税收违法行为的“成本—收益”分析

税收违法行为是指税收法律主体违背税收法律法规或税收精神而采取的,给一定时期的政府税收收入带来了非常的减少或损失的行为。其主要行为有;偷税;逃税;避税;漏税;骗税;抗税;税收优惠政策的滥用;征税人违规,有吃税和包税两种。据了解,仅2002年上半年,各地税务机关就检查了101万     

税收违法行为的“成本——收益”分析

税收违法行为是指税收法律主体违背税收法律法规或税收精神而采取的．给一定时期的政府税收收入带来了非常的减少或损失的行为。其主要行为有：偷税；逃税：避税；漏税．骗税：抗税：税收优惠政策的滥用；征税人违规．有吃税和包税两种。据了解，仅2002年上半年．各地税务机关就检查了101万户纳税人，     

关于防止电子商务交易中税收流失的思考

电子商务在中国发展之迅速令人诧舌,据中国电子商务研究中心监测数据显示,截止2014年6月中国网络零售市场交易规模达10856亿元,2013年上半年达7542亿元,同比增长43.9％,预计2014年有望达到27861亿元. 中国网络零售市场交易规模占到社会消费品零售总额的8.7％,2013年上半年达到6.8％,同比增长27.9％.由于有关电子商务交易方面的税收制度尚不健全,电子商务的快速发展对我国税收征管与税收法律制度等方面也就产生了巨大的冲击,造成了巨大的税收流失.本文首先对当前我国电子商务交易中征税存在的主要难题进行了简要阐述,然后本着税收的财政原则、税收中性原则、税收公平原则与税收法定原则,主要从税收征管与税收法律制度建设两个方面提出几点防止电子商务交易中税收流失的建议,旨在我国未来对电子商务交易征税时能够有所帮助.     

大企业税收管理路径探析

大企业在国民经济中占主导地位,也是国家税收收入的主要来源。2008年国家税务总局设立了大企业税收管理司,我国大企业税收管理改革迈出了重要的一步。当前,我国大企业税收管理还存在着相关税收法律未完善、税收管理机构不健全、税企双方信息不匹配等问题。应通过搭建税企互动沟通机制、构建涉税事项协调机制、开辟大企业信息管税平台机制等措施,优化大企业的税收管理。     

外商投资企业的偷逃税手法

<正> 近年来在我国各税种中,涉外税收收入的增长幅度位居前列,尤其是沿海一些外商企业云集的地区,涉外税收已成为地方财政收入的支柱之一,中西部地区随着外向型经济的发展,涉外税收电有了较快的增长。然而,我国财政目前依然较紧,一个重要的原因,就是由于对外商的逃避税行为没有进行全面彻底的查处,致使税源流失。     

宏观/动向

2010年全国税收收入完成近八万亿元2010年全国税收收入完成77390亿元。其中,税务部门负责组织的税收收入完成66862亿元,增长20.8%;海关代征进口税收完成10528亿元,增长35.9%。而在人们关心的几项税种方面,国内增值税、国内消费税、营业税分别增长14.8%、27.5%、23.8%,所得税增长     

房地产税非减(豁)免比率的估计与潜在税收收入能力的测算——基于中国家庭金融调查数据

本文采用中国家庭金融调查的微观数据,对全国房地产税非减免比率和潜在税收收入能力进行了理论上的估计和测算.测算结果表明:我国房地产非减免比率约44.61％.如果在税率范围为0.5％～3％,征收率范围为70％～100％,评估率为1的情况下,房地产税税收收入额的范围在1696.69亿到14543.08亿之间;如果取平均税率1.75％和85％的征收率,则房地产税税收收入额为7210.95亿元.从总量上而言,开征房地产税所取得的税收大约占土地财政收入的24.53％;同时,随着城镇化的不断发展,全国住宅面积和单位价值的提高也将对房地产税收入有所贡献.因此,房地产税可以在土地出让金枯竭之前较好地减少地方政府对土地出让金的依赖.     

税收信息化对治理税收逃逸的意义

21世纪是一个信息化的时代,信息技术的应用已渗透到社会的各个领域.税收的信息化,对税收工作和税收制度产生了深刻的影响,给税收工作带来了巨大的效益,全方位地改变了传统税收工作的落后局面.自1994年税收改革以来,我国的税收收入一直保持快速增长.1993年的全国税收收入仅为4255亿元,2006年就高达37656亿元,14年增长了8.85倍.税收收入增长速度远远超过GDP的增速,税收比率逐年攀升.这当然与税改的成功有关,但另一方面,信息技术的广泛应用在配合税制改革,加强税收征管方面的作用也是巨大的.     

我国税收流失原因剖析

税收事关国家的稳定和发展,而税收流失是我国当前面对的严重社会、经济问题.本文分析了我国税收流失的原因,认为纳税人追求经济利益最大化是税收流失的根本动因;税收法律法规不完善是税收流失的法律原因;财税体制不规范是税收流失的制度因素;纳税环境恶化是税收流失的社会根源;征管不严是税收流失的直接原因;处罚不力直接助长税收流失;地下经济规模巨大加剧税收流失;电子商务征税盲区导致税收流失.     

祸及共和国的“避税潮”

<正> 近年来,中国税收的流失问题正日益引起上上下下方方面面的关注。许多地方把打击偷漏税行为当作填堵国税流失这一黑洞的关键。然而,不知他们是否察觉到,比抗、偷、漏、逃、骗税更为技巧,更为狡猾、更为顽固的避税行为,正在神州大地上迅速蔓延…… 沉重的事实 我国实行对外开放以来,外商投资企业逐年增多。截止1993年底,全国已批准外商投资企业17.4万户,外商协议投资额2172.16亿美元,实际投入资金663亿美元。外商投资企业的发展,繁荣了我国经济,涉外税收收入也逐年增加,1991年的收入为70亿元,1992年为105亿元,1993年206亿元,增长幅度40％以上。与此同时,税款的流失也严重存在,避税问题也在逐年加重。国家财政部长刘仲黎在八届人大关于1993年国家预算执行情况报告中指出:1993年国家财政总收入5114.82亿     

财富观点

我国税收增长幅度大大高于同期GDP增长 国家税务总局发布信息,去年税收收入总额达到25718亿元,增收率25.7％,占GDP比重达到了19％,税收增长幅度大大高于同期GDP增长。 据悉,发达国家平均税赋在35％左右,如果扣除社会保障税的因素,一般在13％-15%,发展中国家平均税赋在20％左右,中国的税收负担最低是1996年的10.18％,此后每年按照1.1个百分点的速度在上升,2004年达到了19％,而且还在不断上升。     

我国税收流失的测算分析与治理对策探讨

准确把握税收流失的规模是对税收流失问题进行研究和治理的基础.作者采用现金比率法、税收收入能力测算法并利用国家公布的统计数据对我国20世纪90年代的税收收入流失情况进行了测算.在对测算数据进行进一步分析的基础上,作者提出了治理税收流失的5点对策建议.     

税收

<正>上半年税收涨30%国家税务总局近日公布了上半年的税收数据,上半年全国税收收入累计完成32553亿元,比上年同期增长30.5%。国税总局表示,扣除企业所得税的特殊因素后,上半年的税收收入增长与经济发展基本适应。     

关于个人所得税流失问题的思考

我国个人所得税自1980年开征以来,已经在国内24个税种排名第四。个人所得税是征税范围最广,也是征税难度最大的税种之一。个人所得税占各项税收收入份额的日益扩大及其随之而来的税收流失问题,已经引起社会各方的高度关注。综观世界各个市场经济国家,个人所得税都是最重要的税种之一,是第一大税。但是个人所得税在我国却被人们看作是"中国税收第一难",税款流失极其严重。探讨如何预防我国个人所得税流失是本文的立意所在。     

中国税收增长的实证分析——以1978年～2007年数据为例

改革开放以来,随着经济体制改革的深化和经济的快速增长,中国的财政收支状况发生很大变化,中央和地方的税收收入1978年为519.28亿元,到2007年已增长到45621.97亿元,近30年间增长了88倍,平均每年增长302.9%.为了研究影响中国税收收入增长的主要原因,分析中央和地方税收收入的增长规律,预测中国税收未来的增长趋势,需要建立计量经济模型.     

江苏省税收增长特征及影响因素分析

<正>江苏省税收入增长的主要特征 1994年税制改革以来,江苏省税收收入每年以两位数的增长率递增,从1994年的293.41亿元到2004年的1854.751乙元,增长了6倍多。在这段时期内江苏省税收收入的增长主要呈现以下特征：税收收入增长与经济增长不平衡税收收入增长率自1996年后开始超过经济增长率,特别是从2000     

论解决我国税收收入流失问题的主要方略

一、目前我国税收收入流失的程度及其影响税收收入流失是世界性的问题。不过,环顾当今世界,像我国近几年这样社会上偷、漏、抗税行为之严重,实属罕见。根据有关部门典型调查,即使缴税情况最好的全民所有制企业,其偷、漏税面也有15%左右,集体经济的这一比例比国有经济高一倍以上,这两种经济的偷、漏税款占应缴税款的比重,约为5—10%。个体户和私营经济的完税状况最差,这几年它们的偷、     

我国税收增长的影响因素分析

改革开放以来,随着经济体制改革的深化和经济的快速增长,中国的财政收支状况发生很大变化,中央和地方的税收收入1978年为519．28亿元,到2002年已增长到17656．45亿元,25年间增长了55倍。为了研究影响我国税收增长的主要因素,本文试通过建立计量经济模型,来研究影响中国税收收入增长的主要原因,分析中央和地方税收收入的增长规律,预测中国税收未来的增长趋势。     

我国税收预算性增收与税收优惠相关问题探讨

税收预算是税收法律的重要组成部分,是各级机关对国家税收收入的预期目标.而税收优惠政策,则是在一国总的税收政策不变的前提下,为实现一定的政策目标或为了解决某种特殊情况,对某些课税对象、纳税人和地区给予的照顾或鼓励而采取的减轻和免除税收负担的措施..本文着重论述了我国税收预算增收与税收优惠减免之间存在的矛盾问题及解决两者矛盾的对策建议.     

财税：“取之于民”更应“用之于民”

2010年我国税收总收入突破历史新高．达到创纪录的77390亿元（扣除出口退税后为70062亿元,不包括关税、船舶吨税、耕地占用税和契税）比2009年的63104亿元增收14286亿元,增幅为22.64％。税收是我国财政收入的主要组成部分．占我国财政收入的92％左右。如何把“取之于民”的财税更好的“用之于民”,本文结合了一下社会的主流观点．提出了自己的建议．