内部控制评估在会计报表审计中的运用

内部控制是指单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果及对法律法规的遵循,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。它包括控制环境、风险评估过程、信息系统和沟通、控制活动、监督五大要素,涉及企业销售与收款循环、采购与付款循环、存货与仓储循环、筹资与投资循     

公司制企业内部控制要点

企业内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。企业内部控制要达到的一个基本目标是，在经济效益最大化的前提下，保证企业顺畅运转而又不失去控制；同时，要对非常规业务做出有效的反应，通过对内部控制的检测和评价，保证企业能有效地自我调节。     

浅谈内部控制要素

内部控制是企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守．由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。目前我国企业内部控制建立健全方面的问题．从大的方面来看主要有：一是对内控不重视．这种情况集中体现在一些民营的中小型企业身上：二是制定了相关的内控制度．可是执行力度不够：三是精心设计的伪控制。这种情况则集中体现在一些上市公司。[第一段]     

财务报告内部控制审计的历史回顾

从注册会计师对财务报告内部控制关注的目的和程度看,财务报告内部控制审计作为一种新的审计业务,其形成经历了三个阶段:财务报表审计中的内部控制评价阶段,内部控制审核阶段和内部控制审计阶段。本文深入分析了财务报告内部控制审计形成的各阶段的特征,总结了其发展的基本规律,还较深入地论述了开展财务报告内部控制审计的实际意义。     

内部控制与内部审计

<正> 一、内部控制与内部审计的关系 内部控制是一个组织为了提高经营效率和充分有效地获取与使用各种资源,达到既定的管理目标,在内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。1995年国际内部审计师协会在颁布的“内部审计标准说明”中定义:“内部控制是指在一个组织内部设计的管理控制程序,为实现以下目标     

浅议内部审计的独立性

2003年5月1日执行的“审计署关于内部审计工作的规定”第二条就开宗明义地规定：“内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实，合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标”。由此可以看出，坚持独立性是对内部审计的本质要求，是企业转换经营机制、规范内部管理、提高经济效益、强化自我约束机制的需要。     

企业内部控制环境探析

<正>美国COSO委员会于1992年发布的《内部控制——整体框架的报告》(简称COSO报告)中认为：内部控制是受董事会、管理当局和其他职员的影响，为达到财务报告的可靠性，经营活动的效率和效果，相关法律法规的遵循等三个目标而提供合理保证的过程。该报告还指出内部控制包括环境控制、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的     

内部审计与内部控制的关系

一、内部审计促成建立良好的控制环境通过对内部控制制度的评审,提供纠正错弊、完善内部控制的建议,来促成良好控制环境的建立,进而有效的促进组织的控制目标的实现。     

美国财务报告内部控制审计的发展与启示——财务报告内部控制审计与财务报表审计的比较

本文从外部审计师的角度,对比分析了财务报告内部控制审计与财务报表审计,得出了美国财务报告内部控制审计的发展对我国的启示。     

内部控制与审计的关系

现代管理需要内部控制这一科学的管理制度。但内部控制是否健全，在业务活动中是否得到贯彻落实，取得了应有的效果，存在哪此缺陷和薄弱环节？这就需要审计进行评价，并使其不断完善，以适应现代化管理所提出的新要求。因此，内部控制与审计的关系可以概括为以下几个方面：     

内部控制与现代审计的关系

内部控制是现代审计的评审对象，内部控制评审则是现代审计方法的基础，而实行内部控制又是现代审计的重要发展。     

内部审计与风险管理

近年来,风险管理已成为内部审计折重要领域。本在阐述了风险、风险管理的涵义的基础上,对内部审计参与风险管理的动因、内部审计如何参与风险管理进行了探讨。     

内部人控制、审计监督与管理者利益侵占

股东、经理和内部审计师利益博弈的结果表明:经理的控制权越大,侵占股东利益的可能性越大;公司的内部审计监督越严,经理侵占股东利益的可能性越小。实证研究为此提供了经验证据:若总经理兼任董事长,经理人员在董事会中所占比例越高,越易造成经理层控制董事会的局面,管理层侵占股东利益就越严重;内部审计监督越强,越有利于抑制管理层的利益侵占行为。国有企业由于内部人控制现象更为突出,监督不力,管理者对股东的利益侵占更加严重。     

基于内部审计风险管理的内部审计质量控制

当前，随着我国改革开放的进一步深化，国有企业正在向现代企业迈进，同时对内部审计也提出了更高的要求。内部审计不仅要开展传统的财务审计，还要从健全管理、提高工作效率、防止经济损失等方面，开拓新的审计领域。如对管理制度、经济合同、经营目标的审计等，并在此基础上建立起以提高经济效益为目的的经营审计，并逐渐成为内部审计的工作重点，推动内部审计广泛开展。因此，如何加强内部审计风险控制，提高审计工作质量就显得尤为重要。     

内部控制审计与财务报表审计的联系、区别与整合

文章首先讨论财务报表审计和财务报告内部控制审计各自对内部控制的了解和测试工作,然后阐述两者的联系和区别。在此基础上,讨论如何将这两项审计工作有机整合。     

浅析企业内部审计风险及其控制对策

内部审计在现代企业管理中发挥着越来越重要的作用,由于企业内部受托经济责任的存在,内部审计风险也就成为必然。     

论内部审计的质量控制

审计质量是审计的生命线。加强内部审计质量控制对于维护财经纪律、防范财务风险、保证审计工作效果有着十分重要的意义。本文从内部审计的发展现状、内部审计质量控制的重要性方面入手,提出了强化内部审计质量控制的途径和措施。     

现代企业内部控制要素与内部审计

现代企业内部审计机构了解内部控制要素、充分利用内部控制评审结果可以促使企业高效运转。     

内部控制、审计意见与企业价值

以2010-2016年沪深A股非ST类上市公司为研究样本,检验审计意见对未来企业价值的影响,并考察了内部控制质量的中介作用。研究发现,非标准审计意见与非ST类上市公司未来企业价值显著正相关;被出具非标准审计意见的企业,内部控制质量更低;内部控制质量在非标准审计意见对未来企业价值的正相关关系中起到了部分中介作用,即非ST类上市公司在获得非标准审计意见后会通过低质量的内部控制来提高企业价值。进一步分组研究表明公司规模较小、且内部控制存在缺陷的样本的中介作用更为显著,否则不显著。     

内部审计特征与内部控制质量研究

以内部审计制度建立和披露较完善的中小板市场作为研究对象,采用迪博内部控制指数衡量内部控制质量,从内部审计部门规模和内部审计负责人专业能力角度实证检验内部审计特征对内部控制质量水平和内部控制质量变化的影响,结果显示内部审计负责人专业能力能显著改进内部控制质量,在进行了相关稳健性检验后,这一结论依然稳健。这表明内部审计负责人专业能力在完善和改进内部控制质量方面发挥了重要的作用。但研究结果没有发现内部审计规模特征对内部控制质量水平和改进产生显著影响。