企业内部审计风险的控制与防范

一、内部审计风险的涵义内部审计风险涵义应表述为：企业内部审计机构和内部审计人员,在对本企业的经济活动进行内部审计时,由于财务资料实质上的错误或者内部审计人员自身的判断与实际出现偏差或者其他无法预料的、潜在的障碍,在审计结论中提供了不适当的意见和评价,对企业的经济活动产生了负影响,因此而应承担相应的责任和损失。这一表述,包含了三个方面的内容。一是内部审计风险是针对内部审计主体(内部审计机构和内部审计人员)而言的,内部审计机构和内部审计人员是内部审计风险的承担者。二是内部审计风险是相对责任和损失而言的。三是内部审计风险产生的根源,在于内部审计业务过程中各     

浅谈内部审计风险的成因及防范

如何防范和化解审计风险,进而提高审计质量,减轻内部审计人员的责任,是摆在内部审计部门和审计人员面前的一道课题.笔者对内部审计风险的成因进行分析、并阐述了内部审计风险的预防措施.     

现代企业财务内部审计风险初探

内部审计,是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现.内部审计风险,是指由于内部审计工作中产生的误差而导致有关总体审计结论错误的可能性.如何降低内部审计风险,保证和提高内部审计工作质量,是内审工作人员及理论界应予重视和研究的问题.     

再论注册会计师审计风险的控制与防范

审计风险是会计报表中存在重大错报或漏报,而注册会计师经过审计后发表了不恰当审计意见从而导致严重后果的可能性。审计风险存在于审计约定书签订、审计抽样和审计取证和审计报告环节。审计方法、审计人员的素质、客观经济活动的复杂性、法律法规的规范程度对审计风险的形成有重大影响。审计风险控制与防范的措施主要有提高注册会计师的综合素质、严格遵循审计工作准则、建立风险责任制度和各级内部控制制度、审慎选择被审计单位、正确处理降低风险与经济效益的关系、提取风险基金或购买责任保险等。     

现代企业制度经济责任审计的风险研究

随着经济的迅速发展,科技水平的快速提高,我国各行业的市场竞争越来越激烈,在市场经济条件下,现代企业只有寻求经济效益的最大化,才能更好的生存和发展。经济责任审计工作已成为近几年国有企业内部审计机构的一项重要工作。由于经济责任审计结论是建立在审计人员专业胜任能力和职业判断的基础之上,受各种主客观因素的影响,内审机构发表的经济责任审计报告就存在着偏离客观事实的可能性,这种可能性有时会给审计结论的使用部门产生误导,同时也会引起被审计人提起申诉,导致审计人员需要对后果承担责任,这就是经济责任审计的风险。本文拟就国有企业经济责任审计风险产生的原因及如何有效防范经济责任审计风险进行探讨。     

领导干部经济责任审计成果运用探析

领导干部经济责任审计是指对领导干部在任期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。而经济责任审计成果是指实施经济责任审计工作所取得的最终收获,从狭义上看,它集中体现为评价领导者应负经济责任的审计结果报告,从广义上来说,不但包括经济责任审计结果报告,还包含与之相关的审计意见、审计决定、审计建议书、专题或综合报告、审计信息以及有关部门运用审计手段监督、管理领导干部的结果等内容。     

开展邮政行业基层负责人经济责任审计的方法探讨

在邮政企业基层负责人经济责任审计工作过程中,内部审计人员应从决策权、管理权及廉洁从业情况出发,围绕“评什么审什么”开展审计工作;审计报告从企业政策、体制、机制层面提出审计评价意见,客观公正地界定基层负责人的经济责任。     

任期经济责任审计评价指标体系的研究与探索

近年来,经济责任审计已成为企业审计机构或部门的一项重要工作内容。由于经济责任审计涉及业务范围广、时间跨度长、政策性强等特点,对领导干部经济责任时行评价,是经济责任工作难点之一。审计结果事关领导人员升迁去留和任用,是一项责任大、风险高、要求严的工作。但就目前而言,经济责任审计评价是个难题,争议颇多,国内统一的评价标准和评价原则还没形成,经济责任审计评价成为了开展经济责任审计重点和难点。本文在深入研究经济责任审计理论的基础上,分析经济责任审计工作开展现状,比较国内各类经济评价指标优劣,探讨通过构建经济责任审计评价体系,以促进经济责任审计工作不断科学、规范的课题。     

浅谈经济责任审计风险管理

领导干部经济责任审计作为我国特有的一种审计模式,是伴随着所有权与经营权分离后需要对受托责任进行监督和评价而产生的,是市场经济发展的客观需要,为正确评价领导干部提供客观依据。审计人员在审计工作中如何规范操作,规避风险是目前经济责任审计工作中的当务之急。     

浅谈高校内部审计队伍建设

作为审计工作的实施者,审计人员素质的高低决定了审计职能的履行和审计质量的高低。近年对审计队伍建设要求越来越明确,《国务院关于加强审计工作的意见》(国发〔2014〕48号)、《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》(教财〔2015〕2号)均明确提出加强审计队伍专业化建设的要求。随着"放管服"背景下高校办学模式、经费来源的自主性和多样化发展,高校经济活动复杂化,承担的责任和面临的风险相继增加,高校内部审计发挥好治理层面的完善内控、规范管理、防范风险的重要作用,其中最重要的一环就是内部审计人员的素质。在外部要求和内部需要双重背景下,高校内部审计队伍建设迫在眉睫。本文通过分析当前高校内部审计队伍建设面临的困境,探究高校内部审计队伍建设的出路与措施。     

经济责任审计风险及其防范

随着我国经济责任审计工作在各行业的推行和实施,由于受到主客观因素的影响,对被审计人的审计评价有时候出现不符合实际的现象,对审计对象造成一定的损失责任。为此,加强对经济责任审计风险的研究,不断总结在审计中对形成风险的因素进行有效的控制,不仅是当前审计人员应该积极面对的问题,更是对提高我国审计工作质量的迫切要求。     

浅谈内部审计人员的素质要求

随着社会主义市场经济的飞速发展,内部审计所担负的任务更重,范围更广,责任更大,对内部审计工作人员的素质要求更高。但目前审计人员现有素质与审计工作发展必需素质尚有一定差距,特别是行业内部审计人员现有素质与内部审计工作发展和行业监督与评价必需素质差距比较明显。因此,不断提高内部审计工作人员的素质,建设一支素质高、业务精的内部审计工作队伍,是摆在我们面前的一项重要任务。现对内部审计人员素质要求谈一些粗浅的看法。     

开展风险导向审计 提升内审工作质量

近年来,从传统常规审计向风险导向管理审计转型,正在成为越来越多单位的实践选择。内部审计人员将对企业战略目标、经营风险、市场风险、信贷风险、技术风险等影响企业目标实现的各种风险作为审计项目及审计重点,在风险环境中观察业务过程,并进行监督检查和评价,提出建设性意见。在开展风险导向审计中,内审人员如何以风险为导向,跳出常规审计模式,实现“管理＋效益”的审计目标,是摆在内审人员面前的一项具体任务。本文结合工作实际对风险导向审计工作中应关注的重点及如何提高风险导向审计工作谈一点认识。     

论内部审计风险的控制方法

我国内部审计发端于1984年，经过26年的发展，内部审计越来越受到社会的关注，成为企业管理不可或缺的组成部分。人们对内部审计的期望值也越来越高。《审计署关于内部审计工作的规定》颁布实施后，内部审计的风险问题也日益引起人们的关注，对此问题的讨论也越来越多。实际上，审计风险是客观存在的，有审计的地方就必然存在审计风险。作为独立监督和评价本单位及所属单位财政财务收支及经济活动的真实、合法和效益行为的内部审计，由其所引发的风险也必须引起审计工作者和有关部门的高度重视，以便识别风险，规避、化解和防范风险，确保内部审计工作的健康、稳步发展。     

高校内部审计风险及防范策略研究

高校内部审计工作存在主观风险源是内部审计员工专业性不强和内部审计技术方法滞后;客观风险源是内部审计制度不健全、内部审计部门独立性差和内部审计工作范围变化性。对应主客观风险源高校应采取积极建设内部审计工作队伍、创新应用内部审计技术、制定完善内部审计制度、独立设置内部审计部门、内部审计工作外包等审计风险防范策略。     

国有企业应如何有效开展内部经济责任审计

经济责任审计是指审计机关接受干部管理部门委托,依据国家法律、法规和有关政策,对企事业单位的法定代表人或经济负责人在任职期间履行受托经济责任过程进行的监督和履行结果进行的评价。而企业内部审计部门开展的,对所属单位法定代表人的任期经济责任审计,则是比照这一原则做法进行的,但内部审计机构不涉及经济组织以外的经济责任审计。     

企业内部审计风险及其防范措施探讨

企业内部审计是对企业经营活动实施独立客观监督审查和评价的活动,内部审计活动的真实性、有效性、合法性将直接影响企业未来发展。但从目前情况看,有为数不少的企业由于缺乏市场竞争优势、内部审计工作制度不完善、审计人员业务能力和个人素质不高等因素无法通过内部审计实现对企业经济事务的有效监管,导致存在巨大财务风险。本文针对企业内部审计的风险进行分析,探讨了如何有效地进行风险防范。     

医院内部审计职能研究及风险防范和控制

医院内部审计是医院内部审计机构或内审人员对医院的财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督审核的行为。随着改革开放的深化和市场经济的不断发展,医院内部审计工作已经越来越被医院管理者重视,医院内部审计工作的开展有利于对医院内部进行自我约束,有利于医院各项业务的顺利、健康发展。但是由于我国医院内部审计工作起步晚,各项制度不完善,随着医院内部审计范围的不断扩展和深化,内部审计风险也如影随形。本文结合作者工作实践,从医院内部审计职能特点入手,分析了医院内部审计存在的风险,并提出了相应的防范和控制对策。     

浅议公路施工企业内部审计质量评估

内部审计质量评估是对内部审计工作进行检查和评价的活动,这一过程可以帮助内部审计部门更好地履行职责,提高内部审计工作的质量。然而,施工企业任务重,要想真正保质保量的完成施工任务,履行社会责任,有效监督必不可少。本文从公路施工企业的特点入手,提出在公路施工企业中实施内部控制质量评估的方法,即内部质量评估、外部质量评估、审计质量评估会,并建议在今后的内部质量评估中要加强内部审计质量检查力度、完善内部审计质量评估流程、加强相关人员的培训教育。     

浅析经济责任审计风险的成因及规避

随着市场经济发展和社会审计环境日趋复杂化,社会对经济责任审计的期望越来越高,经济责任审计风险也就越来越大.应建立健全审计法律、法规;强化风险意识;制定科学合理的审计工作程序;提高审计人员的业务素质和执业水平,确保经济责任审计质量;制定统一经济责任审计评价标准;提高审计人员的职业道德水平和应对审计风险的实际能力;合理确定重要性水平,规避经济责任审计风险.