企业销售中的税收筹划问题

在企业进货、生产、销售整个财务核算过程中，在很多小的环节和细节上存在着与税收相关的问题，把握并处理好这些税收问题，对企业实现自身生产经营目标有着重大的意义。在产品销售环节中，由于市场经济不断完善、商场上的竞争日益激烈，为了达到促销的目的，大多商家都会采取一定的促销手段有多种折扣方式，在企业选择的不同销售方式下，销售者取得的销售额会有所不同，由此按税法规定计算交纳的增值税额也有差异，纳税人可以根据本企业的实际情况，根据税收法律的不同规定，选择不同的税收负担，以达到企业的生产经营目标。     

商品流通企业促销经营中的税收负担比较

本文对折扣销售、折让销售、打折销售、返还现金、赠送购物券、加量不加价等促销方式的税收负担问题进行了分析,得出的结论为现金折扣销售方式缴纳增值税额较多,加量不加价销售方式利润最大,返还现金销售方式利润最小。     

商业企业促销方式与税收筹划

一、商业企业促销方式与税收政策的适用 商业企业的促销方式主要有：商业折扣、现金折扣、买一送一、返还现金等。分述如下： “商业折扣”又称价格折扣，是企业最常用的促销手段，通常用“几折”表示。销货方为了扩大销售、占领市场，往往采用销量越多、价格越低的促销策略，即通常所说的“薄利多销”。对于企业采取商业折扣方式销售货物的，税法规定：如果销售额与折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的净额计税（包括增值税、企业所得税）；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额计税（包…     

浅析税收筹划与节税避税、节税的区别

近年来，“税收筹划”在我国逐渐成为人们谈论的热门话题。税收筹划是纳税人为达到避税的的目的而制定的税收规划，也就是在税法规定的范围内，在符合立法精神的前提下，当存在着多种选择的纳税方案时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营、组织及交易事项。     

税收筹划的特点及其方法

本文研究了税收筹划的特点,即超前性、合法性、整体性及其筹资和投资的税收筹划方法。纳税人进行筹资投资决策时必须重视税收筹划的方法,纳税人可根据税收筹划的特点确定债务比例,选择投资方式、投资组织形式、投资地点、投资行业。不同的投资方式、组织形式、投资地点、投资行业的税收各有差异,应纳税额的多少直接关系到纳税人的投资收益率。     

浅谈新政策下货物销售的会计处理

货物销售有一般货物销售、特殊销售，不同的货物销售方式有不同的会计处理。08、09年财政部、国家税务总局相继出台了关于全国实施增值税转型改革，部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税的新政策，对纳税人销售自己使用过的物品作了具体规定。纳税人销售自己使用过的固定资产应分2008年12月31日以前购入和以后购入进行不同的会计处理。     

论税收优先权实现的方法与途径

优先权制度被税法移用后，税务机关如何实现之巳成为实践中急需解决的问题，税收优先权是公法之债的优先权，应当具备税务机关的税收债权合法、纳税人的纳税数额确定、纳税人的纳税期限期、纳税人有多个债权人等条件。税收优先权的实现方式有一般方式与特定方式之分，税收优先权的实现途径主要是行政途径与司法途径。     

浅谈现金折扣在销售中的几点含义

一、正确理解现金折扣的概念 现金折扣，指债权人为鼓励债务人在规定的期限内还款，而向债务人提供的债务捆除。现金折扣通常发生在以赊销方式销售商品及提供劳务的交易中。企业为了鼓励客户提前偿付货款，通常与债务人达成协议，债务人在不同期限内付款可享受不同比例的折扣。现金折扣一般用符号“折扣／付款期限”表示。例如，     

对增值税若干筹划点的分析

增值税在企业纳税活动中占有重要的地位，而且有很大的税收筹划空间。企业若能利用税收制度的差异性，如纳税人的身份具有选择性、纳税时间具有选择性、销售方式具有选择性、销售价格具有选择性等项目的选择方案开展税收筹划工作，必将促使企业合理合法地减轻税负，增加企业的税后收益。     

浅议新税法下的企业纳税筹划

纳税筹划是纳税人为了减轻企业的税收负担，取得“省税”的利益，而聘用外部或采用内部专业人员，在不违背国家税收法规的前提下．通过综合运用所掌握的税收，财政．财务．会计等法律法规和相关知识．为企业税收进行一系列分析、计划．从而达到不缴税或少缴税的财务利益的一种行为。现将税收筹划的概念、特点、基本步骤和技巧．以及纳税筹划与纳税欺诈的区别等，作一浅显论述。     

浅谈企业税务筹划

1．税务筹划：是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排．尽可能地获得“节税”的税收利益。税收筹划是由英文Tan Planning翻译而来的，从字面理解可称之为“税收筹划”、“税收计划”，我国税务部门对于税收征收任务安排叫做“税收计划”，现在有些教材通常采用“税收筹划”的提法，但从合理性来看，用“税务筹划”更能体现出对纳税人纳税和涉税事务的整体或提前安排的特点。     

企业销售活动中的税收筹划

一、税收筹划的含义 税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下．按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。     

区域经济发展差距de税收支持政策思考？

区域经济发展不平衡是中国国情的基本特征之一。税收优惠政策与区域经济发展密切相关，它是调控和干预经济运行、缩小东西部经济发展差距的一种行之有效的手段。本文着重从税收优惠政策角度来分析造成我国区域经济差距的原因，并提出完善措施。 一、区域性经济发展实施税收优惠政策中存在的主要问题 所谓税收优惠政策，是指对某些课税对象、纳税人和地区给予照顾或鼓励而采取的减轻或免除税收负担的一些措施。在我国，税收优惠的形式包括减税、兔税、降低适用税率或将应纳税额折扣计征等。此外，退税、税收抵免、纳税扣除、扩大所得税前列支…     

税务筹划的博弈分析

税务筹划是在遵守国家税收法规的基本前提下,通过决策、计划、组织实施、控制等环节,充分利用各种税收优惠政策,减少或递延缴纳税款,实现税务成本最小化的经营管理活动,是企业财务管理工作的重要组成部分.纳税人的某项税务筹划是否真能成功,不仅涉及到纳税人一方,还涉及到税务机关,本文通过分析纳税人和税务机关之间的博弈行为,利用分析模型的混合策略纳什均衡,得出纳税人进行税务筹划和税务机关检查的最优条件.     

企业销售折扣的纳税筹划

当今企业面对激烈的市场竞争，在销售活动中，常常采取多种多样的折扣促销方式。不同的折扣方式下，其销售额不同，企业缴纳的税款也不一样。那么如何利用税法对销售中折扣的相关规定进行纳税筹划就成为现代企业的一大重要问题。本文在此做了粗浅探讨，以供参考。     

我国兼并重组企业的税收问题与对策

20世纪80年代以来，世界各地的企业兼并重组呈迅速发展之势。在企业兼并重组过程中只有遵循经济促进原则、防范逃避税收原则，采用加强税收清欠、重新确立纳税人，制定更切实可行的税收优惠政策和税务处理规则等强有力的措施，才能克服兼并重组企业在税收政策方面存在的纳税人缺失、经营利润抵冲经营亏损和用特殊的优惠政策进行逃避税等问题。     

商业企业折扣销售方式的税收筹划

在市场竞争过程中,商业企业会采取某些特殊、灵活的销售方式销售货物,以求扩大销售、占领市场,其中最常见的促销方式为折扣销售.折扣销售的方式有多种,比如打折式销售、赠送购物券式销售及返还现金式销售等等.不同的折扣销售方式往往适用不同的税收政策,这就为企业进行纳税筹划奠定了法律基础,提供了运行环境上的可行性.企业应当根据自身的实际情况,利用税法提供的节税空间,选择适合的折扣销售方式,以实现企业经济效益最大化.     

谈赠品的会计处理及涉税筹划

企业为了增加产品的市场占有率，往往会采取多种多样的销售方式。不同的销售方式对企业的税负影响不同。企业在决定采取何种销售方式之前，必须明确税法对各种不同销售方式的规定，这样才能达到节税目的。送赠品是商家常用的促销手段之一。赠品的形式较为多样，其会计处理不同于商业折扣，而目前在《会计准则》和《企业会计制度》中又没有明确规定，笔者试对赠品的会计处理及所涉及的主要税种如何筹划略作探讨。     

纳税人意识与税收环境优化

社会良好的纳税人意识是税收环境优化的重要体现。强化纳税人意识需要从以下方面着手：强化立法部门纳税人意识，增强税收立法的科学性；强化税收征管部门纳税人意识，和谐征纳双方关系，提高税收征管工作效率：强化纳税人自身的纳税人意识，改善纳税人的权利义务观念。     

财务会计与税务会计的差异及协调——基于新准则对所得税影响的分析

基层税务机关和企业财务人员普遍反映税法与会计制度的分离是必要的,但是,税收制度与会计制度的博弈加大了两者的差异,一方面增加纳税人财务核算的成本,另一方面也不利于税收征管机构的征收管理。2006年颁布的所得税会计准则,要求采用资产负债表债务法,计算所得税费用,引入计税基础计量暂时性差异,同时确认递延所得税资产或负债。