显得十分重要。究竟如何理解依法治税,怎样强化依法治税,仍然是摆在我们面前的长期任务和需要认真探讨的首要问题。我想就此问题略谈一点肤浅认识。一、正确理解"依法治税"首先,依法治税"法"在先。我国《宪法》第59条规定"中华人民共和国公民有依法纳税的义务"。税务机关代表国家行使职能,有依法征税的权力。这些权力和义务,都是在法定的范围内进行的。征税要有法可依,没有‘法’,就无法征税。     

企业流转税税收返还的会计处理

一、流转税税收返还的种类企业流转税税收返还是一种税收优惠方式,具体有以下三种类型:即征即退,是指按税法规定应缴纳的税款由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人的一种税收优惠。先征后退、先征后返,是指按税法规定缴纳的税款,由税务机关征收入库后,再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或     

行政事业单位漏税现象不容忽视

在对行政事业单位审计中，我们了解到有些行政事业单位固定资产变价收入、房屋出租及商企楼出售等收入漏提漏缴税金现象不同程度地存在，究其原因一是有的财会人员业务素质低，不知道上述收入需上税，有的知道上述收入要上税，但不主动到税务机关缴税，而是等税务人员去缴税。二是税务机关在行政事业单位征税工作上有死角，对行政事业单位征税工作不到位，致使这些部门和单位形成了税款征收上的空白区，这样下去国家的税款就会白白流失，国家的财政收入就不能做到应收尽收。为此针对这种现象提出以下建议：１、建议税务机关要加大税收宣传工…