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基于动态评估过程技术的风险导向审计 总被引:1,自引:0,他引:1
风险导向审计是以审计风险评价为中心的审计程序,其内在思想是任何审计业务都必须将审计风险控制在可接受的风险水平内。国际会计师联合会(IFAC)下属的国际审计和鉴证准则委员会(IAASB)适时地对原有的准则作了一系列的重大修订(IAASB,2005):引入了重大错报风险的概念,将审计风险模型重构为审计风险=重大错报风险×检查风险,进一步明确了审计风险与报表总体及账户余额(认定层次)之间的联系。与原有的审计模式相 相似文献
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内部控制是管理现代化的必然产物和结果。内部控制的产生和发展,促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计。审计抽样是现代审计的基石,而审计抽样显然离不开对被审计单位内部控制的研究和评价,更离不开对审计风险的评估。在会计报表审计中,对被审计单位内部控制的研究与评价,对审计风险的评估,不仅直接关系到审计抽样的范围,而且关系到CPA如何确定实质性测试的性质、时间和范围以获取适当、充分的审计证据。它既是CPA科学、合理地制定审计计划的客观要求,也是CPA评估审计风险,制订和实施相应审计程序的内在需要。 相似文献
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审计风险是一个非常重要的概念。在审计理论中,审计风险与审计重要性和审计证据等概念密切相关;在审计实务中,审计风险是审计人员在制定审计计划、执行审计程序、出具审计报告等阶段必须加以考虑的一个重要因素。本文就审计风险概念及控制风险的途径作以下论述。 相似文献
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内部控制自我评价是新兴的审计技术和方法,它把传统的只由内部审计人员从事的内控评价转由公司各部门参与作业的人员亲自评估,实施内部控制自我评价的方法对于一个公司加强管理、提高劳动生产率、改进内部审计程序和业务经营程序以及控制风险等都有着积极的作用。 相似文献
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随着企业经营环境的日益复杂,企业所面临的风险无处不在,基于对风险控制的诉求,内部控制和风险导向审计不断得到应用和发展.内部控制是风险导向内部审计的基础,因此在对企业的内部控制进行评估时,将风险导向内部审计与内部控制评估结合起来是非常有必要的,两者的有效结合将更有助于风险控制的效果. 相似文献
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审计风险与审计质量关系浅析 总被引:1,自引:0,他引:1
一、审计风险美国注册会计师协会(ACPA)认为:审计风险是审计人员对存在重大错报的财务报表未能适当地发表他的意见的风险。加拿大特许会计师协会(CCA)的观点是:审计风险是审计程序未能察觉出重大错误的风险。《国际审计准则》认为:审计风险是指审计人员对实质上错报的财务资料可能提供不适当意见的风险。中国《独立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》中的定义为:会计报表存在重大错报和漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。不同的定义,指导不同的审计实践,带来不同的审计结果,这种结果可以表现为不同的审计结论、审计成本、审计效应等。与风险定义有不同争论是,多数组织都认同:审计风险都与审计人员的职业判断高度相关,同其他风险控制措施相比,审计人员的职业判断能力占有主导的决定性地位。2003年10月国际审计委员会确定的现代审计风险模型也进一步强调了审计人员个人因素在控制审计风险中的作用。 相似文献
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风险导向审计模式下的内部控制 总被引:2,自引:0,他引:2
风险导向审计非常重视财务报表重大错报风险,对错报风险的识别、评估和应对贯穿于整个审计过程之中。内部审计是风险导向审计的基础,了解被审计单位内部控制制度是注册会计师必须实施的风险评估程序,控制测试则属于进一步审计程序。 相似文献
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审计机关审计风险控制措施思考●徐尚赠一、建立与健全审计规范建立与健全审计规范是审计机关审计风险控制的基础措施。审计规范是审计人员的行为规范和工作准则,不仅可以控制和减少审计风险,而且也是衡量审计人员法律责任的标准。审计规范一般分为三个层次,第一层次是... 相似文献
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审计实务中对内部控制的相关探讨 总被引:1,自引:0,他引:1
《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险(2010)》要求注册会计师实施风险评估程序,为识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险提供基础,并针对评估的重大错报风险设计和实施控制测试和实质性程序。这使得注册会计师即 相似文献
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浅议审计风险及其防范 总被引:1,自引:0,他引:1
有效防范和化解审计风险是审计人员开展审计工作面临的重大问题。为了降低审计风险,提高审计工作质量,需要从提高从业人员专业服务能力、贯彻专业技术标准和职业道德要求、创新审计方法严格审计程序、完善内部质量控制制度、建立风险管理系统、创造良好的执业环境、建立风险保障机制等多方面采取对策。 相似文献
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一、建设项目风险导向审计基本理论审计风险是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。审计风险模型为:审计风险=重大差异或缺陷风险×检查风险(一)现代风险导向审计的内涵现代风险导向审计理论上是指审计师通过对被审计单位进行风险职业判断,评价被审计单位风险控制,确定剩余风险,执行追加审计程序,从而将剩余风险降低到可接受水平的一种审计方法。 相似文献
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审计程序质量是评价审计质量的基本尺度,是提升审计质埴的重要手段。Raman和Wilsn认为,审计质量程序观包括审计人员的职业能力和控制风险能力两个维度,即审计人员应具有熟悉政府审计准则和法规等专业知识的能力,尽最大的努力进行组织控制,降低审计风险水平。从这一经典理论出发.大学内部审计水平的提升应围绕审计人员能力的不断增强、审计质量控制力度的不断加大这两方面实施。 相似文献
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规章制度作为用人单位对劳动者进行管理的工具,在实践中具有非常重要的作用。审计人员在进行人力资源审计时首先必须认识到加强制度审计的价值,并对其审计风险以及产生风险的各个环节进行系统的分析和评价;然后督促用人单位采取措施,以保证规章制度的内容合法、制定程序合法,并符合相应的逻辑规范;同时还要留存相关证据,以加强单位内部风险控制。 相似文献
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内部控制评价的比较分析 总被引:1,自引:0,他引:1
本文认为,根据评价主体的不同,内部控制评价可以分为外部评价和内部评价,具体有会计报表审计中的内部控制评价、内部控制审核、内部审计人员对内部控制的评价和内部控制自我评估。不同主体对内部控制的评价在目标、范围、方法、内容和程序等方面存在差异,本文比较分析它们之间的差异,对内部控制评价的未来发展趋势进行展望。 相似文献
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现代审计中,内部控制测试已经成为提高审计质量、降低审计成本、防范审计风险的重要审计程序。为了规范审计人员在审计过程中对被审计单位内部控制的测评行为,保证审计工作质量,审计署颁布了《审计机关内部控制测评准则》。本文就《测评准则》与实际操作如何结合等有关问题进行了探讨。 相似文献